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谢盛纹 《财会研究(甘肃)》2007,(1):51-52
“安然”、“世通”、“施乐”等一系列财务欺诈丑闻的相继曝光,暴露出了美国公司治理结构的不平衡和外部监督的缺失。为恢复投资者对美国证券市场及美国政府经济政策的信心,美国国会于2002年7月30日公布了由其总统签字的《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》(亦称《萨班斯法案》,或(SOX法案》)。该法案适用于在美国证券交易委员会注册的所有公司。该法案几乎强化了财务报告过程中的每一方面,从审计委员会的构成和作用到正确的编制者证明,包括如分析师、律师和审计师等“守护人”的正直性。上市公司也要保证在对交易进行财务记录的每一个环节都有相应的内部控制制度,以便能够实时而系统地向管理当局提供业绩信息,指出内部控制的缺陷所在,甚至自行检举违法违规行为,以满足企业员工、股东和政府的期望与要求。因此,《萨班斯法案》的要求也被世人称为“萨式”考验。2006年7月15日后,在美上市的所有公司都要求按照《萨班斯法案》要求提交财务年报。中国企业又该如何应对? 相似文献
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《萨宾纳斯—奥克斯莱法案》的发布,将代表美国一个新的资本市场监管时代的到来。该法案的通过与实施,事实上还会对世界上其他国家的会计发展和证券监管产生深远的影响。我国已加入WTO,是世界经济的有机组成部分,会计行业也将更加开放,因此,研究美国《萨宾纳斯—奥克斯莱法案》对会计发展的影响,对于我国会计改革方略的制定同样具有重要的意义。一、美国《萨宾纳斯———奥克斯莱法案》的主要内容该法案共分11章80条,主要内容包括:1.关于公众公司会计监督委员会。主要规定公众公司会计监管委员会的建立、组织和管理,会计… 相似文献
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2001年12月,美国最大的能源公司——安然公司突然申请破产保护,此后,公司丑闻不断,规模也“屡创新高”,特别是2002年6月的世界通信公司会计丑闻事件,彻底打击了美国投资者对资本市场的信心。为了改变这一局面,美国国会和政府迅速通过了《萨班斯法案》,该法案的另一个名称是“公众公司会计改革与投资者保护法案”。 相似文献
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美国会参议院11日不顾国内外的强烈反对,以63票赞成、35票反对的投票结果,通过了《2011年货币汇率监督改革法案》。
该法案的主要内容是要求美国政府对所谓”汇率被低估”的主要贸易伙伴征收惩罚性关税。外界普遍认为,此举主要针对中国,旨在逼迫人民币加速升值。该法案在得到参议院批准后,还需要在众议院获得通过并由美国总统奥巴马签署后才能成为法律。分析称此举旨在逼迫人民币加速升值。在法案通过后,中方提出抗议。 相似文献
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美国“安然”等公司发生的会计造假事件和“安达信”等会计公司发生的审计失败事件,暴露了美国在会计审计等方面存在的缺陷。为此,美国国会通过了《2002萨班斯——奥克斯利法案》。本文通过对《法案》中涉及注册会计师治理方面的内容所进行的分析,提出了该《法案》对我国注册会计师行业值得借鉴的几个问题。 相似文献
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安然事件过后,美国制定颁发了一系列法律法规,其中最为名的是《萨班斯——奥克斯利法案》,该法案旨在通过加强对投资信心至关重要的相互制衡机制来改进财务报告体系。根据这一宗旨,法案对财务报告参与主体提出了一系列新的严格要求:(1)要求公司的CE0和CF0对其财务报告的公允性提供保证。 相似文献
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去年7月30日,美国总统布什签署了国会通过的旨在加强对上市公司及中介机构监管的《公司改革法案》(Sarbanes-Oxley Act,以下简称,SOX法案)。近年来中国证券市场也屡屡发生信息披露不实、庄家操纵股市等违规违法案件,加强监管的呼声日盛。那么套用美国的SOX法案来解决中国上市公司的问题是否可行呢?从中国的角度去理解SOX法案, 相似文献
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针对安然公司、世界通讯公司等财务欺诈事件,2002年7月美国国会紧急出台了公司改革法案《萨班斯一奥克斯利法案》(简称《萨班斯法案》)。该法案是1930年以来美国证券立法中最具影响力的法案,(《萨班斯法案》不仅对美国(《证券法》(1933年)和((证券交易法》(1934年)这两部证券监管的重要法律做了修改和补充,而且还对会计行业的监督、审计独立性、 相似文献
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注册会计师行业质量监督导向问题研究 总被引:1,自引:0,他引:1
在经历了安然、世通案的冲击之后,美国政府以《萨班斯—奥克斯莱法案》(以下简称《萨班斯法案》)的颁布实施为标志,开始了改革注册会计师审计质量控制体系的探索。由根据该法案所设立的公众公司会计监察委员会(以下简称 PCAOB)来负责监管执行公众公司审计的会计师事务所及注册会计师。如此一来,PCAOB选择何种审计质量监管模式来 相似文献
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正一、引言2001年以来,美国爆发出一系列财务丑闻,对美国的经济乃至世界经济产生了重大影响,同时严重打击了投资者的信心。为防止类似事件再次发生,美国国会通过,并由美国前总统布什在2002年7月签署了《2002公众公司会计改革和投资者保护法》,也被称为《萨班斯-奥克斯利法案》。该法案对公司治理、会计师行业监管、 相似文献
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美国《金融服务现代化法案》对我国金融监管的启示 总被引:1,自引:0,他引:1
美国1999年颁布实施的《金融服务现代化法案》,标志着美国金融业分业经营全面进入混业阶段。该法案对其全部金融法律进行了突破性修改和整合,在此基础上提出了金融控股公司的经营模式,从法律上解决了分散风险与提高效率的关系问题。本文在探讨《金融服务现代化法案》立法特点的基础上,分析了我国金融业和金融监管的现状与不足,并对我国在金融一体化和自由化过程中创建独具特色的金融监管制度提出了一些建议。 相似文献
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企业税务风险成因及管理系统构建 总被引:1,自引:0,他引:1
美国发生安然事件之后,为了提高公司财务管理的透明度,美国国会出台了《2O02年公众公司会计改革和投资者保护法案》,该法案又被称作《2002年萨班斯一奥克斯利法案》((Sarbanes—OxleyAct),在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。其中的404条款要求在美国上市的公司承诺对其披露的财务报告的真实性负责,并建立有效的监控措施保证这种真实性。 相似文献
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安然事件等系列资本市场公司丑闻的爆发,导致美国政府加强对会计的监管,包括会计职业的监管和会计准则制定的监管。美国《萨班斯一一奥克斯利法案》要求美国证券交易委员会(SEC)对采用原则基础的会计准则制定模式的可行性进行研究,并在2003年7月前提交有关研究结果。 相似文献
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2006年7月15日,被美国总统布什称作“自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”的《萨班斯一奥克斯利法案》将对所有在美上市的外国企业生效,在美上市的所有公司都要求按照《萨班斯法案》要求提交财务年报。[编者按] 相似文献
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对《萨班斯——奥克斯利法案》审计改革的思考 总被引:1,自引:0,他引:1
美国政府签署的《2002萨班斯———奥克斯利法案》(《Sarbanes—OxleyActof2002》,以下简称新法案),不仅对美国《1933证券法》、《1934证券交易法》作了不少修订,而且对上市公司、会计师事务所、证券监管部门、司法和立法部门、券商和财务顾问公司等各方面提出了许多新的严格要求。本文拟参照该法案有关审计方面的改革措施,结合我国的实际情况,谈一些粗浅想法。一、关于会计师事务所的非审计服务新法案第201条明确规定了会计师事务所对同一审计客户禁止提供的九项非审计服务,即:(1)簿记以及其他与会计记录或财务报告有关的服务;(2)财务信… 相似文献
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目前,美国是世界上政府采购制度较完善的国家之一,其政府采购的成功经验,对我国来说,具有借鉴意义。政府采购制度建立在完善的法制基础上。美国在实施政府采购制度的同时,通过法律、法规来约束自己的采购行为。从早年颁布《联邦采购法》开始,美国先后颁布了《合同竞争法案》、《购买美国产品法》、《服务合同法案》、《贸易协定法案》、《联邦采购政策办公室法案》、《小额采购业务法案》、《总监法案》、《合同纠纷法案》等一系列规范联邦政府采购行为的法律、法规。另外,各州还根据自己的实际情况,颁布相应的采购法规,对采购目标… 相似文献
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由于安然事件的影响,2002年美国颁布了《萨班斯法案》。该法案对我国审计产生了巨大影响。本文就此法案对我国审计监管模式、内部审计、非审计服务事项及审计准则制定的影响进行了论述。 相似文献