对营业税征收中两个问题的探讨

1.关于代理业的征收问题。所谓代理业,是指代委托人办理受托事项的业务,包括代购代销货物、代办进出口、介绍服务、以及其他代理服务。在现行的营业税税目税率表中,代理业与旅店业、饮食业、仓储业、租赁业、广告业等同属于一个税目和税率:“服务业——5%”。在实际经济活动中,代理人为被代理人办理受托事项的行业非常广泛,包罗的业务则更多、更具体,涉及到运输代理、订票订房代理、广告代理、展览代理、商品期货代理、进出口代理、报关代理、诉讼代理、专利代理、演出代理等等。由于业务繁多,个案的具体规定相应繁多,应纳税营业额的计算具有很大的不确定性。对此笔者建议:(1)统一代理业的计税依据,对从事代理业的经营者取得的全部价款扣除所有代付转付(包括支付给二级代理公司的费用)后的余额为计税依据。从业务相关性和凭证合法性方面,实施对扣除项目的全面监管。(2)统一代理业的专用发票,比照增值税专用发票,将其实际取得的报酬和代收代转费用开具在同一张发票上,使代理业的实际报酬一目了然。2.关于“总、分包”业务的征收问题。对营业税纳税义务人将从事的营业税应税劳务的一部分分包给其他单位和个人的,在建筑业的税目中规定了总包人和分包人的概念,并确定由总包人...     

酒店承包经营应当如何纳税

A公司是一家大型国际酒店,公司为了便于管理,将原直接经营的餐饮部实行内部承包经营。餐饮部承包方式下,谁是餐饮服务营业税纳税义务人?公司取得的承包收入是否缴纳营业税?公司取得的承包收入是否应当缴纳房产税?承包人取得的经营所得是否应当并入公司计算缴纳企业所得税?承包人应当如何缴纳个人所得税?公司是否代收代     

车辆承包经营应当如何纳税

十堰市亨运集团总公司是一家从事客运、货物托运业务的公司。该公司对本公司的客运车辆实行承包经营方式．公司按月从应支付的代售票款中扣除一定比例的“管理费”后的余额与承包人进行结算。谁应当是交通运输业收入营业税纳税义务人？对该公司取得的”管理费”收入是否应当缴纳营业税？对承包人取得的经营所得是否应当计入该公司企业所得税应纳税所得额？以及交通运输营业税的纳税地点如何确定。     

试论销售计算机软件应适用的流转税种--从金蝶财务软件的适用税种争议谈起

深圳金蝶软件科技有限公司(以下简称金蝶)是一家著名的专业从事财务软件开发的高新技术企业.该公司所开发、销售的"金蝶财务软件"系列产品所取得的收入一直是以"转让无形资产"税目按5%的税率向地税机关缴纳营业税,但后来国税机关在对该公司进行税务检查时,认为其软件产品的销售应属于货物的销售而应按17%的税率缴纳增值税并出具了税务处理决定书,通知该公司补交1997年度销售产品软件的应纳增值税120多万元.     

实务咨询

培训班的收入应该按何种税目缴纳营业税 咨询 我是一名舞蹈老师。准备利用假期的时间办一个舞蹈培训班,请问我办培训班的收入是否要缴纳营业税款。按各税目计缴．税率是多少？     

咨询台

1.公司帮运营商销售话费卡,按原价100万购入,打折销售给终端客户只收50万,运营商补偿剩余的50万,同时支付我公司5万佣金,要求我们开55万的发票。请问这样的情况,我公司要交什么税?(山东省胡玉书)答:由于代销行为一般代销方不垫付资金,且发票抬头直接开给购买方,所以如果贵公司在开始时没有按照原价支付给运营商100万元,则可以只就5万元的手续费对运营商开据服务业发票,按“代理服务”5%的税率计算缴纳营业税。按营业税税额的7%和3%缴纳城建税和教育费附加。由于公司目前帮运营商销售话费卡已按原价100万元购入,并已实际垫付资金,所以目前公…     

增值税专用发票滞留发票的形成

我们是一家大型酒店，请问将酒店内的KTV承包给第三方，并收取承包费，该承包费需要交纳营业税吗？应该如何交纳？假如对方以我单位名义对外经营，是否承包费不缴纳营业税呢？在线专家：原则上承包和租赁，收取承包费、租赁费是按服务业缴纳营业祝税率为5％，按月缴纳。     

汽车清洗业务应缴营业税还是增值税

有这样的一起案例：某汽车修配公司的经营业务包括汽车配件销售、汽车修理修配、改装、装潢及清洗等。该公司成立以来一直作为小规模纳税人进行管理,其所经营的各项业务均在当地国税部门缴纳增值税。但是,近日,当地地税部门在对该公司进行纳税检查时,要求其就汽车清洗业务取得的收入按“服务业”税目缴纳营业税。而该公司财务人员认为地税部门有错,坚持认为自己的修配公司应缴纳增值税,而不是缴纳营业税。     

营业税筹划五法五例解析

新《营业税暂行条例》第五条规定,营业税的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用（但运输业、旅游业、建筑业以及外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务除外）。也就是说,只是运输业、旅游业、建筑业以及外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务以其取得的全部价款和价外费用扣除其规定费用后的余额为营业额即“差价”缴纳营业税,其他业务均要按全额缴纳营业税。营业税的税率除了娱乐业税率比较高外,其它方面的税率一般都不高,但是要依照全部营业额计算税款。     

向单位职工出租房屋用于经营要缴税吗？

我们是一家建筑安装公司，前不久．税务部门来我公司检查纳税情况，发现我公司将部分闲置房产出租给本单位职工用于经营。税务人员就此询问我公司，租用职工已领取了营业执照，公司也向职工收取一定数额的管理费。据此，税务人员责令我公司就收取的管理费用缴纳营业税。将房产出租给他人而取得的租金应该缴纳营业税，但我公司是将房产出租给本单位职工使用，这种情况是否也应该缴纳营业税?     

境外企业接受境内企业设计委托,是否要缴纳营业税?

编辑同志: 您好。我们是一家香港的设计公司,最近接受大陆一家企业的委托,为其进行工程图纸设计,请问我们公司取得收入是否要缴纳营业税? 李丰李丰读者: 你好,对你提出的问题答复如下:境外企业接受境     

钟税官信箱

建筑业分包单位如何缴纳营业税并开具发票？ 我公司是一家建筑公司,最近将承包的一个建筑工程的一部分分包给其他公司,并按工程合同总金额开发票给发包方,发包方把工程款转到我公司账户。我公司在收到分包公司提供的发票后,再把分包款转给分包公司,分包项目的金额产生的税费由我公司代扣代缴。最近税务机关在进行检查时,指出应由分包公司自行申报缴纳营业税。请问建筑业分包单位应如何缴纳营业税并开具发票？     

以窑洞“顶工资”该咋样纳税和记帐

我县政府招待所属全民所有制自收自支事业单位，实行企业化管理。今年该招待所将自己街面的10孔窑洞分给了10个职工，以此作为职工的工资，职工又将自己分到的窑洞对外租赁给其他个人搞营业，其取得的租赁收入均高于本人的工资。那么请问该招待所在会计财务上应怎样核算?是否应缴纳营业税和房产税?是否以租赁收入为计税依据?职工是否应作为二房东缴纳营业税和房产税?     

纳税问与答

企业代理业务手续费如何开具发票纳税？ 编辑部：我公司从事进出口业务．最近给国内部分油厂代理进口大豆。由于数量大。需要分给几家油厂．报关及交纳关税由我公司统一办理。增值税专用发票对应我单位开具。然后由我公司再按进货价格分别给各油厂开具增值税专用发票．我公司与油厂协商同意支付的代理手续费能否另开具代理费用发票纳税？     

购房送物业如何进行涉税处理

[案例]A房地产公司为了促销,公司承诺：购买房屋免收一年的物业费。A房地产公司的物业交由另外一家物业公司管理。对A房地产公司取得的收入,应当如何申报缴纳营业税？A房地产公司代个人缴纳的物业管理费是否允许土地增值税以及企业所得税税前扣除？一种观点认为：A房地产公司应当按照收取的全部价款计算缴纳销售不动产营业税。     

图片新闻

钟税官：我公司是一家生产性外商投资企业,原享受15％的企业所得税优惠税率。2008年新企业所得税法实行后,按照企业所得税过渡优惠政策,我公司2009年的适用税率为20％,现公司准备注销,请问清算所得应适用什么税率？能否按优惠税率缴纳企业所得税？如果以前年度有亏损,清算所得能否用于弥补亏损？     

我公司总分机构的企业所得税应如何缴纳？

钟税官： 我公司总机构已被认定为高新技术企业，适用企业所得税税率为15％。2009年公司在外省某地成立了分支机构（企业所得税税率为25％），企业所得税并入总机构缴纳，请问该分支机构是否还需在当地预缴企业所得税？如果需要在当地预缴，我公司应如何缴纳总分机构的企业所得税？     

代销货物的纳税计算

代销货物是现行增值税和营业税的一项特殊应税业务。根据增值税实施细则的有关规定．将货物交付他人代销及销售代销货物均应视同销售货物．计算增值税．即委托双方均应计算缴纳增值税：根据营业税税目注释的规定，纳税人因受托代购代销货物收取的手续费应按服务业中的“代理业”计算缴纳营业税。由此可见．代销货物既涉及增值税的计算，又涉及营业税的计算。但是，由于代销货物关系到委托双方的纳税计算．     

政策动向

国务院:深化增值税改革10月26日,国务院召开常务会议,决定从2012年1月1日起,在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点,逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。在现行增值税17%标准税率和13%低税率的基础上,新增11%和6%两档低税率。试点期间原归属试点地区的营业税收入,改征增值税后收入仍归属试点地区。试点行业原营业税优惠政策可以延续,并根据增值税特点调整。纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣。     

将自有厂房对外投资应该缴纳营业税吗?

编辑同志:我公司将自有的一栋厂房对外投资成立股份企业,现在要办理产权过户手续。请问我公司是否需要缴纳转让不动产营业税? 王小姐王小姐:您好!来信收悉。对您提出的问题回复如下:根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号文)的规定,以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。对股权转让不征收营业税。据此,你公司由于以不动产对外投资而发生的不动产产权变更行为不征收营业税。若你…