营改增对高速公路财务评估影响分析

通过分析营改增对高速行业影响以及对比营改增前后云南某高速税负变化情况,发现营改增后高速企业税负整体出现上升。为了实现降低企业税负的目的,建议对高速企业实施税收优惠以及全面打通营改增抵扣链条等措施。     

旅客运输服务进项税额抵扣问题探讨

营改增相关政策的变更固然需要一个循序渐进的过程,目前规定的旅客运输服务不得抵扣,作为营改增之初的过渡政策无可厚非,但结合营改增的最终扩围,尽快制定合理的客运发票抵扣制度已势在必行。此外交通运输业作为最早开展营改增的行业,税务机关及纳税人在增值税相关征管体系与模式上早已成熟和完善,调整当前抵扣政策不存在征管上的风险与漏洞。因此我们呼吁税务部门加强顶层设计,尽快出台政策,完善进项税抵扣制度,扩大进项税额抵扣范围,促进增值税抵扣链条的广泛延伸,在释放改革红利中激发市场主体活力。     

“营改增”试点地区税负差异的影响因素分析

北京等八省市的积极开展营业税改征增值税试点的相关测算工作,对营改增可能引起的各行业税负增减变化、行业竞争力的影响、财政分配格局的影响作出了分析和判断,并结合实际出台了具体试点方案。根据部分省市营业税改增值税样板企业数据测算,同上海相比较,京、粤、深税负预测情况大致是,上海:大约九成试点纳税人税务降低,整体减轻税负约44.5亿元;北京:"营改增"预计年减收165亿元;广东:整体税负略有下降;深圳:总体税负平衡。当"营改增"改革扩展到全国时,由于各地情况的不同,各个地区的经济结构、财政体制等存在差异,"营改增"试点地区税负出现明显的差异。试点改革出现税负增减不一情况,既有宏观因素、又有微观因素。     

“营改增”后建筑施工企业面临的政策性税负问题之我见

本文分析了建筑施工企业因"营改增"政策性税收冲击而面临的诸多税负困境,如设备与材料成本进项税额抵扣困难、间接成本支出进项税额抵扣困难、征地拆迁等涉及三农支出成本进项税额抵扣困难等,提出了国家应当出台存量设备与材料使用方面的税收优惠政策、区别对待销售建筑类自产货物企业、加快金融保险行业的增值税体制改革、出台建筑企业涉农支出税收优惠政策、实行工程质保金延迟缴税制度、出台建筑企业规费支出税收优惠政策等措施,减轻建筑施工企业的额外税负,促进建筑企业税负公平与可持续发展。     

“营改增”对交通运输企业税负变化的影响分析

通过对73家交通运输业上市公司的税负测算发现,营改增使得56%的企业税负增加明显,其中铁路和高速公路最为突出。税率过高、可抵扣成本较少、抵扣不充分、"消费型"增值税受益有限、改革范围过窄是造成税负增加的主要原因。当务之急应探索增值税发票取得的方法和制定过渡期扶持政策。从长期看,应降低税率、扩大抵扣范围、实行法定进项税额计算办法以消除"营改增"对物流企业的不利影响。     

浅析"营改增"对高速公路经营企业的税负影响 ——以TY高速公路为例

"营改增"政策已在我国全面推行,由于完善了增值税抵扣链条,大多数行业减轻了税负负担。但高速公路经营企业,特别是2016年4月30日后开工建设的高速公路项目,由于税率提高且进项税额不足,税负负担上升。本文以TY高速公路为例,模拟测算比较其"营改增"前后的税负变化,并且提出若干建议以供参考。     

行业分析

“营改增”破冰满百日 千亿减税计划酝酿提速 4月9日，试点城市营业税改征增值税“破冰”满百日。根据权威部门的统计，共12．6万户企业参与试点，其中小规模纳税人税负下降超过40％。然而，先行先试的方式无疑让试点地形成了税收优势。营改增试点后，出现了试点周边地区企业转移到试点地注册，资金也更多地流向试点地的情况。据测算，营改增如在全国铺开，     

营改增企业基于纳税人身份选择的纳税筹划

从2016年5月1日起,"营改增"范围推广到全国试行,现行营业税纳税人全部改征增值税。"营改增"原营业税纳税人在增值税一般纳税人与小规模纳税人之间如何选择,一般纳税人是否需要采用简易征税办法都是目前值得探讨的问题。本文从纳税人身份选择的角度入手,研究企业在"营改增"前后的税负变化并进行纳税筹划。     

勘察设计行业“营改增”后税务筹划方案研究

"营改增"已成为我国十二五期间税制改革的重要内容与发展趋势。勘察设计行业自2012年陆续实行营业税改征增值税试点改革(简称"营改增")后,相关业务涉及的税收征收方式、计税模式和税务筹划重点都发生了较大变化。文章在系统梳理相关政策信息的基础上,研判"营改增"对勘察设计企业管理带来的各种影响,提出有针对性的建议,以期实现降低企业整体税负,促进其可持续发展的预期目标。     

“营改增”对服务业企业财务管理的影响及应对策略研究

营业税改征增值税(以下简称"营改增")是我国近年来税收体制改革推行的一项重要措施,此项政策能够有效刺激市场需求,让现代服务业能够实现更合理的分工,从而实现服务业结构性减税。本文将谈谈"营改增"对服务业企业财务管理的影响及应对策略。     

远洋运输业营改增影响及政策探究

作为营改增主要试点行业之一的远洋运输业,推行营改增完善了上下游的抵扣链条,有利于避免重复征税现象。在试点期间,远洋运输业税负变动有增有减,其中一般纳税人税负增加情况较多;经探究,在税负变动因素上,成本结构尤其是外购成本结构能够直接影响增值税税负变动,税率、外购成本中取得的进项税额、大型固定资产更新等均为直接影响税负变动因素;在政策上,考虑到远洋运输业的行业特点,目前的营改增政策在税率档次、优惠政策、扣缴增值税、政策颗粒度和远洋运输业特定情况等问题值得商榷。从长远考虑,有必要调整增值税税率水平与结构,考虑行业特点完善和修订营改增政策细则,才能更好的促使远洋运输业税负的优化,推进我国远洋运输业的健康发展。     

建筑公司营改增案例分析

经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。企业根据《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》和《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》等相关政策文件实施缴纳增值税。J建筑公司认真学习政策内容,深入研究营改增实施细则实施后对建筑行业及对企业自身组织机构、业务模式、经营管理等方面带来的影响,制定出缴纳增值税的具体方案,根据已有详细方案执行,同时不断调整对照新政策下的纳税方案。     

“营改增”对施工企业的影响及对策

5月1日起,"营改增"试点全面推行。建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人被纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。施工企业作为建筑业重要组成部分,"营改增"对企业经营影响巨大。本文分析了"营改增"对施工企业的影响,提出了改变经营模式、税收筹划、过渡期和发票管理等对策,抛砖引玉,以期提高施工企业税收管理水平。     

“营改增”:引发航运业税改的思考

本文以交通运输业营业税改征增值税为引子,在调查当前我国航运业税收状况基础上,分析了上海"营改增"试点的实施情况,并以航运业"营改增"为契机,提出了航运业进一步税改的建议。     

情报

行业分析:"营改增"破冰满百日千亿减税计划酝酿提速4月9日,试点城市营业税改征增值税"破冰"满百日。根据权威部门的统计,共12.6万户企业参与试点,其中小规模纳税人税负下降超过40%。然而,先行先试的方式无疑让试点地形成了税收优势。营改增试点后,出现了试点周边地区企业转移到试点地注册,资金也更多地流向试点地的情况。     

合理降税有多远?

正本案例真实地反映了营改增后大多运输企业的窘境。自2013年8月1日运输行业全面执行增值税,税率由以前的营业税3%改为增值税11%,物流企业只有用于生产经营的外购燃料、外购设备、外购劳务等进项税额用来抵减销项税额,而占物流企业主要经营成本比重较大的路桥费、保险费和人工成本等费用却不在抵扣范围之内,这导致了物流企业纳税额都有大幅度提升。本例中的税负问题造成企业成本上升幅度较大。针对较高的税负,物流企业应该从企业     

“营改增”对航运业的影响及对策研究

随着市场经济的发展,营业税征收模式造成的重复征税问题,营业税和增值税并存产生的抵扣中断等弊端,严重制约了行业的发展。文章探讨了"营改增"对航运业造成的影响,并针对目前航运业中存在的问题提出了合理化的建议。     

国际货物运输代理业的“营改增”之路——基于中国外运的案例分析

营业税改征增值税(以下简称"营改增")是我国税制体制改革的必然趋势,随着纳入"营改增"试点的范围逐步扩大,"营改增"新政在个别行业颇受争议,国际货代的"营改增"之路几经变革,税收政策与实务处于不断适应、调整的过程。本文以中国外运为例,通过建立假设条件分析国际货代行业营业税改征增值税前后的税收政策、税收负担的变化,分析未来税制政策的变化方向,探寻国际货物运输代理行业如何在市场经济不景气和行业周期性低迷的双重夹缝中寻求新的发展契机。     

“营改增”对物流辅助业的影响浅析

营业税改增值税试点实施后,对物流辅助业的经营发展产生了很大的影响,本文结合张家港港务集团有限公司某分公司2012年四季度的税负变化,逐项分析变化的因素,阐述采取的应对措施以及"营改增"对企业的积极作用,以便今后更好地推动和开展好此项工作。     

湖北道路运输行业营改增工作试点情况浅析

"营改增"试点以来,湖北省成为第二批被确定为交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点省之一。本文以湖北省道路运输业为例,总结该行业试点以来的运行情况,对"营改增"后企业税负情况进行认真分析,并在此基础上提出具体意见与建议。