浅析就业危机下的财税政策选择

金融风暴席卷全球,中国经济面临严峻挑战,官方指出2009年政府的宏观调控政策重点是力求避免经济出现＂大落＂局面。其中面临的五个挑战中第一就是就业的压力,失业率的攀高势必影响经济发展与增长,为了保证今年政府经济工作任务的完成,政府出台一系列积极地财税政策。为何需要积极的财税政策,它对提升就业体现在哪些方面,是本文分析的重点。本文旨在探讨在＂保增长＂的经济目标大背景下,减税政策对就业危机的缓解作用。     

对我国结构性减税若干问题的辨析

我国应对经济危机的结构性减税政策出台后,社会上对于结构性减税的理解产生了一些分歧,并影响到政策的走向。作者对此归结为四个方面：＂结构性减税＂否定＂增税＂,还是并不排斥＂增税＂;＂结构性减税＂空间已尽,还是大有空间;＂结构性减税＂是短期的相机抉择,还是长期的制度优化;＂结构性减税＂应着眼于促进经济增长,还是调整经济结构。并重点对上述问题进行了辨析。     

减税对促进我国经济增长的作用分析

受凯恩斯需求管理理论的影响,人们对减税促进经济增长的作用机制只重视其需求效应,而不重视其供给效应.减税的政策效应往往被等同于扩大政府支出,结果导致减税在宏观调控的实践中不被重视.本文应用凯恩斯主义和供给学派理论,分别从需求和供给两个方面对减税促进经济增长的作用机制和效应进行了深入分析,实证分析的结果也表明我国宏观税负与经济增长的确存在反向变动关系,最后根据结论提出相关的政策建议.     

减税对中国经济增长的作用分析

本文对二战后西方国家通过减税政策,促进经济增长的主流理论及其实践进行了归纳,对减税促进经济增长的作用机制及效应进行了分析,对中国减税政策选择进行了思考,认为中国实施传统的减税政策对促进经济增长的作用有限,可以实行有增有减、结构调整的税收政策。     

企业减税降费、经济增长与财政优化——基于日本都道府县动态面板数据的实证测算

基于2007年-2015年日本47个都道府县的平衡面板数据,构建动态面板模型检验日本法人税减税的产出增长效应与收入回馈效应。实证结果表明,实际法人税率的下降可显著提升日本地方经济增长率,即减税的产出增长效应明显;但同时也造成地方政府的地方税收入流失,减税的收入回馈效应效果欠佳。尽管在中央财政转移支付的保障下现阶段日本地方政府的财政收支平衡状况良好,但基于未形成收入回馈机制的减税政策及未来可预见的财政支出的增加,地方政府依然面临较大的财政压力,日本财政健全化任重而道远。鉴于此,中国政府制定减税政策刺激经济增长的同时,应同时注重地方财政结构的优化,促成减税“双效应”机制的发挥。     

减税降费、企业税负与区域财政收入——基于51家陕西A股上市公司样本的分析

近年来,政府出台了一系列减税降费政策以应对经济下行压力等问题带来的挑战。减税降费政策对经济发展起到促进作用,而其促进机制值得深入研究。本文以2015年—2020年注册地在陕西省的51家A股上市公司为研究样本,从微观角度研究各企业综合税收负担率的变化对其所在地区人均财政收入的影响。研究表明,在短期内减税降费政策实施降低综合税收负担率,进而对其所在地区的人均财政收入有明显减少作用,但从长期看会增加其所在地区的人均财政收入。为提高区域财政收入、降低企业税收负担,需要从政策制定、政策执行、政策宣传与认知三个层面进一步实施结构性减税降费政策。     

2012年以来我国财税政策回顾及问题发现

2012年以来,中国经济进入"新常态"对财税政策提出新的要求和挑战.2013年-2015年,我国政府继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策,根据形势变化,灵活、稳健地控制赤字和国债规模,并在区间调控基础上实施定向调控,通过扩大投资、减税降费、支持小微企业、支持创业创新等方式努力实现稳定经济增长,增强经济活力.按照问题导向的基本思路,本文在对2012年以来财税政策全面回顾的基础上,分析当前财税政策实施过程中的矛盾问题,并研究提出改进财税政策成效的思路和建议.     

结构性减税的政策效应及调整路径

为应对国际金融危机,我国采取了一系列结构性减税政策。本文分析了结构性减税政策的经济增长效应和结构调整效应,分析结果显示结构性减税政策由于减税力度不够,对促进经济增长仅具有短期的信号作用,结构调整效应也较弱。今后政策调整的路径应是继续改革增值税、营业税和个人所得税,加大减税力度,改革房地产税制,调整税制结构。     

我国减税降费政策效果评估及优化路径研究--基于TVP模型的实证分析

本文基于我国2002年1季度至2019年4季度的时间序列数据,采用状态空间方程(TVP)对减税降费政策的有效性及其调整方向进行实证研究。结果显示,减税降费政策促进经济增长效果明显,但存在一定滞后性,平均滞后时长为两个季度;产业结构减税措施有效性呈现明显差异,服务业减税效果更优,短期降低第三产业税负可能会产生抑制作用;不同税种对经济增长影响效果分化,降低企业所得税更加有利,但降低个人所得税对消费影响更好;金融政策对经济增长影响效果较好,和减税政策相互影响强化了政策调控效果,财政政策协调配合为最优选择。     

结构性减税的空间分析及其政策选择

扩张性的积极财政政策，主要包括增加支出和减税两个手段。一段时期以来，我国主要依靠增发国债扩大政府支出的手段来拉动经济增长，但是，事实表明，增发国债的空间越来越小，政府投资的效果也逐步的减弱。因此，实行结构性减税的政策，将减税和增加政府支出两个手段一起使用，已经成为我国经济进一步发展的必然选择。从当前的形势来看，我国结构性减税的条件已经趋于成熟。     

我国减税降费政策的国家治理意蕴北大核心

当前很多学者从微观经济机制及企业税感等视角来看待我国的减税降费政策,但减税降费并不仅仅是一个经济问题。本文从我国企业税费负担的历史成因出发,认为我国的减税政策不仅仅是经济新常态下逆周期调节的工具,也是国家治理体系与治理能力现代化进程中的重要价值取向。减税政策与国家社会关系、政府市场关系的深度调整有关,与我国的国家治理能力与国际竞争能力建设有关。基于此,文章对我国减税政策的目标定位及制度设计提出了建议。     

新一轮税制改革及政策取向的理论分析

为了实现新一轮税制改革的公平与效率目标，我们应该实行结构性减税政策。短期来看。结构性减税政策确实与我国局部过热的经济形势存在一定矛盾；但长期来看，它已成为我国经济、社会可持续发展的战略选择。一般而言，税收并非投资决策中的决定性因素，因此，结构性减税政策对FDI并无实质性影响。     

深化结构性减税政策的阻力与对策分析

美国次贷危机以来,我国面临国内外复杂经济形势,适时提出结构性减税财政政策,效果却并不明显。最近几年,我国宏观经济税负连年提高,居民收入增长缓慢,内需拉动不足。本文结合我国实际情况,分析了我国深入落实结构性减税政策的阻力,主要有"理性人"假设下的政府减税动力不足;权贵资本主义下制度僵化及利益集团阻力;结构性减税带来的财政收入"J曲线效应"对财政安全的威胁阻力及分税制体制下地方财政主体税种缺失阻力等。最后提出应对阻力的政策建议。     

国际减税的比较、成效与启示——基于发达国家减税方案的分析

在我国减税加力提效阶段,如何从国外减税行动中汲取有益经验显得颇为必要,但已有文献讨论较少。文章从近年来美、英、德、法、日、澳为代表的发达国家减税方案出发,对其共性与差异做法进行比较,并进一步分析减税政策的成效与风险。研究发现:六国减税政策普遍在税种、税率、税基、税惠、征管方面着力,其有利于稳定或降低宏观税负,促进劳动及投资供给,进而推动经济发展,但也受到财政收入增长放缓与财政风险加大的双重考验。对我国减税的经验启示主要有:以供给经济学理论为基础,坚持服务国家经济及治理导向,发力主体税降低税负,优化税率释放减税"红利",壮阔税基防化财政风险,调整税惠指引高质量发展方向,严格征管促税收现代化。     

政府减税有助于提升企业风险承担吗——来自中国上市公司的经验证据

财税支持政策与创新驱动经济发展一直是各界关注和讨论的热点,但考察此类政策对微观经济主体风险性项目投资影响的文献甚少.以2007-2018年沪深A股上市公司为研究样本,考察政府减税政策对企业风险承担的影响.研究结果表明,政府减税有助于提升企业风险承担水平;影响机理的检验证实,政府减税通过缓解融资约束提升了企业风险承担,具体表现为融资约束在政府减税与企业风险承担之间的关系中发挥了部分中介效应.进一步发现,产业政策支持、产权性质、研发强度和地方政府创新激励动机在政府减税与企业风险承担之间的关系中发挥调节作用.     

欠发达地区征地过程中存在的问题及对策探析——以菏泽为例

当前,经济欠发达地区的城镇化建设正如火如荼地展开,土地征用不可避免。法律对征地行为做了明确规定,国家和政府也出台了一系列政策来规范征地行为,但是在政策执行中还是出现了许多问题。地方政府及相关利益集团的不正当征地行为导致农民上访增加,被征地地区的矛盾越来越突出。因此,找出这些问题及其原因,并提出可行性对策,对征地工作的顺行和保护被征地农民的利益具有十分重要的意义。     

我国地方政府融资的问题与对策

自2008年全球金融危机以来,各国政府纷纷出台各项融资政策,以促使经济尽早走出困境。我国也在2008年提出4万亿元经济刺激计划,成效显著,这说明我国中央政府的投资政策在恢复经济增长方面发挥了巨大的作用。然而,各级地方政府在配合中央政府实施投资计划、筹措政府项目资本金过程中,出现了很多问题,加剧了地方政府债务风险,必须采取积极的应对之策,以保证地方政府投融资过程的有序进行。     

现阶段我国税费政策改革取向分析

为了确保本国经济持续稳定地增长，新世纪初各国政府纷纷实行减税措施，在这种国际背景和国内形势下，我国政府应将结构性减税和全面减费有机结合起来，在保证税收收入稳步增长的同时，使非税负担过重的问题得到根本解决，并使总体税费负担能够在目前的基础上逐步降低。     

经济转轨国家的再就业政策及其启示

随着经济体制与经济增长方式的转变 ,我国经济中就业问题的深层次矛盾日益突出。经济转轨国家的再就业政策与实践经验 ,对我们解决失业问题具有重要启示。在我国 ,必须建立和完善社会保障体制 ;规范职业教育 ,发展职业培训 ,提高职业介绍的数量和质量 ;在政府与社会的扶持下 ,鼓励失业人员自谋职业。     

我国结构性减税绩效评价与税制改革展望

本文重新解释了结构性减税的概念,认为结构性减税的实质内涵在于降低政府全部收入占国内生产总值的比重、调整大口径宏观税负中各项收入的结构,并优化政府税收收入结构。以此为立论基础,本文回顾了我国2009年以来推出的各项结构性减税政策,从我国宏观税负水平的变化趋势、政府收入结构的变化趋势、主要税种收入的变化趋势三个维度评价了我国实施结构性减税政策的绩效,并相应提出了完善我国结构性减税政策的税制改革建议。