基于契约理论视角下的企业税收筹划研究——以企业与税收当局的博弈为例

税收是国家为实现其职能,凭借政治权利强制地、无偿地参与社会产品分配的一种方式。税收对纳税人来说是一种负担,纳税人为最大限度获得利润,会尽可能地减少税收负担,税收筹划正是减轻税收负担、增加税后收益的有效途径。有效税收筹划以“税后收益最大化为目标”,有效税收筹划要求筹划者必须考虑税收筹划对交易各方利益、隐性税收与非税成本。契约理论要求企业必须考虑拟进行的交易对交易各方的税收含义。而税收当局是对企业有税收影响的最重要的契约方。分析契约理论及其在税收筹划中的应用,并以企业与对其有税收影响的最重要的交易方——税收当局的博弈为例进行分析,从而能够更深刻地理解契约理论在税收筹划中的应用。     

税收立法中的宪政理念——以《税收征收管理法》第88条为例

现代税收国家公民纳税义务日益普及,对纳税人权利的保护也成为宪政建设和依法行政的重要问题。本文分析了税收立法所体现的制约国家权力与保障公民权利的宪政理论基础,提出完善我国税收立法的具体思路。     

房产税暂行条例的征税范围修改略论——以重庆、上海房产税改革试点的征税范围为例

重庆和上海房产税改革试点方案的目标主要是稳定房价、调节居民财产再分配,构建税收新体系。在此背景下,房产税成为我国房地产市场宏观调控＂组合拳＂中的新工具,对于实现国民经济平稳健康发展具有重要的意义。对房产税暂行条例征税范围的修改是对我国房产税立法的完善,其实践上可以从重庆和上海试点房产税改革的实务中得到借鉴,理论上也可以从房产税立法的演化、现有法律的规定等方面论证其合法性。     

税收立法“试点模式”研究——以“营改增”试点模式为例

税制改革"试点模式"更好地适应了经济社会的动态发展,对改革全局有示范引领效用,具有创造性、灵活性、适时性的特点,并有利于解放思想,突破利益固化的藩篱。本文结合我国改革开放以来的税收立法历史经验以及税收立法"试点模式"的现实和理论诠释了在经济社会的变动性、广泛性、联系性的前提下,税制改革之"试点模式"存在十分必要的现实基础。因此,税收立法"试点模式"需要进一步完善健全,解决公平性、稳定性等问题,为依法治国、依法治税提供税收法治保障。     

趋势型交易策略的模拟交易及分析——以RightEdge为例

本文主要研究了投资交易策略之中最为常见的趋势化交易策略,依靠程序化交易平台RightEdge进行交易策略的实现,并使用Dow30十年的数据进行历史数据回测,以实现进一步优化参数并作调整,最后对于模拟交易的结果进行了最大风险暴露、最大回测等总结及分析。     

商业养老保险的税收成本问题研究——以天津市为例

本文对个税递延型养老保险对政府财政收入的影响进行了分析,建立个税递延的税收成本模型,并以天津为例,在不同参数假设下对税收成本进行了测算.结果表明适当的个税递延税收优惠程度对政府财政造成的影响较小,政府可以充分发挥税收优惠政策的杠杆作用,提高投保人退休后的生活水平,减轻基本养老保险的巨大压力,充分发挥个人补充性商业养老保险在社会养老保障体系中的作用.最后,根据分析提出几点政策建议.     

我国快递企业税收法制问题研究——以长江三角洲区域为例

长江三角洲区域（以下简称长三角区域）是我国经济最发达区域,该区域是我国的民营快递之乡,其民营快递企业发展情况集中体现了我国快递企业发展的状况及特点,在其发展遇冷的当下,我们应追根溯源,从税收制度上寻找原因,以减免税费、改革税收结构或提供优惠政策等方式,完善我国税收法制,保障国家财税收入的稳定增长,维护民营经济的健康发展。     

共享经济下税收治理问题研究——以滴滴专车为例

在我国,共享经济形式依然大有可为,其中以滴滴专车最为典型。此种形式既能够保证资源利用效率的提升,也能够在扩大就业、增加收入方面贡献不小的力量,然而这种共享经济形式也存在不小的问题,特别是税收治理这一块,问题尤为突出。文章以滴滴专车作为案例对此问题进行研究,从而明确共享经济下税收治理问题所具有的必要性以及可行性,指出相应的治理策略建议,以期为共享经济产业的稳定健康提供一些帮助。     

软件企业税收筹划思路研究——以厦门软件企业为例

本文从软件企业税收优惠政策入手,按照税种类别分别阐述如何进行税收筹划,最后提出税收筹划的注意事项。     

基于税法遵从差异管理的税收信息化建设——以黄山市国税局税收监控网建设为例

将税法遵从差异作为税收管理客体,以税法遵从差异的分析信息引导税收监控资源配置;在税务行政系统内部建立以税法遵从差异监控成果为导向的绩效评价机制,使税法遵从差异的分析信息传导、转化成税收管理系统运行的引导媒介,围绕税法遵从差异治理形成税收管理系统对税收分配系统的动态响应。     

浅论中国排污权交易的法制完善——以山西省为例

本文分析了山西省排污权交易试点工作所取得的成就和存在的问题,并且在我国现行法律框架下,立足我国国情、省情对排污权交易制度的建构提出了几点具体的建议。     

我国准公共产品定价研究——以城市自来水定价为例

通过三十多年的城市自来水定价机制改革,我国城市供水行业的经营重心已经从单纯保障居民生产生活用水,转入了保障居民生产生活用水与促进水资源的节约与合理利用并重的方向。在这一转变的过程中,供水行业经常使用价格杠杆,不断调高水价以促进居民对水资源的保护和节约利用。该举措在很大程度上促进了城市居民节水意识的形成,但也存在着诸如自来水价格的确定程序不完善,或虽然制定了科学的定价程序,但在执行过程中多流于形式,对提价的具体理由和关键数据等实质性问题一带而过、不加以详细说明等突出问题。因此,本文从城市自来水定价机制的现状入手,分析现行城市自来水定价机制存在的突出问题,进而提出完善城市自来水定价机制的建议,以期对完善包括城市自来水在内的公共产品定价机制有所裨益。     

大学生与交易型虚拟社区口碑传播——以淘宝网为例

本文根据对大学生使用淘宝在线口碑状况进行的调查结果,从传者和受者角度,分析大学生参与虚拟平台发布在线口碑评价的动机及在线口碑对大学生购买行为的影响。     

我国征收遗产税的正义价值论——以代际公平理论为视角

遗产税草案推出至今虽然已有十年时间,但一直没有明确的时间表。近年来社会大众对开征遗产税的呼声越来越高涨,关于免征额的讨论也颇为激烈,原因在于当前我国居民贫富两极分化的态势愈发明显,财富的聚集化和分配不公引发了社会贫富矛盾和一系列社会问题。更值得注意的是,这一矛盾的范围正在从代内向代际扩散。代际公平理论一直以来虽较多地被用于可持续发展和环境保护,但其与税法的税收公平主义有着内在的契合,将其引入税法领域是一个尝试,这一理论对于探究遗产税的征收问题提供了一种思路。     

国际税收协定适用于合伙企业及其所得课税的问题——以中国执行双边税收协定为视角

合伙企业本身享受协定待遇的主体资格,取决于合伙企业具备协定意义上的缔约国一方居民纳税人身份的三项要件。在合伙企业本身不具备适用协定待遇主体资格情况下,合伙人是否有资格就其通过合伙企业取得的所得份额享受其居住国对外签订的协定待遇,取决于其居住国税法上是否将合伙企业所得分配至各合伙人名下课税。为此,所得来源国一方在确定合伙人是否有权主张适用税收协定待遇问题上,应考虑合伙企业所得在合伙人居住国税法上的课税处理情况。为解决由于缔约国双方关于合伙企业课税制度差异引起的"识别冲突"所造成的国际双重征税和双重未征税问题,居住国一方应在尊重和考虑所得来源国一方根据国内税法规定适用税收协定的课税处理结果的基础上,决定应否履行协定规定的给予免税或税收抵免救济义务。