浅谈取消纳税人复议申请权的限制

依法提出税务行政复议申请是纳税人在纳税纠纷中享有的一项重要的行政救济权，其目的在于维护纳税人的合法权益，纠正违法或不当的行政行为。新征管法在大量增加了保护纳税人的合法权益的内容的同时，却未对纳税人复议申请权限制的问题做出实质性变动，只是增加了“或相对人提供相应担保”作为一种变通手段，试图解决实际工作中可能存在的根本无法“缴纳或解缴税款及滞纳金”的情况。显然，立法在此次修订税收征管法时面对该问题的态度仍旧是更突出于防止税款流失，保证国家利益。然而在当前市场经济条件下应该充分保障个体利益的立法趋势却也同样是不争的事实，在为行政救济提供法律保障的过程中不能一味只注重对国家利益的保护，而忽视个体利益的充分实现。     

行政复议法实施条例告知纳税人如何维权

2007年5月29日，国务院公布了《行政复议法实施条例》，于2007年8月。1日起施行。税务行政复议，是纳税人维权申请救济的主要途径之一，对比税务行政诉讼，行政复议具有程序相对简单、救济耗用成本较低等优点，在解决税企税收争议方面起着很重要的作用。行政复议法实施条例施行后，纳税人应关注哪些方面？[第一段]     

纳税人如何请求税务行政赔偿

税务行政赔偿是指税务行政机关及其执法人员在执行公务中违法或者不当行使职权，侵犯了纳税人和其他税务当事人的合法权益并造成实际损害，受害人可提出的行政赔偿。纳税人请求税务行政赔偿必须掌握以下几点：（一）税务行政赔偿的范围。按照国家赔偿法规定，税务机关及其执法人员行使具体行政行为，有下列情况之一造成损害的，纳税人和其他税务当事人有权请求赔偿：（1）违法征收税款及滞纳金；（2）违法处罚；（3）违法采取税收保全和强制执行，或者采取上述措施不当；（4）税务机关不作为行为造成损害；（5）越权行为造成损害的，这里的…     

从纳税人权利的司法保障谈我国税收司法改革

如果说立法保障为保护纳税人权利提供了法律依据、行政执法保障为纳税人权利得以真正实现提供保证的话,那么司法救济在纳税人权利受到侵害时无疑就成为其维护自身权益的最后一道屏障。因此,只有对我国目前的税收司法制度加以改革和完善,才能最终建立起完善的纳税人权利司法保障制度。     

出口押汇的法律问题研究

在信用证交易中，叙做出口押汇业务在经贸和银行实务界很普遍，在我国银行的实践中，既要明确出口押汇与议付以及同属出口商融资的打包放款的异同，又要控制和防范银行在办理出口押汇中可能遇到的风险。     

税收责任适用问题探研

完善的税收责任制度和正确有效的适用,是税法实施的重要保障。本文从比较的角度,探讨了税收责任适用中的归责原则、责任免除、处罚裁量、违反税收管理行为与违反税款征收行为应否并罚、行政处罚与刑事处罚应否并罚、没收违法财产和物品的所有权、税收责任的优化等问题,并提出了健全我国税收责任制度的建议。     

SCM协议中的国内税问题研究

补贴与反补贴措施案件与国内税关系密切。判断某一国内税措施是否为《补贴与反补贴措施协议》(以下简称SCM协议)中认定的补贴,首先得确定该措施是否符合SCM协议对补贴的实体规定。此外,SCM协议主要集中在四个地方对国内税问题作出明确规定,最突出的是脚注59。作为发展中国家,在确定其一些国内税措施是否构成补贴时,享有SCM协议中对发展中国家的特殊待遇。     

境外企业信用担保法律问题浅析

由于境外企业担保跨越了两个国家(或地区),必将同时面临两种不同法律体系的管辖,也因此增加了操作上的难度和法律上的风险,需要从业人员谨慎对待,以最大限度降低可能的业务风险。     

建立税收风险管理体系问题探析

我国对税收风险管理的研究与实践仍处于起步阶段。构建相应的风险指标体系,确立风险度量方法,并科学地评估我国税制改革对经济增长所产生的风险,是有效防范税收风险的首要及重要组成部分。     

消除合伙企业的重复征税问题初探--OECD的观点介绍与评价

由于对合伙企业税收法律地位的规定不同,各国在将双边税收协定中的消除法律性双重征税条款适用于合伙企业时遇到了很大的困难。尽管OECD在这一问题上最大程度地协调来源国和居住国的税收利益,但由于其固有的维护居住国税收利益的立场,致使跨国纳税人的利益并未得到充分保护。     

住房抵押贷款证券化中的税务问题

住房抵押贷款证券化作为一种全新的资产运作和风险分散模式在西方国家已经取得了显著的成就。我国的住房抵押贷款证券化也终于在学术界的呼吁和金融界的期盼中走向了前台,但在税务制度上尚难以对其形成有力的支持。本文从税务问题的角度对住房抵押贷款证券化的各纳税主体和税种进行分析,并借鉴国外经验提出相应的建议。     

非营利组织的所得课税问题研究

世界各国对非营利组织的所得课税有一个共同特点,即只对其非营利活动免税,而对其营利性活动征税。我国对非营利组织所得的征税与免税的主要标准,是看其收入是否纳入财政预算管理或财政预算外资金专户管理,这和国外的做法大不相同。我国对非营利组织所得课税的立法,应遵循国际惯例,以这些组织的活动性质来界定是否征收所得税,以此促进我国非营利组织多开展社会公益性的非营利活动,少开展营利性活动。     

对加算金法律性质与时效问题的探讨

加算金是指纳税人在向税务机关要求退还多缴或误缴的税款(即溢纳金和误纳金)时请求加算的同期银行利息。税法学界之所以普遍赞成设置加算金,很大程度上归因于加算金的作用。即一是有利于扩大纳税人的退还请求权的范围,进而更好地保障其合法权益;二是当纳税人迟延纳税、即超期占用国家税款时,要负担相应的滞纳金,基于公平原则,税务机关无偿占用纳税人的财产时也应给予其一定的补偿,     

对预缴税款税务处理法律依据问题的探讨

虽然现行税收实体法规对纳税人预缴税款有明确具体的规定,但对于纳税人不按照规定依法预缴税款应否征收滞纳金和处以罚款却没有明确的法律依据,有种观点认为,根据行政行为必须有明确法律依据才能执行的原则,不应当对其征收滞纳金和罚款.由于这个问题不仅涉及房地产企业预售收入所得税,还涉及到现行开征的大部分税种,直接关系到广大纳税人税款缴纳的义务以及滞纳金和罚款等法律责任,因此,笔者认为有必要对相关问题进行深入的分析.为便于分析问题,先从引发争论的房地产预售收入征收企业所得税的问题谈起.