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从一辆未入帐的黄面的所引出的……□张俊武□审计透视一、发现疑点１９９６年我们在对某单位进行财务收支审计时，发现该单位财务科经常使用一辆由我市某厂生产的“神剑牌”黄面的，我们在对其固定资产帐进行审计时，也未发现有任何购车的凭证、手续，在询问财会人员时，... 相似文献
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一张发票引出一个“小金库”———曲周县审计局查处某单位“小金库”始末曲周县审计局在今年上半年对某乡党委书记离职审计时，通过一张发票的追踪延伸审计，发现一单位私设“小金库”２４０００元，并依法进行了处理。在审计中，他们发现该乡预算外帐面支出一笔垫税款３... 相似文献
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谈“小金库”的又一演变刘治国提起“小金库”已不是一个陌生的问题，年年审计年年发现。今年我们在审计某厂时发现２０多万元的“小金库”与原来发现的“小金库”有所不同，其存款方法也独特。我们在审查这个单位的凭证时，发现一张现金凭证后附的原始凭证竟是一张转帐支... 相似文献
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去年户县审计局在对某单位及其下 属单位的财务进行审计时，发现在“应付款”科目支付某单位的粉煤灰管理费１８．９４万元。这两个单位毫无业务关系，怎么能支付这么多的管理费呢？审计人员的职业敏感性促使我们没有放过这一疑点，并顺藤摸瓜进行了一系列的内查外调。 一箭双雕同时挖出两个小金库 为了不让事情过早地暴露，我们在审计甲单位的同时又给乙单位发出审计通知书，在审计乙单住的各项收入明细帐时，没有发现收甲单位粉煤灰管理费１８．９４万元。于是，我们正面接触该局领导和财务科长，该局领导振振有词的讲：我们单位的所有收… 相似文献
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最近，根据上级审计机关的授权，我们对某条管单位2003年度的财务收支情况进行了审计。在审计该单位“银行存款”收付凭证时，发现该单位无银行存款利息收入。审计人员带着“该单位银行存款每年收入额均在二千万元以上，肯定有利息收入，而该利息收入又到哪里去了呢”的疑惑，询问了该单位会计， 相似文献
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一、从账户入手。利用对金融机构审计的有利条件,在对金融机构审计时,注意搜集一些单位银行账户开户情况和其他线索。１９９８年在对某城市信用社进行审计时,发现某单位在其有开户,但据我们以前审计所掌握的资料,并未发现此账户,为此,我们记录下了此账户的资金收付及结存情况。在安排１９９８年预算执行审计时,有意选择了该单位。果不其然,在对其提供的审计资料进行审计后,仍未发现其在某城市信用社的开户情况,且该单位拒不承认有此账户。审计人员拿出了已掌握的资料。在铁的事实面前,被审计单位不得不承认自身存在私设“账外账… 相似文献
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最近，笔者在对某事业单位年度财务收支进行审计时，发现了一个近千万元的“小金库”。该单位利用未取消的基建账户，将店铺租金收入、购货回扣、人寿保险退费、职工购房款、职工集资款、部分事业基金等存放该账户，在账外进行核算，然后再以单位职工集资分红的名义，发放给个人。审计部门按照有关法规对该单位进行了严肃处理。 此项“小金库”的审计处理，在被审单位、乃至该单位所在的系统产生了强烈的震动，同时也引发了我们审计人员的一些思考。 一、“小金库”的特点 1.隐蔽性强。绝大部分资金来源和资金运用自成体系，除… 相似文献
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2001年5月，在对某路段管理处进行审计时，根据人民来信反映的线索及审前调查情况，审计组初步确认该单位有在下属服务公司变通单据报销的问题，根据重要性原则，决定把这一事项确定为审计重点，并决定对服务公司1998年至审计日的财务收支进行详细延伸审计。通过逐笔翻阅审查报销凭证，初步发现以下两方面的疑点，并进行了进一步追查。1、2001年1月有1张盖有“某商场结算专章（9）”印章的发票，开具内容为“马路标线漆”，金额达157，462.90元，支付方式为现金结算。该商场到底卖不卖马路漆？一次性现金结算达十多万元明显违反常规，是该单… 相似文献
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本文所及“审计资料”系指审计人员在审计实施过程中形成的各类有关被审单位账目的会计资料和审计工作底稿。总结近几年操作的审计项目，我们认为，搞好审计资料的再利用主要有以下四个途径： 一、搞好不同类别审计项目之间的衔接，实现对审计资料的横向利用。近年来，审计署向各级审计机关提出的“账户入手”审计方法，就是这方面的具体范例。例如，在对某商业银行进行资产、负债、损益审计时，发现某个行政单位在该行不仅存在多头开户现象，而且资金流动异常。审计人员就详细记录下该单位的户名、账号、资金流动等基本情况，并对这些数据… 相似文献
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１９９８年７月，我们在对市某行政事业单位（以下简称Ｅ单位）１９９７年度财务收支审计时，由一张发票查出了该单位违反规定乱收费并转移挪用收费资金购置桑塔纳轿车及违法设“小金库”４４万元的事实。一、发现疑点在审查Ｅ单位１９９７年１月份的一笔记账凭证中发现，... 相似文献
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最近我局在对某单位的审计中,成功挖出了一个利用虚购家属房,套取现金形成的“小金库”。发现疑点2003年我们根据审计计划的安排,对某单位进行了财务收支审计。在审前调查时发现该单位摊子大、花费多,但财政拨入的经费却很少。凭多年的经验,该单位收费项目多,极易截留收入;因此我们在审计方案中将审计重点放在单位收入方面。但是通过两周的审计,发现该单位收入核算相当规范,延伸审计、外调也未发现截留收入的问题。难道判断有误?审计组经过研究及时调整了审计方案,决定将审计重点转移到支出的审计上。面对一本本的会计凭证,审计组的人员沉着… 相似文献
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现金盘点是审计工作中必不可少的重要手段和方法。被审计单位存在的一些违纪违规问题，仅凭审查会计资料是不易发现的，而突击盘点和清查库存现金就会收到事半功倍的效果，就能突破被审计单位所设防线，通过丝蛛马迹，发现重大违规违纪问题。２００１年我们在对省直某单位进行２０００年度预算执行和财务收支情况审计时，通过突击盘点和清查库存现金发现了其下属两个单位私设“小金库”的违规违纪问题。如在对其下属某服务中心审计时，看到该中心各项会计资料比较完整、规范，业务活动比较繁忙，经济效益比较好，没有发现什么重大违纪违规问… 相似文献
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最近，我们在对某乡财政决算及其财务收支审计时发现，某乡财政所只有一辆摩托车。但修理费用就达三万多元，比买一辆新的摩托车价值还高得多，这种不正常的修理费用引起了我们的警觉。于是我们在审计时采取了单刀直入的方法，直接找财政所长了解情况，审计人员经过反复分析，这帐里肯定有问题。要求乡财政所长能如实说明。在事实面前，该财政所长只好吐出真言：所领导为给乡里办事，有些票据是请客送礼的开支。开修车票据报销，目的是想用“合情、合理、合法”的修车票据，掩盖不合理的开支，逃避上级监督检查。问题查明后，在事实面前，某… 相似文献
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违纪隐藏在“修理费”之中于静霄，韩贵武前不久，我们在对某商品流通企业１９９６年度的资产、负责及所有者权益情况进行审计时，发现该单位１９９６年１２月末在费用中列入了一笔房屋修理费，金额为３１８０００元，并附一份该单位申请主管部门、税务机关审核批准维修房... 相似文献