完善地方税体系构建的理论思考

在分税制财政体制下,逐步建立独立规范、功能健全的地方税体系是实行分税制的根本保证。但从近些年的运行情况看,现行的地方税体系虽然发挥了积极的功效,但是还远远不能适应完善的分税制的要求。因此,应借鉴国外实行分税制国家的地方税体系建设的经验,进一步改革和完善我国的地方税体系。     

分税制改革对地方税收的影响

由于分税制改革的不完善和不规范,影响了地方财政收入和财政支出比例,导致税种划分不规范,地方税缺乏主体税种,使地方政府缺乏必要的税收权限,对地方财政体制尤其是地方税收收入产生不利影响。改善地方财政税收体系的政策建议是:优化税收结构,构建地方税体系;积极推进"费改税",合理增加地方税收入规模;明确中央地方政府事权,完善财政转移支付制度。     

我国财产税系问题及完善建议分析

财产税在一个均衡的地方税体系中占有重要位置,它为地方政府提供了稳定而丰富的财政收入。大多数国家的财产税现状也表明财产税在其地方政府收入中占重要地位。但是,我国由于分税制财政体制时间较短,市场化运作手段还很不完备,分税还不彻底,国地税征管范围尚未完全划清,特别是地方税体系尚未形成,财产税的发展也受到了一定的限制。所以,对财产税进行更深入的研究,思考完善我国财产税体系的思路很有必要。     

健全地方税体系:基于地方税体系职能视角

随着“财政是国家治理的基础和重要支柱”论断的提出,财政在国家治理中的重要作用日益凸显。 分税制改革至今,地方政府承担了大部分的支出责任,但是其自身财权非常有限,“营改增”之后地方更是面临主体税种缺失的问题,因此越来越多的研究呼吁通过建立地方税主体税种来健全地方税体系,但大部分研究以税收增加地方政府收入为视角,忽视了税的其他职能。 文章认为,地方税体系是各税种及其相互间联系组成的有机整体,除了发挥地方税体系为地方政府筹集资金的职能外,还要重视地方税体系对于地方政府实现良好治理的重要作用,以此拓宽地方税体系改革的思路。     

论我国的地方税及其改革取向

<正> 地方税及其改革问题一直是我国1994年分税制预算体制实行以来的热门话题。诚然,站在不同的角度,可以对地方税及其改革问题有各种不同的研究和认识。本文试图从构建中国公共财政框架的要求出发,结合我国现行地方税的现状及其存在问题,谈谈我国的地方税及其改革取向,并以就教于大家。 一 地方财政的基本问题是资金如何筹集与分配以及决策权的确定。在计划经济体制下,地     

地方税体系:理论依据、现状分析、完善思路

完善地方税体系是未来财税领域重要的改革内容。对地方税体系的存在与否一直存在着理论的争议,本文在系统澄清地方税体系理论依据的同时,对其现状进行深入分析,并由此提出完善思路:应逐渐赋予省级政府适当的税政管理权;合理界定各级政府间的财力,调整和优化中央与地方税收收入划分;深化分税制改革,遵循财力与事权相匹配原则,逐步确定各级财政的主体税种;科学、合理改革地方税种,完善地方税制。     

进一步规范和完善分税制财政体制

我国1994年实行分税制财政管理体制10年来，取得了一定成绩，但在实践中也暴露出其不完善的地方，研究我国分税制财政体制的完善办法，拟建立适应多级分税制需要的税制体系，合理划分事权、财权，建立规范的转移支付制度。     

地方政府债务管理长效机制的构建探析

主权债务对于我国经济的发展具有一定程度的影响,目前我国地方政府面临的主要问题是债务偿还能力和财政收入能力之间的矛盾。造成这一现象的主要原因是由于我国分税制度"重中央政府税体建设,轻地方税体建设"的思想导致的。为了改变这种中央政府财政收入和地方政府财政收入发展不平衡的现象,构建长效的地方政府债务管理机制成为了当前地方税体改革的重要发展方针。     

摆脱“土地依赖症”完善地方税收体系

分税制改革后地方税收体系建设缓慢,地方政府长期收支不平衡,依靠土地出让金填补资金缺口。目前,我国的地方税体系存在着一些亟待解决的突出问题:主体税种缺位,部分税种设置不合理,税收管理权限过小。完善我国地方税收体系应从优化税制结构和合理划分税收管理权入手。     

地方财政管理体制

随着市场经济发展，我国改变中央统一计划的财政管理体制，在94年实行分税制。由于改革不彻底，在取得一定成效的同时，地方政府财政也出现许多问题。本文将对分税制下的地方财政管理体制进行介绍，以求为进一步研究做好铺垫。     

论不动产税制改革与产权保护

从实质看,不动产税是对不动产产权的征税,产权保护是不动产税制良好运行的法律基础,上述结论在世界主要转轨国家的不动产税制改革过程中得到印证。而我国目前不动产产权格局是城乡二元结构、房地二元结构和城市多种产权性质的房产并立。如何在产权极其复杂的基础上开征不动产税,这是不动产税制改革要解决的首要难题。可以预见,不动产税的开征是产权保护工作中的推进器,而产权保护则为不动产税的开征奠定了良好的法律基础环境。     

不动产税制改革的产权瓶颈探析

不动产税是对不动产产权的征税,产权保护是不动产税制良好运行的法律基础。由于我国目前不动产产权格局是城乡二元结构、房地二元结构和城市多种产权性质的房产并立,致使房地产市场滞留多种产权问题。因此,不动产税的开征是产权保护工作中的推进器,而产权保护则为不动产税的开征奠定了良好的法律基础环境。     

基于受益原则的房地产税改革研究

社会公众普遍担心房地产税改革会加重其税收负担,这是市场价值体系房地产税迟迟不能推出的一个重要原因。为了减少改革的阻力,需要明确房地产税的受益特征,体现税收的公平性和财政利益交换原则。本文调查研究表明,房地产税的受益原则和公众对房地产税改革意愿具有关联性,在房地产税制设计中强调受益原则有助于提高纳税人的遵从度。     

中国税收可持续增长问题研究

本文通过总结1994-2010年中国税收收入增长的基本特征,从经济税源基础、财税体制制度、税收征管机制三个方面剖析了中国税收持续快速增长的基本原因;文章进而分析"十二五"时期中国税收可持续增长面临的主要挑战:经济税源增长趋缓、税制建设不完全适应经济社会发展、财政体制和管理制度改革相对滞后以及征收管理能力的瓶颈制约等;最后提出建议:实行有减有增、总体减负的结构性税制改革,推动经济持续增长和发展方式转变,以壮大税收可持续增长必须的税源基础;推进税费改革、统一规范政府预算、深化分税制体制改革、优化财政支出结构,以巩固税收可持续增长的财税体制;推进全社会依法治税、实施政府综合治税、提升税收征管能力,以强化税收可持续增长的征管机制等。     

中国分税财政体制:问题成因和改革建议

1994年实行的分税财政体制,最突出的两个问题是导致了基层财政困难和地区间差距的扩大.对此进行体制上的成因分析,可以为分税财政体制的进一步改革提供可参考的建议.除缓解基层政府的收支矛盾外,更为重要的改革目标是:确定基层政府职能,配合较为规范的转移支付制度和较为完善的地方税体系的建立,构建具有自律机制有效运行的基层财政体制.     

中西治税理念比较及借鉴——兼议我国公共财政框架下“公共税收”治税理念的确立

我国与西方国家的治税理念是截然不同的,主要表现在“国家本位观”与“纳税人本位观”以及“人治”观与“法治”观的差异上。在我国社会主义市场经济的初步建立和发展的背景下,在构建成的公共财政基本框架下,借鉴西方国家的治税理念,应确立以“社会公众的税收”理念为灵魂,以“保护纳税人权利、服务纳税人”和“税收法治”的理念为本质特征的我国自己的“公共税收”治税理念。     

涉外税收政策、GDP和产业结构关系的实证研究

本文使用1992～2009年的年度样本数据,通过向量自回归模型,运用协整检验分析、脉冲响应函数分析、方差分解分析三种方法对我国自改革开放以来的涉外税收政策对GDP和产业结构的影响进行了实证分析,并得出结论：涉外税收政策与GDP和产业结构之间存在长期的均衡关系;涉外税收政策对GDP的影响作用比较明显,但对产业结构的影响不确定。因此,我国需要进一步完善涉外税收政策,以此推动GDP进一步改善,促进产业结构合理调整。     

C2C电子商务模式税收的国际经验借鉴及路径选择

对C2C电子商务模式进行征税,一直饱受热议.在笔者看来,对其征税符合税收公平原则,于相关法律有据可依,且不会影响个人的创业热情,利于税制改革的深化和完善,并在国际上有先例可循.就具体实施措施而言,应明确税收原则,明确税制要素,强化税收征管,进而健全相关的税收体制.     

改革和完善我国地方税收体系的思考

地方税收是我国地方财政收入的主要来源。建立一个适合我国国情的地方税体系,不仅有利于地方财政收入的稳定增长,也有利于调动各级地方政府的积极性,有利于促进地方经济的良性发展。在通过对我国地方税体系现状和问题分析的基础上,结合我国的具体国情,提出了建立和完善我国地方税收体系的一些构想。     

我国物流企业税金成本及纳税筹划浅析

我国目前物流企业税金成本比较高,对于物流业这样的微利行业来说较重的税负无疑会严重制约整个行业的发展,因此有必要对物流企业所适用的税收政策进行分析,制定有效合理的纳税筹划方案,降低物流企业税金成本,促进企业更好发展。