非当期暂时性差异的所得税会计核算

本文针对企业会计准则中关于非当期暂时性差异的所得税会计处理规定,详细阐述了非递延差异和递延差异的所得税会计处理,提出了不同于会计准则规定的递延差异的所得税会计处理方法。     

非当期暂时性差异的所得税会计核算

本文针对企业会计准则中关于非当期暂时性差异的所得税会计处理规定,详细阐述了非递延差异和递延差异的所得税会计处理,提出了不同于会计准则规定的递延差异的所得税会计处理方法。     

从暂时性差异中分析递延所得税

财务会计与税法遵循的原则不同,服务的目的不同,因而会计处理与税法规定存在一定的差异.文章从现行的企业所得税政策法规和<企业会计准则>的对比分析中,找出了28项暂时性差异,并以此为切入点,全面归纳分析了由于暂时性差异导致递延所得税的处理问题.     

暂时性差异不确认递延所得税的情况说明

现行企业会计准则要求采用资产负债表债务法核算所得税,在这种情况下,符合条件的暂时性差异需要确认递延所得税,但是在某些特殊情况下企业可以不确认递延所得税。本文用实例对此加以分析。     

新所得税准则中暂时性差异的剖析与应用

财政部要求执行新企业会计准则体系的企业采用资产负债表法核算所得税,新准则引入了暂时性差异的概念,暂时性差异是确定递延所得税资产与负债以及所得税费用的核心,本文从会计人员运用的角度剖析暂时性差异并探求运用的简便方法.分别介绍了暂时性差异的范围和本质,并按资产负债分别举例说明其实际运用.     

暂时性差异相关问题研究

在会计核算中,暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,会计处理时,应纳税暂时性差异计入递延所得税负债。而可抵扣暂时性差异计入递延所得税资产科目。在企业会计准则中,企业未来期间无法取得足够的应纳税所得额时．对递延所得税计提减值,笔者对此有点质疑。     

暂时性差异和递延税款的计量和列报

新颁布的所得税会计准则采用资产负债表债务法，明确了暂时性差异概念，介绍了递延所得税资产和递延所得税负债的计量及报告。这表明我国所得税会计处理方法将发生重大变化，即转为采用资产负债表债务法。     

不确认所得税影响的暂时性差异

一般情况下,企业应该按照会计准则对暂时性差异确认相应的所得税影响。在某些特殊情况下,虽然资产或负债产生了暂时性差异,但出于各方面考虑,会计准则规定不确认相应的递延所得税。     

所得税会计核算中的几个疑难问题

所得税会计核算历来就是会计教学中的难点内容,尤其当涉及资产计量基础变更、会计估计变更、重大前期差错更正等特殊业务时,更是难上加难。本文针对这些疑难问题,结合案例进行阐述。     

如何理解暂时性差异的产生与流向

暂时性差异是递延所得税形成的根源,本文以递延所得税为引,分别向前、向后延伸形成了暂时性差异从产生、确认到流出的研究脉络。希望本文能为读者理解暂时性差异、递延所得税提供一个更全面、清晰的分析框架。     

基于EXCEL的递延所得税会计核算模型设计

本文基于EXCEL设计了一个一般情况下的递延所得税会计核算模型,将递延所得税会计核算八个步骤中的步骤五到步骤八通过EXCEL公式设计自动完成性质判断和金额计算,只需在特定模型区域中输入步骤一到步骤四中原始数据,就可以一步得出最终会计核算账务处理分录,同时保留了账务处理的处理过程,留存了处理痕迹,不仅方便以后查询考证,又为以后年度账务处理留下参考数据和线索,增强了会计业务处理连贯性.另外,该模型具有良好的可拓展性.借助于EXCEL的数据处理功能,模型从横向上可以处理多年账务数据,纵向上可以处理多个递延所得税暂时性差异项目.     

新准则下负债的计税基础 暂时性差异和递延所得税

本文以新税法和新会计准则的相关规定为依据,结合具体实践,分析研究负债计税基础的一般原理,普通债务、预提费用、预收款项和计提罚金、罚款等交易或事项的计税基础、暂时性差异以及递延所得税。     

利用辅助核算加强对暂时性差异的管理

本文根据会计软件中的辅助核算功能提出了新的调整暂时性差异的解决思路,以期对实务工作者有所启发。     

所得税会计核算探讨

目前,我国会计准则采用资产负债表债务法核算所得税.该方法以资产负债观为基础.创新点是从资产负债表角度出发,提出了暂时性差异的概念,并且当税率或计算基础变动时,按照预期税率对递延资产或负债进行调整.其优点是:递延所得税资产更符合资产定义,会计信息相关性较强,更符合决策有用观.     

暂时性差异与永久性差异和时间性差异的比较分析

新所得税会计准则采用了暂时性差异的概念.但这并不意味着否认了会计实务中永久性差异的存在.为更好地理解和运用新所得税准则,笔者结合实例对暂时性差异与永久性差异、时间性差异做了比较分析,并进行了总结.以期更好地实施所得税准则.     

对所得税暂时性差异的几点认识

暂时性差异是所得税纳税调整的基础,也是会计实务工作中的重点与难点。本文就所得税会计核算和纳税调整中如何正确熟练掌握暂时性差异会计处理问题进行了探讨。     

固定资产初始计量产生的暂时性差异及其会计处理

由于企业所得税法与企业会计准则制定的出发点不同,导致固定资产初始计量时,账面与计税基础产生差异,对应负债的账面价值与计税基础也产生差异。这些差异,在固定资产存续期间及付款期间内,会因折旧及利息确认等予以转回,故应作为暂时性差异确认,并列报。     

递延所得税资产和递延所得税负债核算的几个难点问题

本文对核算递延所得税资产和递延所得税负债的难点问题进行分析;基于会计、税法不同的处理原则、目的、方法视角,归纳产生暂时性差异的11种情形;从不同角度分析递延所得税资产和递延所得税负债的确认问题;对递延所得税资产和递延所得税负债的账务处理进行了归纳.案例分析综合交易性金融资产、存货、固定资产、无形资产、预计负债、职工教育经费、可抵扣亏损等多种资产、负债及特殊项目的所得税核算,以递延所得税资产、递延所得税负债为例列示总账和明细账的建账与记账处理.     

合同预计损失准备计提及形成可抵扣暂时性差异的核算

本文针对施工企业执行新会计准则后,有关建造合同预计损失准备的计提、转销,以及由此形成的可抵扣暂时性差异计算等疑难问题,提出了具体的会计处理方法。