新企业所得税法税收优惠浅析

税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。新企业所得税法统一了优惠政策,实行了“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。新所得税法通过对税收优惠政策做出重大调整有效改变企业间税负不平的现象,其实施给企业所得税的税收优惠体系带来较大的变化。     

促进农业现代化发展的税收政策研究

我国社会主义现代化建设离不开农业现代化,加快农业现代化发展,是实现中国式现代化的必经之路。要实现农业现代化,全面推进乡村振兴,就必须利用好税收的杠杆作用。但在当前的农业税收优惠政策中,仍然存在着税收优惠的力度不足、税收优惠的范围狭窄、税收优惠的形式单一、税收优惠的环节不够完善等问题。基于此,对当前税收政策存在的问题,展开分析,探讨其成因,对如何运用好税收政策助力农业现代化建设提出对策建议。     

税收优惠的问题及对策

税收优惠是税收分配活动固有的一种特殊的表现形式，是政府为了保证管理意向和目标的实现，在法定的范围内，将本应缴入国家财政收入的税款，以税收减免、抵免、扣除、豁免等优惠形式，直接地过渡给纳税人，以减轻纳税人的负担，是财政收入的直接减少。     

关于三资企业所得税优惠政策问题的思考

关于三资企业所得税优惠政策问题的思考聂春华一、税收优惠的概念及形式税收优惠是指对某些课税对象、纳税人和地区，给予照顾或鼓励而采取的减轻或免除税收负担的措施。它是通过税务部门依据法律规定来实现的。税收优惠的宗旨有二：一是激励，二是照顾。可以从四个方面来...     

税收筹划在企业会计核算中的有效应用措施

在税收政策不断演变和企业税负不断加重的背景下，为减轻企业在会计核算中面临的税收压力，优化税务风险，本文以税收筹划为例，对企业会计核算中的有效应用措施进行研究。本文主要提出合法避税和合规税收优化、成本管理与税收优惠、资产负债表和利润表的调整等税收筹划措施，以期为相关企业管理人员提供参考。企业通过在会计核算中合理运用税收筹划措施，能够最大限度地减少税收负担，提升盈利能力，增强竞争优势，实现可持续发展。     

为推动技术引进结构优化 我国制定税收优惠政策

最近，国务院关税税则委员会、海关总署、财政部、国家税务局共同作了《关于运用税收优惠推动技术引进结构优化的暂行规定》，用税收杠杆调控引进技术结构。     

福利企业税收优惠政策存在的问题及其完善

福利企业税收优惠是为了贯彻国家发展社会福利事业的方针政策，而在税收领域采取的一项特殊优惠政策。它的实施，对促进我国社会福利事业的发展和残疾人就业发挥了积极作用。但现行的福利企业税收优惠政策在执行中，也暴露出诸多不完善之处，不利于我国社会福利事业的进一步发展，并成为一些非福利企业进行税收舞弊、套取福利企业税收优惠的诱因，需要进一步改进和完善。     

西部地区税收优惠效果评价及完善对策——基于东、中、西部比较的视角

为缩小东、中、西部地区之间的发展差距,我国专门针对西部地区制定了税收优惠政策。通过实证分析西部地区税收优惠政策实施前后税收负担、资本形成总额、产业结构、人均GDP,发现优惠政策在取得一定效果的同时,仍存在税收优惠效果弱化、范围狭窄、时效滞后、措施欠妥等诸多问题。因此,亟需在加大税收优惠力度、调整税收优惠形式、拓宽优惠税种范围、规范税收优惠措施、赋予地方税收立法权等层面予以完善,从而提升西部地区税收优惠的政策效果。     

我国房产税税收优惠机制之改革路径——基于中美对比视角

健全的房产税税收优惠机制对落实公平税负和保障纳税人的基本权利等具有重要意义。本文在阐述房产税税收优惠法理的基础上,对中美两国税收优惠机制进行对比总结,针对我国存在的问题,借鉴美国的立法经验,提出了我国房产税税收优惠机制四个方面的改革路径。     

灵活利用企业技术开发费用优惠进行所得税筹划

国家为了支持企业进行自主创新对企业的技术开发费用扣除制定了许多优惠税收政策。企业必须在进行科研投入和开发过程中合理运用多种税收筹划策略来享受国家的税收优惠,以达到节约税收成本,增加税后收益的目的。     

鼓励高新技术企业发展的税收优惠政策研究

政府运用税收手段鼓励技术创新对于一国经济的发展具有重要意义。本文首先介绍了税收优惠政策支持高新技术企业发展的理论分析,然后从税率优惠、研发费的加计扣除优惠等五个方面分析新税制对高新技术企业发展的影响．最后提出进一步改革与完善我国高新技术企业税收优惠政策的建议。     

发挥税收调控功能完善涉外企业征管

外商投资企业是随着我国改革开放的不断深入而产生和发展起来的。改革开放以来 ,我国的涉外税收优惠制度在吸引外国直接投资 ,对外引进国外先进技术、设备和管理经验 ,提高我国企业效益 ,增强企业出口创汇能力 ,促进生产力水平的提高 ,增强综合国力 ,促进经济发展等方面发挥了重要作用。但随着对外开放的不断深入和市场经济的不断完善 ,涉外税收优惠政策逐渐暴露出许多弊端。而且 ,对外资企业的大量优惠 ,使得内资企业在竞争中处于不利地位 ,受利益趋使 ,不少私营企业、集体企业、甚至国有企业都在极力向“三资”企业转户 ,以争取税收优惠政…     

税收筹划在铁路企业中的具体应用

随着铁路跨越式发展，税收筹划在铁路企业财务管理中越来越重要，怎样才能获得税收优惠，获得更广泛的税收筹划空间，帮助铁路企业进行节税，以便正确地利用国家所规定的优惠政策来为铁路企业谋求更大的社会效益，降低纳税成本。首先要弄清什么是税收筹划，税收筹划是纳税人在法律规定的许可范围内，根据政府的税收政策导向，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，进行纳税方案的优化选择，尽可能地     

我区税收优惠政策管理亟待加强

我国现行税收优惠政策的主要特点是，内容多、规定散、补充繁、变化快。这种状况虽然充分体现了税收优惠政策的灵活性，及时反映了国家的政策意向，但从整体上说，这样的优惠缺乏系统性和规范性，税收优惠政策的严肃性和可操作性因此大为降低，容易形成新的税收漏洞，因此税收优惠政策管理亟待加强。     

PPP模式下养老服务业税收优惠政策研究

面对日益严重的人口老龄化问题,我国养老服务业也应运而生。PPP模式是目前国内养老服务业发展的一种重要方式,而税收优惠政策则是政府引导社会资本进入养老服务业的重要手段。但是,在将PPP模式运用到养老服务业时,却面临着税收优惠范围较窄、优惠政策不完善、优惠期限不足等一系列的税收优惠政策问题。因此,对问题产生的症结进行分析,提出PPP模式下养老服务业税收优惠政策问题的对策建议,以期推动PPP模式下养老服务业的发展。     

关于完善我国科技税收优惠政策的思考

我国现行科技税收优惠政策存在税制结构和税制设置不尽合理、优惠措施不够完善等问题。本文通过对中外科技税收优惠政策的比较，提出改革我国相关政策的建议。     

浅论税收优惠与招商引资

从理论上说．税收优惠与税收制度和税收本身的要求是相悖的。政府课税的目的在于取得收入．而税收优惠无论如何都意味着税收损失．但税收优惠所产生的效益往往又是政府所期望的。税收优惠以税收损失为代价，必然要考虑其带来的社会经济效益．并以此作为优惠措施取舍的标准。如果说税收优惠所产生的社会效益超过了税收损失，则说明优惠措施有较好的实际效果，可以继续实行，反之．应进行调整。     

试议税收法定原则

税收法定原则的主要是由课税要素法定主义、课税要素明确主义、税务机关依法稽征等组成。然而在我国的实际征税中，税收法定原则并未得到严格的遵守。现通过对税收法定原则的阐述，指出实际工作中出现的社会现象，最后指出相应的完善措施，希望这些方法能够对出现的社会问题进行纠正，比如授权立法规范性差，税收征收过程中计划征收模式及一些地方政府滥用税收优惠措施等等。     

发达国家经验借鉴：税收调控房地产市场

一．发达国家利用税收手段调控房地产市场的基本经验 （一）对低收入购房者给予税收方面的优惠或补贴 房地产市场价格的持续升温，导致越来越多的低收入者购买住房时力不从心。为了有效地缓和房地产市场的供求矛盾，平衡供求关系，许多国家都对低收入购房者给予了税收方面的优惠或出台了各种补贴方案：一是对低收入者和老年人购房和租房的税收优惠政策。     

美国股票期权的税务处理及借鉴

在西方发达国家，股票期权制度作为对经理人员传统薪酬制度的补充、成为股份制企业行之有效的一种激励机制的最根本原因是基于税收的优惠。美国税法对股票期权所涉及的税收问题作了较为详细的规定，对激励型股票期权给予了较大的税收优惠。而在我国，股票期权制度的试点工作才刚刚开始，实施股票期权制度尚存在较多的税收障碍。我们应借鉴国外成熟的经验制度，采取相关的对策，以便顺利推进股票期权制度在我国的实施。