加强注册会计师行业监管的几点建议

近几年，从注册会计师行业监管情况来看．随着行政监管力度的不断加大．行业自律功能不断完善，注册会计师行。业执业质量总体上有所提高，事务所内部治理不断规范，执业风险意识不断增强。但是，部分注册会计师在执业过程中仍存在不顾执业质量，追逐利益，出具虚假审计报告等行为。为了促进注册会计师行业健康发展，迫切需要政府监管进一步加强，行业自律作用进一步发挥。笔者根据工作实践．就如何发挥行业自律作用，加强行政监管谈几点建议。     

注册会计师行政监管与行业自律协调的探讨

注册会计师行政监管与行业自律不是非甲即乙、此消彼长的关系。而是共同利益和目标一致的分工协作关系,目的都是促进注册会计师职业的规范发展和保障社会主义市场经济的健康运行。因此,两者要注意有机协调,行政监管工作要充分发挥行业自律的作用,行业自律电要利用行政监管的     

加强注册会计师行政监管与行业自律的协调

本文通过分析世界各国注册会计师行业监管模式和内容,结合我国注册会计师行业现状,对如何处理行政监管和行业自律的关系做一些探讨。     

浅析注册会计师行政监管与行业自律的协调

近年来我国讧券市场陆续发生的如红光实业、猴王集团、银广夏等一系列会计造假案件和与之相关的蜀都、湖北立华、中天勤等审计失败案表明，一些原本应作为“经济警察”的注册会计师竞成为虚假财务报告的“保护伞”和虚假审计报告的始作俑者，这对我国资本市场和行业建设产生了很大的影响。这一系列事件不断昭示着：加强注册会计师行政监管，筑起规范注册会计师执业的“防火墙”，已刻不容缓。2002年底，财政部党组决定，收回原委托中注协行使的注册会计师行业行政监管职能。并将注册会计师行业行政监督检查和处罚职能交由财政部监督检查局行使。注册会计师行业行政监管职能划转工作顺利，目前已基本形成了财政部门对注册会计师行业的行政监管体系。本文仅从通过分析世界各国注册会计师行业监管模式和内容及结合我国注册会计师行业现状，对如何处理行政监管和行业自律的关系做一些探讨。     

注册会计师行业行政监管与行业自律协调的对策

一、理清行政监管与行业自律的边界 实现注册会计师行业行政监管与行业自律的协调，首先应结合《行政许可法》的要求，合理划分行业自律和行政监管的边界，坚持依法行政、适度监管，能够通过行业自律解决的问题，由行业自律组织的自律机制去实现。     

注册会计师行业监管模式探讨

本文对国内外注册会计师行业监管的不同模式进行了分析,结合我国现阶段的实际情况,提出了建立以"行政监管为主导、行业自律监管为支撑"的注册会计师行业监管模式,强调全面地、动态地进行常态行政监管,加大行政监管力度,探索行业监管联系机制,由省级财政部门牵头,联系财政专员办、证管办、工商部门、政府审计部门和行业协会,共同做好监管工作。同时,要深化行业自律监管职责,把注册会计师协会真正办成"自我运作、自我监督、自我发展、自我服务"的自律性职业团体。     

注册会计师行业监管模式探讨

本文对国内外注册会计师行业监管的不同模式进行了分析,结合我国现阶段的实际情况,提出了建立以"行政监管为主导、行业自律监管为支撑"的注册会计师行业监管模式,强调全面地、动态地进行常态行政监管,加大行政监管力度,探索行业监管联系机制,由省级财政部门牵头,联系财政专员办、证管办、工商部门、政府审计部门和行业协会,共同做好监管工作。同时,要深化行业自律监管职责,把注册会计师协会真正办成"自我运作、自我监督、自我发展、自我服务"的自律性职业团体。     

加强注册会计师行政监管与行业自律的协调

随着中国加入WTO,会计市场进一步开放,注册会计师行业伴随着市场经济的发展而发展,行业监管模式随之发展。“安然事件”后监管模式有了新的变迁,提出进一步完善注册会计师行业行政监管。本文认为,加强注册会计师行业行政监管与行业自律的协调,是提高监管工作质量,完善行政监管机制的关键所在。     

美国注册会计师监管机制之启示

《2002萨班斯——奥克斯利法案》出台后，美国的注册会计师监管由原来的行业自律向行业外的独立机构监管过渡，建立了代表公众利益的独立监管机构，强化了政府及社会公众对于注册会计师行业的监督。但美国注册会计师行业监管机制中的行业自律仍然存在并发挥着重要作用。那么。我国注册会计师行业监管现状如何？美国注册会计师监管机制对我国有哪些启示呢？本对此作些简要分析。[第一段]     

政府监管与行业自律导向的现实选择——对美国注册会计师行业监管模式的剖析引发的思考

本文通过对美国注册会计师行业监管模式的剖析以及对我国注册会计师行业监管现状的分析,从而提出仅仅依靠行业自律性组织来进行监管是不现实的和无效的,政府监管是必然之路。在实施我国注册会计师行业监管时,必须要符合中国国情、顺应国际潮流、符合市场经济发展要求,建立一个以法律法规为准绳,以政府监管为主导,以行业自律为从属的监管模式。     

谈国外注册会计师监管模式

一、国际上注册会计师行业监管的模式目前,国际上注册会计师行业监管的模式主要有以下三种,即行业自律监管模式、政府管制模式及独立监管模式。(一)行业自律监管模式行业自律是由会计师行业组织自愿进行的、旨在提高其会员服务质量的一种模式。自律机制是一种预防性的机制,注册会计师协会通过复核事务所的工作,发现其中存在的问题,督促事务所改进审计程序或质量控制制度,藉此来提高审计质量。英国是注册会计师制度的诞生地,其注册会计师行业的发展历程也最长。目前英国共有英格兰及威尔士特许会计师协会(ICAEW)等六大会计职业团体。按照英…     

探寻注册会计师行业行政监管新机制——《注册会计师行业行政监管机制研究》课题研讨暨评审会综述

2002年财政部收回对注册会计师行业监管职能后，注册会计师行业行政监管秩序开始逐步规范。为深入研究探讨这一职能调整后的政府监管理念、监管机制以及监管法理等问题，2004年12月7-8日，财政部监督检查局组织法律、财政、会计界的专家对《注册会计师行业行政监管机制研究》课题进行了研讨和评审。本次课题由部监督检查局统一部署、湖北专员办组织实施、中南财经政法大学法学院承办。部监督检查局原副局长朱彦、湖北专员办专员胡柏枝、部财政科研所副所长刘尚希等领导和专家参与评审。课题从注册会计师行业监管体制入手，本着尊重历史、分析现状、考虑未来的原则，分析了我国注册会计师行业监管中存在的问题及其原因．从政府部门的监管理念、监管模式、监管环境、监管对象、监管内容、监管方式以及监管效能等方面进行了深入探讨，并提出了对《注册会计师法》的具体修改建议。与会代表一致认为《注册会计师行业行政监管机制研究》课题的研究填补了国内该研究领域的空白，对指导我国注册会计师行业行政监管有一定的积极意义。为此，本刊撷取课题主旨内容及与会代表经典言论，策划了《探寻注册会计师行业行政监管新机制》专题，以飨读者。     

注册会计师行业监管模式探讨

近年来,我国会计信息造假事件几乎都与注册会计师有关,注册会计师行业的监管问题已经成为了公众关心的焦点.本文从我国现行注册会计师行业监管模式为研究基础,结合我国注册会计师行业监管的历史和现状,对我国注册会计师行业的监管问题进行了深入、系统的研究,提出了一套以自律监管为主,以政府监管为辅,适合我国国情的注册会计师行业监管之路.     

注册会计师行业监管模式和行政处罚分析

我国注册会计师行业监管现状分析 从20世纪80年代开始。我国注册会计师行业监管模式先后经历了由财政部门直接管理，到中国注册会计师协会受政府委托，对行业实行自律性管理以及政府收回部分权限，加强对注册会计师行业的行政监管等三个阶段。通过对我国注册会计师行业监管模式演变过程的分析和探讨，我们认为，我国注册会计师行业监管中存在以下三个方面的突出问题：     

注册会计师行业行政监管工作的探讨

为理顺注册会计师行业行政监管体制,明确行政监管和行业自律职能,加强行业监管工作,从中央到地方已将原委托协会行使的行政职能收归财政部门行使。今后,如何改进加和强注册会计师行业的行政监管工作成为我们亟待研究解决的课题。本文从山东省注册会计师行业管理现状分析入手,探讨进一步加强行业行政监管的思路和措施。     

我国注册会计师行业管制模式研究——基于审计质量检查角度

正从国、内外审计监管模式看,注册会计师行业监管分为三种基本模式:即行业自律模式、政府监管模式和独立监管模式。安然事件后,2002年,我国财政部收回原注册会计师协会的审批设立、CPA事务所监督检查权和行政复议权等行政管理职能,这是我国对注册会计师管制方面的一项重大改革。自此,我     

注册会计师行业行政监管与行业自律协调的对策

一、理清行政监管与行业自律的边界实现注册会计师行业行政监管与行业自律的协调,首先应结合《行政许可法》的要求,合理划分行业自律和行政监管的边界,坚持依法行政、适度监管,能够通过行业自律解决的问题,由行业自律组织的自律机制去实现。     

我国注册会计师行业监管效率研究

基于2002年11月财政部发布的19号文,财政部收回了原委托中国注册会计师协会代为行使的行政监管权,从而我国开始实施财政部门行政监管与注册会计师协会行业自律监管并重的注册会计师行业监管体制。此举引起社会各界人士的质疑,这次权力的交接是否会导致监管效率的变化?本文对19号文前后共五年的数据进行研究。研究结果表明,财政部收回行政监管权后,新的监管体制使审计质量比之前有显著的提升,且主要对非四大会计师事务所而言有显著的影响,对四大会计师事务所影响则不显著。     

论注册会计师行业的发展趋势

会计、审计制度及相关中介机构的科学、严密和法制化进度，是一个国家经济、金融能否持续健康运行的重要基础。我国注册会计师行业监管模式的合理选择是建立以政府监管和行业自律相结合的复合型监管模式。加快注册会计师行业发展的措施主要是大力发展经济，形成审计需求，完善法律、准则体系，加强行业管理和服务，健全事务所内部体制。     

注册会计师行业自律监管体制建设探讨

我国目前已经初步建立了注册会计师年检制度、会计师事务所执业质量检查制度、自律惩戒制度、诚信档案制度等一系列注册会计师行业管理制度,极大地推进了行业自律管理体制的发展。但受协会职能调整尤其是协会监管人员的调整影响较大,因此有必要重新认识以加强注册会计师行业自律监管。本文拟就此作些探讨。 重新认识行业自律监管的重要性实践证明,要全面推动注册会计师行业的健康发展,被动地依靠政府部门行政监管远远不够。[(\316\252\264\313\243\254)55.6(\326\320\327\242\320\255\314\341\263\366\301\313)]“以[(\263\317\32…