充分发挥没收违法所得在外汇查处中的作用

没收违法所得是《行政处罚法》法定的七类处罚措施之一,《外汇管理条例》（简称《条例》）的第44条、45条、46条、47条也设定了没收违法所得的处罚措施。但在实践中,外汇检查部门却极少使用此措施,而多以罚款代替。究其原因,主要是不能正确理解没收违法所得和罚款的联系和区别,且确定违法所得的具体数额比较复杂。为了提高外汇查处的有效性,有必要充分发挥这种处罚措施的作用。     

谈审计业务文书的常见错误

一、违反法定程序行文1.审计通知书未在实施审计3日前送达被审计单位;审计实施阶段增加审计组成员,变更审计通知书。2.在印发具有审计处罚事项的审计决定书和审计处罚决定书之前,既未向被审单位送达审计处罚告知书,也未在审计报告征求意见书中表述;有的虽然在规定期限内被处罚单位未表示异议之后,再送达审计处罚决定书,但是两者的成文日期却相同。3.对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金额在10万元以上罚款或对违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关人员处以2000元以上罚款处罚时,在送达审计决定书之前,未向…     

优化外汇行政处罚执行的思考

行政处罚执行是行政处罚具体内容的落实,是影响行政处罚实施效果的关键。与外汇行政处罚种类及适用情况相适应,外汇行政处罚执行以罚款处罚的执行为最主要内容,而警告、没收违法所得、责令停业整顿或吊销许可证等非罚款处罚执行较少。本文以基层外汇局行政处罚执行现状着眼,分析了基层外汇行政处罚执行工作面临的主要难点,并提出应当从加强执行方式研究、增强强制执行掌握与运用能力、完善内控建设及加大外汇政策宣传力度等方面提升处罚执行实效。     

巧用销售折扣、销售折让与支付返利降低税负

前不久,笔者接触到一个案例,该公司最终被税务部门处以了补税和罚款的处罚.笔者经过仔细分析,认为销售折扣、销售折让与支付返利在现实经营中合理运用可以达到降低税负的目的.     

劳动合同是否必须备案

主持人：我地有关部门要求用人单位将与劳动者签订的劳动合同送其备案，如果未予备案，要进行罚款等处罚。请问，此要求有无法律依据？未经备案的劳动合同是否有效？     

关于基层人民银行行政执法的思考北大核心CSSCISSCI

1、违法违规问题定性难,影响正常工作开展。《中国人民银行法》规定了人民银行在履行职责发现金融机构有违规行为时,如果有关法律、行政法规有处罚规定的,依照其规定给予处罚;如果有关法律、行政法规未作处罚规定的,由人民银行区别不同情形给予警告、没收违法所得和罚款三种处罚。但在实际工作中,对于一些职责的履行,由于缺乏配套的法规,导致基层人民银行面对金融机构的一些违规行为难以准确定性,有时还只能“听之任之”。     

罚款何其多 管理何其乱

近年来,由于经济过热,出现了一些不正常的社会问题,如流通秩序,社会秩序混乱等。为了加强诸方面的管理,一些经济管理、公安司法卫生防疫、交通运输等部门,都制订了有关经济处罚条款以罚代法,行使其管理与监督职权。罚款名目繁多,收入罚金数额颇巨,而罚款管理十分混乱。主要表现在:一是收据繁多。有财政部门统一印发的,有主管部门印制的,有从商店购买的,有废止了的旧发票,也有单位自制不规矩的发票,还有个人私自开的白纸发票,甚至还有不开发票收款的。二是公款私存。将罚没款私自存入银行储蓄所,从中获取利息。三是滥发钱物。从罚没收入中提取奖金或福利     

稽查巧破偷税“兵法”

最近,某国税稽查局查获了当地一起私营小酒厂涉税案。针对该小酒厂的涉税违法问题,国税部门作了如下处理和处罚：追缴当事人所偷增值税8621.68元,消费税12614.72元,同时加收税款滞纳金,并处一倍罚款,计21236.40元;对未按规定履行代收代缴消费税的违法行为,处应代缴消费税22290.59元一倍的罚款。该案虽已如期执行完毕,但揭开案情可发现,     

辽宁沈阳铁西区以检查促规范 加强罚没收入管理工作

为了强化财政监督，规范罚没收入管理，辽宁省沈阳市铁西区会计监督科对区内执法部门的罚没收入管理情况进行了监督检查。检查中发现：大部分单位能够做到罚款有依据、处罚有标准、案卷合要求、收支脱钩，且罚没款没有按比例返回的现象。但检查中也发现了一些问题，如：个别单位的罚没票据台账不统一，没有将罚没收入纳入区核算中心专户管理，因罚没收入数额较小而不及时上缴入库等。     

空头支票滞纳金缴纳难的原因分析和对策研究

自2005年《中国人民银行关于对签发空头支票行为实施行政处罚有关问题的通知》（以下简称《通知》）实施以来,人民银行昆明中心支行认真组织辖区内各分支机构查处签发空头支票及印鉴不符支票违规行为,截至2012年9月底,云南省人民银行系统共报送了签发空头支票违规案件5703件,报送金额51960.33万元,实施处罚5113件,处罚金额6806.63万元,并已缴纳了罚款4218笔,金额1172.52万元,有效地维护了辖区内支付结算秩序。但空头支票的行政处罚工作不仅涉及银行机构还涉及到众多的企事业单位,7年多来,人民银行空头支票行政处罚工作也反映出许多新情况、新问题,突出表现在罚款滞纳金的缴纳问题上。按照《通知》要求,对于逾期拒不交纳罚款的出票人,人民银行可以采取每日按罚款额加处3%的罚款,还可以要求银行停止其签发支票和申请法院强制执行等措施,但停止出票人签发支票的措施因为部分银行不配合而无法落实,申请法院强制执行由于程序多、罚款额度较小、部门之间协作不畅通等因素造成执行难。     

国家安全生产监督管理总局关于修改《〈生产安全事故报告和调查处理条例〉罚款处罚暂行规定》部分条款的决定

国家安全生产监督管理总局关于修改《〈生产安全事故报告和调查处理条例〉罚款处罚暂行规定》部分条款的决定安全监管总局令第42号"国家安全生产监督管理总局关于修改《〈生产安全事故报告和调查处理条例〉罚款处罚暂行规定》部分条款     

违反税法受罚款处罚的十四种类型

根据《税收征管法》及其实施细则的有关规定，对纳税人、扣缴义务人或其他当事人不依法履行纳税义务，违反税收法规，税务机关将依照其违法性质和程度轻重给予不同的行政处罚，在多种处罚形式中，应用最广泛的是罚款。现将纳税人违反税收法规的十四种行为应受罚款处罚简介如下：     

美国银行违规罚款机制的实证研究

罚款是监管机构对银行违规采取的比较常见的行政手段。在确定罚款数额时需要考虑银行违规行为的性质、数额、期限、主观状态及后果等多种因素。由于银行违规案件的复杂性,法律一般赋予监管机构相当大的自由裁量权,然而对决定该自由裁量权的各个因素及其权重比例却往往没有公开、明确的规定。本文选取了2011—2015年间美国监管机构对违规银行处罚的20个实际案例,归纳、提取了监管机构决定罚款数额的12个因素,运用统计学方法进行了相关性分析和因子载荷分析,得出各个因素在美国监管机构罚款数额决定上的影响趋势及权重比例。美国监管机构处罚违规银行的实证分析数据对我国银行监管机构建立科学、有效的银行违规处罚机制具有参考价值。     

行政处罚对事务所审计质量影响研究

本文以被证监会处罚的会计师事务所审计的上市公司为研究样本,检验了审计处罚对事务所审计意见的影响。研究结论发现,在证监会行政处罚后,会计师事务所和注册会计师个人所审计上市公司出具非标准意见的概率并没有显著上升,这些证据表明对审计处罚对事务所审计质量的改善作用并不明显。进一步,为了验证结论的正确性,本文还选取了配对样本,试图减少时间变化对审计意见的影响。结论表明行政处罚对审计质量没有显著影响因此,本文结论认为行政处罚并不能显著影响审计质量。我们的研究丰富了政府监管与审计质量的研究。     

证券市场违规特征、行政处罚及市场反应

本文通过搜集2010年—2011年证监会行政处罚决定,分析证券市场中的违规行为、证监会行政处罚及其市场反应。结果发现,证券市场中的违规行为以内幕交易、信息披露违规和利用非法账户买卖证券股票为主,处罚方式以警告和罚款为主;在处罚公告公布后较短时窗内,违规样本的每日平均超额收益和累计平均超额收益显著为负。     

证券市场违规特征、行政处罚及市场反应

本文通过搜集2010年—2011年证监会行政处罚决定,分析证券市场中的违规行为、证监会行政处罚及其市场反应。结果发现,证券市场中的违规行为以内幕交易、信息披露违规和利用非法账户买卖证券股票为主,处罚方式以警告和罚款为主;在处罚公告公布后较短时窗内,违规样本的每日平均超额收益和累计平均超额收益显著为负。     

枝江两税务人员挪用社保金被捕

近日从武汉市地税局传出消息，该市正在开展的假发票的专项治理中。对使用假发票的纳税人将按罚款上限从重处罚：哪怕只有1张，也将罚款1万元。     

东台:首开“黑名单”杀戒

在实际工作中,不少的供应商或投标人在其违法行为败露后受到处罚时,却对“罚款”处罚根本就无所谓,缴了罚款后,仍我行我素,甚至还变本加厉,根本就没有“收敛”或“悔改”之意,这就严重地影响和扰乱了政府采购的市场秩序。对此,为进一步规范招标采购行为,切实维护其他采购或招投     

对我国商业银行罚款权问题的探讨

《票据法》和中国人民银行《支付结算办法》都规定 :出票人不得签发空头支票 ,否则 ,银行可以对其处以罚款。本文就商业银行有无罚款权及对签发空头支票的行为如何处罚才合法的问题进行了探讨。     

论立案监督中检侦协商背后的制度缺陷及立法建议

根据现行法律法规和检察院系统内考核的有关规定,检察院刑事立案监督的范围包括公安机关应该立案而未立案、不应当立案而立案、不符合撤案条件而撤案或者以罚代刑,以行政、经济、治安处罚、劳动教养代替刑事处罚的情况、对人民检察院自侦部门立案活动的监督。本文集中讨论检察机关对公安机关的立案监督。