关于进一步强化国库对账工作的建议与思考

国库对账工作是确保国库同财政、税务等部门之间账务一致的有效途径;也是有效防范国库资金风险、确保资金安全的重要手段。本文分析了目前国库对账工作存在的问题,并结合国库相关法规,提出几点完善国库对账工作的建议。     

滨州市国库对账系统的设计与实现

国库对账工作是确保国库同财政、税务等部门之间账务一致的有效途径;也是有效防范国库资金风险、确保资金安全的重要手段。目前很多地方仍然采用传统的人工核对方式进行国库对账工作,存在诸多弊端。作者在滨州市设计和开发了国库对账系统,实现国库对账工作的信息化。本文阐述了该系统主要设计思路和开发方法。     

从几起国库资金案件来看国库资金对账工作的改进

随着财政体制的不断深入、国库新业务的不断拓展以及国库核算手段的日新月异,国库风险点呈现复杂化、隐蔽化的趋势。全国国库系统屡出经济案件,成为中国人民银行系统的案件高发区之一。国库对账工作是确保国库同财政、税务之间账务一致的有效途径,也是最大限度地防范国库资金风险,确保资金安全的重要手段。因而,如何强化国库对账工作,有效防范和化解国库风险,成为国库部门深入研究的一个重要课题。笔者对近几年发生了的一些国库资金案件进行了分析,发现现行国库资金对账制度存在一些问题,需要从制度、机制上进一步完善我国国库资金对账工作。     

国库对账制度存在的问题和建议

国库对账是确保国库资金安全的重要的作用环节。但由于国库业务的不断创新,现有的对账制度明显不适应现有业务的要求,本文分析了对账制度在实际业务执行中的问题并提出了完善建议。     

强化国库管理 切实做好财税库对账工作——河北省唐山市中心支库国库对账15年无差错

加强国库与财政、税务等征收机关对账 ,是强化国库管理 ,确保国库同财政、征收机关之间的预算收入数字一致 ,真实、准确、及时、完整地反映各级预算收入执行情况的客观要求 ,也是及时防范国库资金风险 ,确保国库资金安全的重要手段。河北省唐山市中心支库自 1985年以来 ,严格国库管理 ,以“切实做好财税库对账工作”为重点 ,把住关键 ,标本兼治 ,实现了连续15年国库核算无差错 ,财税库对账工作无差错。多次被河北省分库评为先进单位 ,并连接 14年在全省年终决算工作评比中获“优胜单位”。 1998年 3月 ,人民银行总行国库司以《国库情况反映…     

对加强国库对账工作的思考

1998年中国人民银行、财政部、国家税务总局联合制定下发了《国库与财政、征收机关对账办法》,二十年来,国库与财税部门的对账工作仍然存在很多问题,并且已成为重要的国库资金风险点。如何加强国库对账工作,是国库部门目前急需解决的问题。本文分析了当前国库对账工作存在问题,提出了对改进对账工作的意见和建议。     

当前国库外部对账工作中的问题及电子化对账建议

国库对账是国库会计一项重要的基础性工作，尤其国库与财政、征收机关等部门的外部对账是保障国库资金安全、防范案件发生的有效监督手段，是做好国库会计工作的保证。随着国库资金汇划速度不断加快和国库信息化水平的提高，     

现行国库对账工作存在的问题及建议

对账是国库日常工作的重要组成部分之一,也是国库行使监管检查职能时一种便捷有效的手段。但随着国库会计核算信息化建设的日新月异而不断发展提高,特别是自TCBS、TIPS、TIMS"3T"系统和金税三期系统上线后,传统的国库对账方式已不能适应国库业务发展需求,难以确保国库资金运行的真实性、准确性、及时性和安全性。     

说话基层国库对账工作

所谓国库对账,是指国库将预算收入、支出按科目、级次与同级财政、税务和上下级国库及内部账务进行的账务核对工作。它是国库部门一项重要的基础性工作,也是保障国库资金安全、防范案件发生的有效监督手段。在电子信息化高速发展的趋势下,由于资金支付速度快、业务多、金额大,国库对账工作就显得更为重要和复杂。在实际工作中我们发现,国库对账工作在时效、范围与强制性等方面存在诸多不足,对其暴露的问题和隐含的风险,财税库相关部门应给予高度关注。一、暴露的主要问题(一)对账意识不强。我们感到,有些财政、征收机关存在"铁路警察,各管一段"的思想,对国库对账工作不够     

强化基层国库与地方财政对账工作的几点思考

人民银行国库部门（以下简称国库）与财政机关对账是对当期发生的业务进行核对,查清未达账款．确保双方账户资金核对相符的一项基础性工作．它是人民银行内控制度和会计核算的基本要求,也是规避操作风险、防范经济案件发生、确保财政库款安全的关键环节和重要举措。然而．在国库核算体系实际操作中,财政机关具有“收入征收机关”和“库款支拨机关”双重身份,国库与财政机关对账也存在各地做法不统一,核对内容、范围、方式相差较大等现象,暴露出对账职责难落实等问题。     

改进基层国库对账工作的三点建议

随着国库业务的发展,国库对账工作已经成为了国库制度体系中一个主要的流程环节,建立完备的国库对账工作机制将会有力促进国库会计质量提高,增强资金风险的防范。为此,笔者结合基层国库实际情况提三点建议。     

国库对账工作的难点及对策

国库与征收机关定期核对各级预算收入，是防范、化解国库资金风险，确保国库资金安全的一条非常重要的措施，也是保证财、税、库之间预算收入数字准确无误的重要手段。现在，这两家的对账工作仍存在一些矛盾，需要进一步协调解决。     

话说基层国库对账工作

所谓国库对账，是指国库将预算收入、支出按科目、级次与同级财政、税务和上下级国库及内部账务进行的账务核对工作。它是国库部门一项重要的基础性工作，也是保障国库资金安全、防范案件发生的有效监督手段。在电子信息化高速发展的趋势下，由于资金支付速度快、业务多、金额大，国库对账工作就显得更为重要和复杂。在实际工作中我们发现，国库对账工作在时效、范围与强制性等方面存在诸多不足，对其暴露的问题和隐含的风险，财税库相关部门应给予高度关注。     

必须加强国库会计对账工作

国库会计对账是指各级国库将所入库的预算收入、支出按预算级次、预算科目,定期(旬末、月末、年末)与同级财政机关、征收机关和国库之间进行的账务核对。笔者认为,从近年来国库发生的一些案件看,强化国库对账工作,十分必要。 一、国库会计对账的重要性 (一)国库账务及时核对是防范化解国库资金风险的重要措施。国库对账必须保证国库、财政、征收机关     

加强国库监管之我见

加强国库监管,就是对各级国库执行国库会计制度和办理国库业务的合规性、合法性、真实性及内控制度建设等方面实行监管,从内部监管和外部监管两个方而发挥国库监管职能。如何加强呢?笔者结合实际工作,提出如下几点意见。 一、要加强国库内部监督。严格有效的内部管理,是国库资金高效稳健运行的前提和基础,也是防范和化解国库资金风险的重要手段和有效途径。国库内部监督主要包括内部账务处理、国库对账、岗位设置等方面的相互监督。在组织国库会计核算和账务处理上,应严把“四关”,即凭证审核关、账务复核关、内外对账关、事后监督关。国库对账必须坚持“对账三到位”:即与财税部门对账到位、国库内部对账到位、上下级国库对账到位。国库内部工作岗位设置要符合有关规定,记账、复核和事后监督不能为同一人。每一个部门,每一个职位,每个工作和程序,每个环节和步骤,都要有章可循。     

修改财税库《对账办法》的建议

1998年．中国人民银行总行联合财政部、国家税务总局下发了《国库与财政、征收机关对账办法》（以下简称《办法》）。《办法》对规范国库与财政、征收机关的对账业务．促进国库业务平稳有序开展,维护国库资金的安全、完整、准确起到了重要的作用。近年来,随着财税体制改革的不断深入和国库业务的飞速发展,对账工作的内容、方法也出现了新的变化,原《办法》已难以完全适应财税库工作实际。     

人民银行县级支行国库业务对账亟待解决的问题

一、当前国库对账工作中存在的问题(一)对账存在“一手清”的现象。目前县市支库由于专职国库人员少,处理国库业务只靠一两个专职的国库经办员,基层国库对账人员大多为兼职。与此同时,在实际工作中,财政、征收机关与国库部门对账制度不落实的现象较普遍,“一手清”的现象也较严重。据了解,财政、征收机关等还没有制定与国库部门对账的规章制度,多数情况是:财政部门总会计既办理库款拨付业务,又负责财政库存对账;征收机关的入库任务计算、出县收入退还书、办理差错更正、与国库对账等都由一人办理,不符合《国库资金风险管理办法》规范性原则要求,漏洞大,风险高,隐患重重。     

人民银行国库电子对账势在必行

近几年,人民银行国库业务电子化程度日益提高,特别是随着先进的3T系统（TCBS、TIPS、TMIS）的推广应用,实现了国库业务资源整合,税款入库、库款支拨的效率极大提高。然而,作为保障资金安全重要手段之一的国库对账工作却发展滞后,仍然主要依靠传统的纸质手工对账方式,对账的电子化程度不高,     

加强国库收入环节管理 确保国库资金准确及时入库

国库收入环节涉及征收、经收、入库等多个环节．涉及征收机关、各类收入收缴机关、经收处、国库、财政等部门．特别是近年来,国库收入业务成倍增加,缴库方式、收入划分比例也不断发生变化,完善和加强国库收入环节的管理,对于促进预算资金及时准确入库、加速财政资金周转具有十分重要的意义。因此．必须对国库收入环节从提高入库效率、强化监督检查、开展现场对账、加强资金风险管理方面开展工作．确保国库资金准确及时入库。     

基层财、税、库对账工作面临的薄弱环节及优化策略

基层财政、税务、国库三方的对账工作对真实、准确反映各级预算收入执行情况、保障国库资金安全具有重要意义。本文指出当前对账工作存在的薄弱环节,提出构建管理长效机制等优化策略。