当前上市公司的舞弊环境与报表审计

我国现阶段舞弊审计虽不是注册会计师的主要审计目标,但在上市公司财务造假屡禁不止、社会公众对审计有效性的信心产生动摇和社会呼声日益高涨的今天,注册会计师是不能逃避舞弊审计责任的。     

基于内部控制审计的上市公司财务造假分析及对策建议——以东方金钰财务造假案为例

近年来,上市公司利用交易造假手段实施舞弊屡见不鲜。本文基于东方金钰交易造假案例,从行业特征、公司治理及经营管理角度阐述了东方金钰内部控制中存在的问题,并进一步提出了强化上市公司内部控制审计中应对舞弊风险的相关对策建议,以期为注册会计师发现上市公司舞弊行为提供有益参考。     

我国上市公司财务舞弊手段识别

财务舞弊案件的发生,给社会和公众利益带来了极大侵害,使得人们对上市公司的盈利能力和会计师事务所的客观独立性产生了质疑。上市公司财务舞弊现象已经演变为一个备受关注的社会问题,鉴于此文章认真总结近几年来上市公司受处分情况,结合实例系统分析了我国上市公司财务舞弊常用手段。为加强会计信息的真实性和可靠性提供了理论基础,同时为会计师事务所如何及时识别这些舞弊行为提供了参考。     

我国上市公司财务舞弊治理研究

上市公司财务舞弊的发生将削弱市场资源配置职能的发挥,损害相关企业、中介机构以及投资者的经济利益,甚至可能影响社会公众对市场经济以及政府公信力的信心。本论文介绍了财务舞弊的主要概念、分类以及现阶段中国上市公司财务舞弊的常见的几种手法,例如收入的调整、多提或少提资产减值准备以调控利润、通过非经常性损益事项调节财务数据、虚增资产和漏列负债和资产重组创造利润等。本论文在借鉴国外较为成熟的理论基础上,具体分析我国上市公司的财务舞弊,基于舞弊三角理论,思考我国上市公司的财务舞弊动机有内外部因素,总结出一定的规律,从国家制度层面、注册会计师层面、上市公司自身层面以及公众群体的监督四个层面进行治理研究来实现对财务舞弊行为的揭露、惩处和治理,从而更为有效的治理当前财务舞弊。     

中国上市公司财务舞弊及审计路径研究

当前,我国上市公司为了自身利益需求,经常出现财务舞弊的现象。文章从上市公司自身利益、高管个人利益以及政府干预等五个方面,对财务舞弊原因进行了分析;并以虚构收入、虚增利润为例,简要分析了上市公司财务舞弊的惯用手段;从总体应对、识别技术以及重点审计项目三个方面对中国上市公司财务审计路径提出了合理化建议。     

谈建立虚假报告赔偿准备金制度

为了治理上市公司财务造假和注册会计师协同舞弊行为,从而更有效地保护投资者的利益,本文提出建立虚假报告赔偿准备金制度,并对虚假报告赔偿准备金制度的含义、实施的可行性及操作方法等进行了探讨。     

收入舞弊的识别与应对 ——基于东方金钰交易造假的案例分析

收入舞弊是最常见的财务舞弊类型,近年来愈发从会计操纵手法转向更加隐蔽的交易造假手法,识别难度持续加大.本文基于东方金钰财务舞弊案例,从五维度财务舞弊识别模型入手,识别交易造假类收入舞弊的财务异常特征,以及客户与供应商的隐性关联关系、实际控制人的异常行为等非财务异常特征,由此讨论如何借助多维数据和五维度模型对交易造假类收入舞弊进行更有效的识别和防范.     

上市公司收入舞弊的新方法及其审计

收入舞弊是上市公司粉饰会计报表的重要方式。传统的收入舞弊方法有提前确认收入、推迟结转收入、假退货销售、关联方交易、资产重组、补贴收入等。注册会计师早已熟悉这些舞弊方法，因此企业无法再利用其进行收入舞弊。在这种情况下，舞弊企业进行了收入舞弊方法的“创新”．并提出一系列新方法。上市公司在怎样利用这些方法进行舞弊．注册会计师又该如何进行审计，本文将针对这些问题进行阐述。     

基于舞弊三角理论探讨上市公司财务造假——以金亚科技为例

资本市场财务舞弊现象层出不穷,如何识别上市公司财务造假已成为广大投资者热议的话题。本文选取金亚科技为研究对象,深入剖析其财务舞弊的全过程,并从舞弊三角理论的压力、机会、借口三个层次分析其财务舞弊的动因,并提出相关治理公司财务舞弊的对策。     

上市公司财务造假分析与警示——以A公司为例

随着我国社会经济的发展,上市公司数量显著增长、整体质量持续提升,但也存在经营和治理不规范、财务造假舞弊事件频发等问题。财务造假现象不仅阻碍了我国社会和经济的发展,严重扰乱了资本市场的秩序,也损害了公众投资者利益。本文以A公司造假案为例,对造假手段及危害进行分析讨论,探究造假原因,最后从公司层面、政府层面、行业层面、社会层面四个维度分析其影响,以期对上市公司提出警示,杜绝财务造假案再次发生。     

上市公司财务舞弊动因及审计对策分析

上市公司的财务舞弊行为并非新鲜事,但上市公司的财务舞弊行为将扰乱资本市场秩序并造成不利影响,因此应加强对上市公司舞弊行为的审计,减少以致杜绝舞弊行为。本文分析了财务舞弊行为的动因,以及常用的舞弊手段,并给出审计对策建议,希望能够通过审计来约束财务舞弊行为。     

上市公司关联交易财务造假案例分析——以"紫鑫药业"为例

本文以吉林紫鑫药业股份有限公司财务造假案为例,对该公司关联方交易财务造假的主要手段进行了梳理,并且对其过程进行识别和分析,最后从强化公司内部控制建设、加大监管与处罚的力度两个方面对防范上市公司因违规关联交易而造成财务舞弊提出对策和建议。     

上市公司财务舞弊的演变：1990～2022——基于典型个案的研究

本文试图通过分析每个年代发生的典型财务舞弊案，窥探上市公司财务舞弊的发展趋势。在梳理关于公司财务舞弊法律责任制度演进的基础上，以十年为标准，将公司财务舞弊历程分为四个阶段，并在每个阶段选取两个典型的财务舞弊案例，理清它们的舞弊案情、舞弊类型、舞弊手段、舞弊动机、审计师过错、监管处罚以及司法诉讼结果等。研究发现，近三十多年来，公司舞弊的程度越来越严重，舞弊的手段越来越复杂，舞弊的动机越来越倾向于“谋利”，有些会计师事务所始终扮演着“帮凶”角色，而监管部门对舞弊的惩罚越来越重，会计师事务所承担的赔偿责任越来越大，同时，对投资者的保护也越来越完善。在此基础上，本文提出值得进一步反思的地方。     

上市公司交易造假类收入舞弊的特征分析及审计对策

纵观过往财务造假案例，收入舞弊成为重灾区，相比于会计操纵类收入舞弊基于内部进行的手法，交易造假类收入舞弊通过外部经济业务和交易事项进行舞弊，往往会造成更加严重的后果。本文将对交易造假类收入舞弊的手法和基本特征进行具体分析，对此类型的舞弊展开识别，并给出相应的审计对策。     

财务舞弊引发的投资者赔偿体系的构建——以“万福生科”为例

中国证券市场中上市公司财务舞弊频发,尤其是2013年的创业板更是财务造假的高发地带,广大投资者是上市公司财务舞弊的直接受害者。文章以"创业板造假第一股"万福生科为例,通过分析财务舞弊给投资者带来的损失,探寻投资者赔偿体系的构建,进而不断培育投资者对证券市场的信心。     

上市公司收入造假及其识别

<正>根据"全美反财务舞弊委员会"的定义,财务造假就是"公司在对外财务报告的过程中,由于故意的或轻率的行为,无论是虚假或漏列,导致重大的误导性财务报告,对投资者的投资决策产生实质性的影响。"凡是故意或有预谋的违反会计准则和相关会计法规的行为都属于财务造假,由于重大疏忽或过失而造成的会计信息失真不包括在内。在现有的资本市场制度下,我国的上市公司存在着严重的财务造假行为。一般说来,我国财务造假的手段主要包括:虚构交易事实、利用收入造假、不恰当地应用会计准则披露     

基于演化博弈模型的社会审计监管对审计合谋影响研究

本文通过探究财务舞弊企业、会计师事务所与监管部门之间的博弈,阐述了博弈论在预防财务舞弊中的应用.研究结果表明,政府对于财务舞弊的处罚力度应当大于政府选择积极审计所增加的成本与上市公司的舞弊成本之和,且政府对发生审计共谋行为的参与者的处罚应当大于积极审计增加的成本与审计合谋行为的整体收益之和,这样才能有效预防审计合谋和财务舞弊行为的发生.预防财务舞弊需要完善财务违规事件与会计师事务所违规事件的披露途径,加大对会计师事务所与上市公司审计共谋行为的调查、打击与惩处,加强对发生过财务舞弊事件的公司与对应审计执行事务所的日常监管.     

我国上市公司财务舞弊的动因及手段分析

我国上市公司财务舞弊的问题层出不穷,近些年来,"万福生科"、"紫鑫药业"、"莲花味精"、"海联讯"、"南纺股份"等财务舞弊案例不断被曝光,其舞弊手段也更加丰富更加隐蔽。上市公司财务舞弊不仅不利于我国资本市场市场秩序的稳定,也不利于我国市场经济对资源配置进行优化。因此,本文将以南纺股份为例,基于舞弊三角理论分析我国上市公司财务舞弊的动因,并分析其使用的舞弊手段,以加强对财务舞弊的防范,促进证券市场有效运行。     

舞弊合谋下的上市公司财务造假演化博弈分析

近年来,上市公司及管理者财务舞弊现象接连不断发生,截至2014年末,证监会的行政处罚达到725件,其中上市公司财务报告舞弊案件多达181件,参与舞弊的会计师事务所46家,有些事务所甚至多次被证监会处罚。本文主要运用演化博弈的方法对上市公司和会计师事务所舞弊合谋现象进行探讨,并最终提出相关对策。     

浅析IPO企业审计失败——近五年披露的典例分析

随着新冠疫情的影响和经济形势的转变,IPO审计面临着更多考验,不断有企业为了获得上市资格而进行财务造假,舞弊手段和花样层出不穷。近五年IPO审计失败案例的金额合计达到几十亿元,会计师事务所被处罚金额总计也达上千万元。但是,还是会存在注册会计师联合会计师事务所与造假单位合伙作案的情况。财务造假、隐瞒数据、欺诈上市,对证券交易市场的健康有序运行造成了不良影响,同时也损害了广大投资者的利益。通过近五年典型案例的对比,列举其审计失败的原因,并对会计师事务所的失职行为进行分析,罗列这些典例IPO企业审计失败原因的相同与不同之处,简要分析近五年典型案例审计失败原因,从而为IPO审计提供重点关注的方向以及应该改善的地方。