浅议资本市场舞弊及审计

财务舞弊,这个20世纪90年代末始为国人所知的字眼,到底确指何物？美国《审计准则公告第16号》明确划定,舞弊就是故意编制虚假的财务报表。中国的《独立审计具体准则第8号》也指出,舞弊意指导致会计报表产生不实反映的故意行为。     

财务报表审计中如何查找舞弊事项

财务报表审计中,审计师必须查找重大的错误和舞弊事项,以确定对财务报表的影响。但是舞弊事项的特殊性决定了查找舞弊事项的特殊要求。最基本的要求是在审计过程中始终保持职业怀疑态度。在财务报表一般审计程序中,了解程序、分析程序、询问程序、实地调查程序和向专家咨询在查找舞弊事项中都是非常有效的。另外,应该针对管理层逾越内控行为执行专门测试程序。     

上市公司财务报表舞弊及审计策略浅析

近年来，证券市场的舞弊行为不断出现，对证券市场及审计人员都产生了很大的影响。证券市场中的这种状况使上市公司有条件不真实披露自己的信息，从而方便他们从事欺诈、内部交易或幕后操纵等舞弊行为，这也就导致上市公司财务报表舞弊行为不断出现。企业财务报表舞弊现象的存在在很大程度上增加了审计失败的可能性。     

如何加强企业内部控制

我国《独立审计准则》把内部控制定义为：内部控制是指被审单位为了保证业务活动的有效运行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序。     

试析内部审计在舞弊防范中的应用

内部审计在组织现代管理中发挥积极重要的作用，而防范舞弊的发生正是现代内部审计本质的自我回归。本文基于舞弊的危害性，阐析了舞弊防范的主要途径和内部审计在舞弊防范中的具体应用：第一、检查应由审计人员和专业人员共同实施；第二、掌握审计要点；第三、设计延伸性审计程序，借以发现和揭露舞弊；第四、加强内部审计制度建设。同时提出要全面提高审计人员素质。     

会计舞弊和内部审计对策

内部审计的强化和规范对于查处和防止会计舞弊有着重要作用。目前我国内部审计工作在法制化、规范化、独立性、权威性以及审计内容方式上尚存不少问题。为此，需要探索可行的内部审计模式，有针对性地进行会计舞弊防治。     

中国上市公司财务报表舞弊的手段及危害分析

21世纪初,上市公司财务报表舞弊问题已成为全球性的焦点问题,其危害表现在虚假的会计报表传递错误的信息、损害相关利益者的利益、扰乱经济秩序、导致社会信用危机等方面,如果对上市公司的财务报表舞弊行为不严加打击和治理,将难以有效健康地发展中国的资本市场.文章分析研究上市公司财务报表舞弊的手段及危害,对于规范中国资本市场,建立有效预警机制具有重要的意义.     

我国上市公司舞弊性财务报告审计研究

本文在阐明注册会计师对舞弊应承担审计责任的基础上,对最重要的一类舞弊即舞弊性财务报告的成因、手段及其审计方法进行研究,希冀对促进我国证券市场舞弊性财务报告的治理具有借鉴意义。     

关于舞弊审计的防范机制及其方法研究

舞弊三角理论将压力、机会和自我合理化作为舞弊形成的三个因素,本文从舞弊三角理论三因素角度,解析舞弊风险因素、特点及影响,提出必须执行“风险分析”——即对舞弊暴露的分析的防范机制和相应的防范舞弊的对策方法,进一步探讨促进审计机关在舞弊防范方面的功能.     

内部审计在防范舞弊中的责任和作用

内部审计由起初的查错纠弊发展到目前着重抓效益审计，是组织自我监督、自我约束机制的重要组成部分，其最终目的和组织的根本利益始终是一致的。对舞弊的审计在国际上一直有争议，但大多数认为，如果不对舞弊行为进行审计，内部审计就没有生命力。而且，内部审计师凭借其在内部控制领域的关键地位，容易获取信息，便于上通下达，成为防止和检查舞弊问题的专家。本文通过全面客观的分析．进一步证明内部审计对防范舞弊最为有效。     

浅谈审计风险

一、审计风险的基本涵义 国际审计准则第25号《重要性和审计风险》将审计风险定义为：“是指审计人员对实质上误报的财务资料可能提供不适当意见的风险。”《美国审计准则说明》第47号认为：“是审计人员无意地对含有重要错报的财务报表没有修正审计意见的风险。”我国《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》则将审计风险定义为“是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。”     

管理舞弊与风险导向审计模式

管理舞弊引发的审计失败对传统风险导向审计模式提出了严重挑战,危及到审计职业的生存与发展。审计界虽然通过修订审计准则对其进行了改良,但改良后的风险导向审计模式仍然存在不可忽视的缺陷。为此,本文提出,风险导向审计应当继续更新审计理念,即引入舞弊推定和心证,以切实提高审计师揭露管理舞弊的能力。     

浅谈收入舞弊的审计策略

虽然企业会计准则对收入确认、计量和相关信息的披露做了严格规范,但收入舞弊仍然是会计报表舞弊的重要方面。本文从分析企业收入舞弊的动机、手段分析,提出注册会计师防范、发现企业收入舞弊的审计策略,从而降低审计风险。     

存货审计中的舞弊识别

识别存货舞弊的问题是世界范围内的一个难题,本文分析了存货舞弊动机和手段,同时提出了重视风险控制、合理分工审计人员、加强存货盘点控制等对策,对于解决存货舞弊问题起到一定的效果,对存货审计业务具有一定的指导意义。     

我国上市公司财务报表舞弊问题探讨

中国资本市场在短短二十来年的时间里,取得的成就是有目共睹的,然而伴随着发展产生的诸多问题也备受关注,其中较为普遍而又严重的是上市公司会计信息失真。而会计信息失真其本质主要是由于这些公司的财务报告舞弊行为造成。根治财务报表舞弊行为是保证上市公司会计信息真实的重要手段,通过深入认识财务报表舞弊行为产生的原因、主要手段,运用经验分析法对财务舞弊的识别,是防范财务报表舞弊的有力武器。     

浅谈财务报表中舞弊行为的防范

财务报表是企业财务报告的中心组成部分，是由一系列指标的货币金额组成的表述。在市场经济中，有些企业通过伪造、变造记录、隐瞒或删除交易等财务报表的舞弊行为来获取不正当的利益．本文详细阐述了财务报表中舞弊形成的原因及相应得防范措施。     

浅谈财务报表中舞弊行为的防范

财务报表是企业财务报告的中心组成部分,是由一系列指标的货币金额组成的表述.在市场经济中,有些企业通过伪造、变造记录、隐瞒或删除交易等财务报表的舞弊行为来获取不正当的利益,本文详细阐述了财务报表中舞弊形成的原因及相应得防范措施.     

管理舞弊的种类、成因及其治理——基于上市公司管理舞弊审计研究

管理舞弊是上市公司会计信息失真的主要原因之一。相对错误而言,管理舞弊具有预谋性、隐蔽性和危害性等特征。本文系统地介绍了管理舞弊的概念、种类及特征;分析了上市公司管理舞弊的成因;综述了美国、中国及国际会计师联合会关于管理舞弊的审计制度;最后,基于管理舞弊的治理及上市公司会计报表审计的需要,构建了管理舞弊的审计程序和方法,以期为注册会计师发现和揭示管理舞弊提供理论支持。     

企业舞弊的种类及审计方法

一、舞弊的含义及与错误的界定 舞弊是一个人们常用的行为术语，它包括人类智慧所能设计的所有复杂的方法，这些方法被某个人通过虚伪的表现用于获得比别人更多的好处。正因为如此，民间审计从其诞生时起便与审计舞弊结下不解之缘，然而，社会的需求和企业信息的使用者总是在不断变化，审计人员对于舞弊审计责任的承担也一再变化。舞弊，简单的说就是作弊，它是指企业为获得非法利益采用不法手段所实施的故意行为。     

关于舞弊审计环境的机会和动机

所谓舞弊审计,是指审计机构和审计师通过一定的程序,对隐藏在控制系统、管理系统和财务报告中的故意虚假作为,采取一定的手段和方法把它揭示出来,呈报给管理当局或报告使用者.随着证券市场舞弊案件的增加,社会要求审计人员揭示舞弊的呼声高涨起来,舞弊审计重新成为审计职业界的主要职责之一,并与验证财务报表的公允性之鉴证责任一起组成民间审计责任的内容.