浅谈银行存款余额调节表中的未达账项问题

为了确保银行存款账实相符,企业要定期编制银行存款余额调节表核对银行存款日记账与银行对账单.确认正确的未达账项对于编制银行存款余额调节表是至关重要的.若在调节未达账项后银行存款日记账与银行对账单的余额相等,则银行存款账实相符,否则就说明在企业与银行之间存在错账.     

对银行存款余额在年度会计报表中列示的审计认识

由于会计期间的存在以及企业与银行在记账时间上的差异,期末企业银行存款日记账上的存款余额与银行对账单上的余额往往不能相符 ,这主要是由于存在未达账项所致。为了弄清未达账项的情况 ,证明双方账目的正确 ,会计上要求企业期末通过编制银行存款余额调节表的形式来加以核对 ,核对相符以后 ,会计制度并不要求企业对未达账项编制任何调整分录 ,因此 ,期末企业资产负债表上货币资产中银行存款的数额 ,是按企业银行存款日记账中的余额列示的 ,并非期末企业在银行存款的实有数额 ,因为我国会计制度一直就是这样规定的 ,所以会计界似乎对此并没…     

浅谈银行存款余额调节表上的余额

在许多会计书刊上常可找到:“银行存款余额调节表上调整后的存款余额是企业可支用的银行存款实有额”之类的表述。笔者认为,这种表述有悖于客观现实。因为,我国银行不允许存款客户透支,企业可动用的银行存款实有额,只能是银行帐户余额,即本企业银行结算存款户对帐单余额。     

银行对帐调节表的归档问题

银行对帐单和银行存款余额调节表是重要的会计档案,它不仅能核对银行存款在某一时点的静态余额,也能核对在某一时期的动态变化,具有一定的历史价值。而目前有些单位把银行对帐单和银行存款余额调节表乱丢、乱放,不予以归档。这样做很不妥。有些不法分子,钻银行对帐单没有归档、日后无法核对银行日记帐的空子,在月度内把银行存款转出,在同月底再转回,私挪公款     

银行存款审计“五查五看”

银行存款审计『五查五看□魏相梅刘山林一、查存款余额，看是否相符。首先要查看银行存款余额与银行对帐单余额是否相符。如发现不符，应进一步审查财会部门自制的银行存款调节表，重点查明调节表的内容是否正确、真实。其次，银行存款日记帐收付方累计和余额，应与单位总...     

要正确理解出纳人员“管钱不管帐”

我们对五金交电、医药药材、石油煤炭等部分商业企业财务检查中,发现企业的出纳人员只履行办理现金收付和银行结算,编制有关记帐凭证业务,把应该由出纳人员逐笔顺序登记的现金日记帐和银行存款日记帐的工作交给会计记帐人员登记。这种做法使出纳人员无法及时将现金的帐面余额同实际库存现金数、银行存款的帐面余额与银行对帐单数核对。同时,全部帐册包揽在会计记帐人员身上也容易造成弊端(据1984年第18期《上海支部生活》报导     

刍议银行存款余额调节表编制方法

银行存款记录的真实准确及安全管理对企业至关重要,本文介绍了银行存款余额调节表的一种特殊编制方法并举例.     

一例出纳舞弊案

一、案件简述郑州市某企业资金充裕,银行活期账户上经常有上千万资金流动,银行业务量大,每月有1000多笔记录。为减少错误,每月均先将单位银行存款日记账与银行对账单核对无误后方结账。2005年初,会计因急于结账,在帮助出纳核对银行账的过程中发现银行账对不上,在查找过程中发现有几笔未达账项不熟悉,上月银行存款余额调节表实际两边不相等等异常情况。企业遂仔细查找,最后查出异常情况的背后是一起舞弊案件。二、舞弊手段经审计检查发现,该单位出纳以银行定期存款到期转存需携带印鉴,付款凭证(支票或电汇)印鉴模糊需补盖印鉴等理由拿到印鉴,…     

银行存款的对帐及其帐务处理

企业银行存款日记帐与银行对该企业存款的记录由于未达帐项及失误等原因经常会出现不一致的现象 ,为此 ,银行每个月要向企业寄送一份对帐单 ,用于核对双方记帐的正确性。如何对帐 ,对帐后是否进行帐务处理 ,如何处理 ,都是企业财务部门每月要面对的实际问题。银行存款的对帐是由企业会计人员根据银行的对帐单逐笔核对 ,对于双方不相符的收付项目 ,编制“银行存款余款调节表”。调节表有以下四种编制方法 :１．补记收付调节法即在本单位的存款余款中 ,加上对方已经收帐而本单位未收的未达帐项 ,减去对方已付而本单位未付的未达帐项以后 ,看其…     

从对银行对账单的检查看查账方法及技巧

新《企业会计准则》附录《会计科目和主要账务处理》规定,银行存款科目用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置银行存款日记账,并根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了,应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对,至少每月核对一次,如果与银行对账单余额之间出现差额,不仅应编制银行存款余额调     

外汇敞口分析

传统的手工记账状态下,进行银行存款日记账与银行对账单的对账工作,主要采用的是逐一钩对法。即银行对账单上钩掉一笔贷(借)方发生额,就及时与单位银行存款日记账上的借(贷)方发生额同金额反方向钩对,反之也行。从月初至月末,逐一钩对完毕。在整个对账过程中,若有没有对上号的事项,就要找出原因,分别加以调整。如果是各银行存款日记账之间串户了,就新做一张更正凭证,把各银行存款账户的发生额调整过来。如果有未达账项,则需编制银行存款余额调节表,将未达账项根据各自的实际情况按照要求调整过来。如果还有其它情况,就更需要及时查找原因,并…     

如何用Excel和银行对账

在对账前,首先,应加计累计银行存款余额;然后,检查银行存款收支凭证的完整性;最后,准备好上月银行存款余额调节表和空白的银行存款余额调节表、银行对账单等。一切就绪后,把银行对账单导入Excel,按需要整理好数据。按Ctrl键选定日期栏、支票号码栏、凭证号栏、借方发生额栏(单位支出)、贷方发生额栏(单位收入),依次“点”选数据→筛选→自动筛选(本文所述“点”、“选”均指左键单击)。完成以后,选定栏后都添了一个“三角符号”。“点”支票号码栏后的“三角符号”,“选”“自定义”选项,弹出自定义筛选方式窗口,选“包含”选项,输入支票号…     

如何开展不良资产审计

1、对于货币资金中的不良资产。首先,应核查银行存款明细账、银行对账单、银行存款余额调节表,查清长期未达账项的形成原因,分析未达账项的可收回性,查出其中的不良资产数额;其次,应核查其他货币资金明细账,检查外埠存款、汇票存款等其他货币资金银行对账单,确认其它货币资金的真实性。若发现已被挪用仍长期挂账的其它货币资金,应查清资金去向,确定其可收回性。如为损失,应查清造成损失的原因。2、对于应收款项中的呆坏账。应通过获取或编     

从对银行对账单检查发现的问题

《企业会计准则（2006）》附录《会计科目和主要账务处理》规定,“银行存款”科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”,并根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了,应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次,如与银行对账单余额之间出现差额,     

财务软件银行对帐功能的改进

银行对帐是由财务部门每月定期或不定期地把银行送来的银行对帐单与单位自己的银行存款日记帐逐笔核对，核销其中相符的帐项，把未核销的帐项作为未达帐处理。核对完后再综合银行对帐单和银行存款日记帐的期初余额、本期的核销总额以及银行和单位未达帐来编制银行余额凋节表。由于银行对帐工作具有繁复、工作量大、易出错等问题，所以在已推出的通用和专用财务软件中，大部分都提供了银行对帐功能。但是，笔者在对目前国内市场占有份额较大的几个财务软件进行对比和分析后，可以概括其在银行对帐功能方面的现状和问题如下。1．功能设计基本…     

创设问题情境助力银行存款余额调节表教学

本文结合中职院校银行存款余额调节表编制教学的实际情况和问题情境创设的必要性,简略阐述了本文的研究背景,并根据实际案例,从开放式、悬念式以及矛盾式几种问题情境创设模式着手,对银行存款余额调节表教学中问题情境教学模式的实践应用进行了详细分析,旨在为相关教师提供参考.     

“余额更正法”的设想

财会人员在记帐过程中,发生了笔误或数字计算错误时,更正方法大致有三:一、划线更正法,二、红字冲帐法,三、补充登记法。 对于余额结错的更正,在当天能及时发现差错的条件下,使用划线更正法是有效的。但在实际工作中,余额差错,往往是经过总帐与明细帐的对帐,方始发现的。而据现行制度规定:记帐凭证汇总单,最迟不超过十天。因此第一天发生的余额结错,就有可能相隔五天到十天对帐后,才能发现。由此,帐面余额的差错,就会连锁地反映在一段时间内。如果采用     

会计工作的若干“习惯做法”应该纠正

在会计实际工作中的一些习惯做法,现为一些会计人员所认同,然而潜在的弊端就被忽视,因此必须予以规范。一、银行存款日记帐的核对。出纳员核对银行存款日记帐,按月编制银行存款余额调节表,许多单位已经写入出纳员岗位责任制。但是这种做法,不符合《会计基础工作规范》规定:“出纳人员不得兼管稽核,会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。”因为,编制银行存款余额调节表是一项稽核工作,由出纳员来完成,无法实现内部控制,难以防止贪污、舞弊等弊端。二、职工借款收据的处理。不少单位对于职工因公借款的收据,不是附于记帐凭证后…     

货币资金的检查（续）

银行存款，又称银行结算户存款。按规定，不属于现金结算范围的款项，均应通过银行结算户办理结算。此外，企业单位收入的现金应及时存入银行，必要的现金支付额，用现金支票从银行提取备用。对银行存款业务的检查，主要是核对银行存款结余额是否正确，审查银行存款的存取（支）是否合法、合理、合规。     

核对的奥秘——货币资金内部控制评价

[背景]深夜,某企业内部审计主管Z陷入深思中。桌子上,一边零乱地摆放着被审计单位省级财务先进单位的文件、证书和准备报评全国财务先进单位的相关材料,还有往年外部审计无保留意见的审计报告;另一边摆放着审计人员小A的审计工作底稿和审计工作汇报。小A在检查中发现,被审计单位银行存款余额调节表不管有无未达账