关于商业银行内控评价体系的思考

商业银行内部控制是指商业银行为了保证有效的管理和资产的安全,在内部自觉主动地建立各种规章制度,最终实现安全与效率的目标的一种行为。大部分的商业银行的经营管理者对内部控制的认识仍存在错误或片面认识。内控能力的落后,内控环境、运营机制以及管理体制等方面的限制使其主要原因。本文对商业银行内控评价体系进行了若干思考和讨论,并结合调查结果提出了相关的建议。     

层次分析法在商业银行内部控制评价中的应用

对商业银行内部控制进行综合评价,必须确定评价指标的权数,权数对评价指标起着权衡轻重的作用。因此,科学地确定评价指标的权数,是提高商业银行内部控制评价质量的前提。本文试将层次分析法的原理和方法运用于商业银行内部控制评价中,对评价指标进行定量分析,为商业银行内部控制评价中确定权数提供依据和奠定基础。     

层次分析法在商业银行内部控制评价中的应用

对商业银行内部控制进行综合评价,必须确定评价指标的权数,权数对评价指标起着权衡轻重的作用。因此,科学地确定评价指标的权数,是提高商业银行内部控制评价质量的前提。本文试将层次分析法的原理和方法运用于商业银行内部控制评价中,对评价指标进行定量分析,为商业银行内部控制评价中确定权数提供依据和奠定基础。     

浅议基层银行内部审计工作

商业银行内部审计涉及到经济活动的各个方面,是现代商业银行风险管理和内控体系的重要组成部分,本文简要叙述了商业银行内部审计内涵和重要性,从目前基层商业银行的角度出发,提出基层行内部审计存在的现实问题,以及如何改善内部审计工作的一些建议和措施,为基层商业银行提高管理、提高风险防范能力提供必要的保证。     

中小商业银行内部控制与经营目标协调性研究——基于激励机制视角

中小商业银行内部控制机制与经营目标之间存在矛盾,由此产生的经营风险隐患不容忽视,学术界对此尚无充分研究.以激励机制为视角,在内部控制与经营目标协调性二维空间理论假说基础上,对内控机制与经营目标协调性的互动机理进行分析,并运用10家中小商业银行2009年至2010年公开数据进行实证检验,研究结果显示:多数中小商业银行内部控制与经营目标的协调性不高,其根本原因在于现有激励机制下经营理念出现偏差,即风险管理和内控合规让位于经营发展.解决这一问题的途径包括科学把握内部控制与经营目标的协调关系、培育健康的内控文化、健全内控评价机制、建立全面风险管理框架下的激励机制.     

商业银行内部控制建设的现实选择

商业银行的“内控建设”已初见成效,但还存在诸多问题。本文分别从内部控制建立和运行两方面分析了商业银行内部控制建设存在的问题和现实选择,并指出商业银行的“内控建设”重在执行。     

基于目标导向的基层央行内控管理长效机制建设探索与研究

为进一步强化内控风险管理,夯实基层央行履职基础,积极探索内控管理长效机制建设,论文基于“全面风险管理”和“自上而下”的管理理念,实现内控全员化、评价常态化,将内部控制评价的最新理论应用于实践探索,以期为内控管理工作提供参考借鉴。     

商业银行内部控制测评审计的方法

近几年来各商业银行都比较重视加强内部控制制度的建设 ,遵循有效性、审慎性、全面性、及时性、独立性的原则 ,采取了一系列有效措施 ,使不少内控制度系统化 ,内控机制不断完善。但是各商业银行的内部控制建设 ,离人民银行提出的四个目标还相差很远 ,存有明显的缺陷 :如内控意识淡薄（认识和执行偏差） ,机制建设滞后（事前防范不足和事后补救迟缓） ,决策系统失灵（源于基层行领导自我膨胀权欲 ,领导主体实际上的多元化） ,岗位责任模糊（责任空档、责任抽象和责任不落实）等。审计人员在审计中 ,应针对商业银行内控制度的缺陷 ,有计划地实…     

新形势下对我国商业银行内部控制建设的分析与思考

加入WTO以后,随着金融全球化进程和金融市场开放程度的不断扩大,我国商业银行面临更加激烈的竞争环境和更加复杂多样的风险。在此新形势下,虽然我国商业银行内部控制制度建设步伐明显加快,但与国际先进商业银行相比,国内商业银行风险管理水平仍存在较大差距,内控薄弱是普遍存在的突出问题。从当前我国商业银行内部控制的现状着手,简析了我国商业银行内部控制制度的现存问题,并结合实际提出了完善内控制度的对策建议。     

控制自我评估法在商业银行中的应用

对经营管理内控系统进行有效和全面地检查和评价,已逐步成为商业银行内部审计的主基调和核心所在,其评审质量也直接关系到内审部门在银行的地位和发展。近年来我国商业银行内审部门均组织开展了大规模的内控评审项目,且付出很大成本,但受制于所采取的传统检查评估方法,评审结果还不很准确。本文拟介绍一种在西方先进商业银行内部控制评审中广为使用的一种方法——内部控制自我评估法(Control     

我国商业银行内部控制研究

随着商业银行国际化业务的发展,各种金融风险应运而生,完善的内控制度是一种有效的商业银行机制,能够确保其稳定运行.文章以强化我国商业银行内部控制建设为出发点,结合内部控制的指导思想,对我国商业银行的内部控制体系进行剖析,根据目前我国商业银行内部控制已有的问题,进一步提出了加强我国商业银行内部控制的改善措施和建议.     

基于风险管理视角的商业银行内控问题研究

经济全球化的到来使中国的商业银行公司也逐渐进行股份制改革,商业银行公司治理和内部控制在迎来机遇的同时,也面临挑战。商业银行若想长期稳定地经营下去,就必须将风险控制在可承受范围内,以此确保商业银行经营的安全性与稳定性。本文首先介绍了商业银行内控问题的研究意义,其次分析了商业银行内控和风险管理的含义及其之间的关系,再次通过我国商业银行内控的现状得出我国商业银行内控存在的问题,最后基于寻求的问题提出自己的分析与建议。     

商业银行基层网点内部控制存在的问题及对策探索

商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制,是商业银行防范经营风险、保障资产安全与完整的重要手段。商业银行管理部门应充分认识到目前银行业内部控制制度执行不严、内部控制制度建设滞后、内控检查力度不够等现实情况,针对存在的问题,采取积极有效的措施,不断改进和完善内部控制制度。随着世界经济的发展、商业银行规模的扩大和资本市场的壮大,内部控制已逐步成为各国家各行业关注的话题。本文从我国商业银行内控管理的角度出发,分析当前银行业内部控制存在的问题,并提出切合实际、具有普遍适用性的建议。     

我国商业银行的国际业务内控建设

为规范我国商业银行内部控制行为，建立健全内部控制体系，提高我国商业银行的风险防范能力，保障其经营管理体系安全稳健运行，必须建立并实施充分而有效的内部控制建设。现从内部控制的定义出发，结合巴塞尔对商业银行内部控制的目标，对提高我国商业银行国际业务内控建设的水平有一定的指导作用。     

浅谈国有控股商业银行内控文化建设

国有控股商业银行要建设成为国际一流的商业银行，在竞争中立于不败之地，强化内控体系建设，大力培育先进的内部控制文化，主动依法合规的内控文化氛围显得由为重要，本文就我国国有控股商业银行内控文化建设方面作一初探。     

进一步强化商业银行内控制度

内部控制制度是商业银行长期经营实践的结晶,是进行现代化管理的客观要求和可靠保证,强化内部控制是防范金融风险最有效的途径。内控制度的主要目标就是防范风险,没有内控制度就没有商业银行的稳健运营,只有健全内部控制制度才能减少银行的会计风险。或者保证银行各级管理人员及时发现各种风险和隐患,及早采取措施防范风险,最大限度减少损失。     

商业银行内控制度发展取向的思考

内控制度是商业银行内控系统中的一个重要组成部分,是指银行内部行政领导和各职能部门的有关工作人员之间,在处理各项业务活动时相互联系、相互制约的一种管理制度。下面笔者就商业银行内控制度的发展取向问题作一些探讨。一、内控制度应向管理学科方向发展现阶段人们对银行内部控制及内控制度的认识才刚刚起步,实践中难以按内控制度要求去设计制度、执行制度、检查及评审内控制度,这种现状对商业银行的规范     

浅谈商业银行会计内部控制问题

商业银行高风险特征,迫切需要建立一套责权分明、相互制约、规章健全、运作有序的内控机制。2002年9月中国人民银行公布了《商业银行内部控制指引》,对商业银行建立完整的内部控制体系提出了具体的要求,本人试从商业银行内部控制重要组成部分会计内部控制完善问题谈谈自己的浅见。当前我国商业银行会计业务日趋国际化、电子化、网络化、复杂化,许多原来建立在传统观念和操作基础上的管理制度、管理理念、方式方法已不能适应会计业务迅速发展的要求。会计内控管理的滞后成为制约银行业务发展的桎梏,对商业银行“安全性、流动性、盈利性”三性…     

我国商业银行内部控制存在的缺陷及对策

建立健全有效的内部控制制度是提高商业银行核心竞争力的关键措施.正视风险管理,完善和加强内部风险控制,已成为商业银行生存和发展的首要条件.文章就商业银行内控建设存在的问题及成因进行分析,并提出对策.     

中小板上市企业会计信息系统内部控制评价指标体系研究

会计信息系统内部控制作为企业内控的一个重要部分,其传统模式已难以适应大数据云平台的大环境。而对其进行内部控制评价,可以改善企业的内控水平,提升控制效率,促进企业健康持续发展。但现阶段中小板上市企业的会计信息系统内部控制评价指标体系还尚未统一。因此,本文基于COSO《内部控制—整合框架》、我国《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》要求的内控五要素,结合中小板上市企业的四阶段生命周期,构建其会计信息系统内部控制评价指标的5维13细分体系,总结各阶段的关键因素与度量方法,从而为我国会计工作的改革与发展提供借鉴价值。