个人所得税实施分类综合税制的选择与改革

我国个人所得税制自1980年建立以来一直实行分类税制.随着社会经济的发展,这一税制逐渐暴露出难以体现真实纳税能力等弊端,实施分类综合税制改革成为必然选择.为此,我国应做好课征方案的研究和计划工作,采取源泉扣缴和自行申报相结合的方式,加大征管力度,同时应不断加强相关配套措施和信息化建设,从而促进个税的顺利改革.     

综合分类结合的个人所得税制改革探讨

在认识我国个人所得税制度的基础上,就分类课征的个人所得税向综合课征的个人所得税制度改革过程中实现"综合"征收的难点进行了分析,并最终就完善我国个人所得税制度提出具体建议。     

综合征收是个人所得税税制改革的必然趋势

我国目前实行的个人所得税是唯一的与个人收入直接挂钩的税种,也是与个人的收入和生活水平联系最密切的税种。目前采取的起征点的调整,一定程度上可以缓解部分低收入人群的税负压力,但是不能从根本上解决税负不平衡带来的生活水平差异,不能真正实现调节个人收入功能,以个人为单位征收个人所得税不能真正体现社会公平。实行以家庭为单位的综合征收个人所得税是西方发达国家呈现给我们的经验,是实现个人所得税收入调节功能的最佳方式,也是我国个人所得税制改革的必然方向。     

现行个人所得税税制及缺陷分析

经历多灾多难后最终取得胜利的十一五已渐行渐远,十二五已迈开脚步.从2009年开始,中央为十二五进行了多次调研,并把减轻中低收入者的个人所得税作为税收方面调研的重点.而作为调研的结果,减轻中低收入者的个人所得税将成为中国十二五税改的关键词.本文旨在国家实施个人所得税制度改革之际对现行个人所得税制存在的缺陷进行分析,以找准个人所得税需要改革的要害部位.     

综合与分类相结合个人所得税制对征管的新要求

推行综合与分类相结合所得税制改革是对我国个人所得税制的进一步完善。通过探讨综合与分类相结合所得税制所要求的征管水平,从税收征管实务角度出发,提出建立健全综合与分类相结合个人所得税征管制度措施:完善个人所得税征管模式,提升税务部门综合管理能力,构建良好的个人所得税征管环境。     

税制结构发展、分类与描述

在宏观层面,税收问题主要分为三个方面:税收规模、税制结构和税收制度。其中,税制结构广经论述,主要观点认为包括税种结合与税种比例。此外,本文还整理收集了税制结构成因,包括生产力水平、政府意愿、税收征管水平及国际税收政策的影响;分类方面,观点认为目前主要存在所得税主体、流转税主体和双主体税形式。     

分类与综合个人所得税改革中个税诚信机制建立研究

2016年全国两会期间已经把综合与分类相结合的个人所得税法改革草案提交全国人大审议,决定于2017年探讨实施。新税制是建立在自行申报基础上,需要综合家庭的收入支出信息的,如果纳税人不申报或者不诚实申报,设计再完美的个税税制也无法达到期望的效果。在分析现行税制诚信机制缺乏导致个税流失的基础上,探讨了新税制建立个税诚信机制的可行性以及提出了建立个税诚信机制的建议。     

我国个人所得税法修改建议——以个税的税制与费用扣除为基点

我国的《个人所得税法》从制定至今,已经过五次修改,但这五次修改均未能解决个人所得税法中两个核心问题——基本税制和费用扣除。若从个人所得税调节社会收入分配的角度出发,可知我国个人所得税现行税制注重分配效率而忽视分配公平,扣除项目只考虑纳税人共性而忽视个性,使得我国个人所得税调节收入分配的功能没有很好地发挥,建立混合税制和完善生计费用扣除制度能够更好地发挥税收调节功能,完善我国税法体系。     

我国个人所得税税制改革的思考

我国的个人所得税经历了一个从无到有的过程,三十多年中,根据我国经济发展不同阶段的情况我国个人所得税几经改革,制度设计逐步完善,组织财政收入和调节居民收入的分配的功能得到体现,然而当前我国个人所得税仍存在问题,比如课税模式老化;计征方法和费用扣除标准不合理;征管效率低下等问题。本文在介绍我国个税基本情况的基础上,分析了个税改革中存在的问题,并提出改革建议。     

浅析我国个人所得税税制改革

税收不仅关系国家政治、经济,还与公民息息相关,特别是个人所得税,然而在我国,个人所得税在税收中的占比相对较低,个人所得税税制还存在许多不足。本文主要通过对当前我国个人所得税征收制度的现状分析,提出改革建议。     

我国个人所得税税制改革的影响

在十八大报告提出加快财税体制改革的宏观大背景下,全社会对收入分配制度改革的期待日渐强烈,对与我们切身相关的个人所得税税制改革的呼声也随之高涨。个人所得税税制的改革,使不公平的个税制度逐步与我国经济发展现状相适应。针对调整后的个税制度对于我们又有哪些新的影响呢?这又将成为我们亟需解决的一个新的重要课题。     

进一步完善我国个人所得税税制的探讨

我国2005年修订后的个人所得税税制仍然存在着问题与缺陷,现行的分类所得税制导致税负不公,税率设置、费用扣除方法、有关减免税的规定等不够合理。应逐步采用分类综合所得税制,进行税率调整、完善税率制度,调整部分费用扣除标准,均衡税负。同时,建立个人所得税全员申报制度,增强公民纳税意识。     

话说税制改革、税收分类及其他

财政部财科所专家王诚尧提出的基本思路如下：总的思路是，必须以适应市场化饥制为导向，加强宏观调控，在降低社会税费总负担水平，逐步提高税收占国内生产总值比重的原则下，合理安排和优化税制结构，建没统一、规范、公平、高效和有透明度，适应社会主义市场经济发展和经济全球化要求的完善的税制体系。     

新经济形势下个人所得税制改革研讨

个人所得税作为一国财政收入的重要来源,是一国税收结构中主体税种之一,也是税制理论研究的重要对象。改革开放以来,我国个人所得税体制改革经历了多次变迁,其演变轨迹适应了我国经济发展的总体要求,对于调节收入再分配,稳定经济发展发挥了极其重要的作用。同时在新的经济形势下,我国个人所得税在税收制度和征收管理等方面仍然存在不足,本文从我国国情出发,提出进一步改革和完善个人所得税法,构建更加高效、公平、科学的个人所得税制度,使个人所得税能更加充分地发挥宏观经济调控及收入再分配的作用。     

中外个人所得税税制类型与税率的比较

通过与发达国家个人所得税在税制类型、纳税义务人与税率等方面的比较,来分析我国个人所得税的现状及所存在的问题,并借鉴外国经验,结合我国具体情况,提出了完善我国个人所得税的具体措施。     

我国个人所得税费用扣除项目及标准实证分析

本文针对我国现行个人所得税费用扣除制度存在的问题,通过对湖北省相关收入与支出结构进行分析,并对当前的费用扣除标准进行合理性和时效性进行实证分析,指出当前的费用扣除标准具有一定的合理性和前瞻性,但必须根据实际经济情况的变换进行调整,并提出适应我国经济发展的个人所得税费用扣除制度。     

基于个税起征点调整的我国税制改革探讨

个人所得税是以"劫富济贫"为初衷和主要功能的税种,是国家调节收入分配、实现社会公平的主要手段,其起征点设置是否符合量能负担和税负公平原则,被看做是一国个税税制是否合理的首要因素。针对2011年的我国第五次调整个人所得税起征点,对目前我国个税税制存在的问题进行了相关分析,提出我国个税税制主要存在的问题,并从宏观和微观两个方面剖析了此次个税改革的影响,最后,对我国个人所得税的税制改革提出了一些观点。     

个人所得税的收入结构与税制改革

本文从个人所得税收入的总量增长情况、税目结构、收入实现的区域结构、行业结构和收入阶层结构五个方面来分析2000年以后的个人所得税收入结构情况。通过研究得出以下结论:一是个人所得税收入在经济高速增长、个人收入快速增加的背景下呈高增长状态,但个人所得税的人均税负水平并不高;二是一直以来,个人所得税改革的取向及实现结果是降低中、低等收入者的税收负担,加大对高收入者的税收调节力度;三是从各地区实现的税收情况看,个人所得税的地域集中度明显,并且特大城市对周边城市的个人所得税收入具有吸附作用;四是分行业看,制造业、金融业等7个行业的个人所得税贡献率超过7成。基于以上结论,本文提出了个人所得税改革的思路建议。     

关于个人所得税现状的思考

一、目前我国个税中存在的问题 (一)纳税意识淡薄 在感受到税收给自己带来好处的同时,也不得不直面我国公民纳税意识普遍淡薄这一现实,甚至可以说,纳税意识是本已淡漠的法律意识中最为淡漠的一类.     

单一税制——我国个人所得税改革的新思路

个人所得税作为实现税收公平分配职能的首要税种,对社会收入分配起着重要的调节作用。而单一税制作为一种按单一税率课征的税,其本身具有的高效性和公平性,为我国个人所得税改革提供了指导。本文从我国个人所得税改革的必要性出发,借鉴国外进行单一税制改革的成功经验,分析出单一税制改革是我国个人所得税改革的合理选择。