“企业自有资金”辨析

企业自有资金,是目前财务管理上使用最多的一个概念。当企业完不成承包上缴任务时,会说用企业自有资金抵补;当确定某一开支渠道时,为了避免加大成本,减少财政收入,会说在企业自有资金中支付;在讨论国有企业如何试行股份制时,企业自有资金的性质,成为理论界争论的热点。企业自有资金,在人们的印象中,成了区别于国家     

第十讲 会计要素—所有者权益

一、所有者权益的涵义 我国原来的国营企业会计制度没有明确的‘所有者权益”概念,为区别于“借入资金”概念使用了“自有资金”一词,自有资金指企业为进行生产经营活动而经常持有,毋须偿还,有权独立地长期使用的那部分资金。全民所有制企业的自有资金包括国家拨给企业的和由企业内部积累所形成的固定资金和流动资金,此外,还从制订财务计划的角度将     

自有资金的概念应予澄清

信贷原则规定:“对企业、三户发放贷款一定要坚持30—50％自有资金的比例。”我认为,规定中“自有资金”的概念模糊不清,说法不妥,应修改为自筹资金。 我们必须明确下列概念:所谓企业的自有资金,是企业借入资金的对称,指凡实行经济核算制的社会主义企业,为进行生产经营活动而经常持有、周转使用并毋须偿还的资金。它     

自有资金的资金成本研究

论文主要分析了自有资金的资金来源形式,分析了使用自有资金与其他筹资方式之间的差别,并着重讨论了自有资金的资金成本（率）的确定。因可能涉及到是否使用自有资金,从而提出了“实际资金成本（率）”和“比较资金成本（率）”的概念。     

国贸公司缘何由“绝对主力”变成“板凳队员”

自有资金有限，外贸出口乏力。国贸公司作为一家深居内地商业性外贸出口企业，对资金的流动性要求非常高，如果没有新的资金注入，仅凭其自身不足200万元人民币的流动资金去创造一年600万美元的外贸出口任务，即使有个“万斤胆”，也难以产出“万斤粮”。     

浅析“借新还旧”贷款风险防范

“借新还旧”贷款,是指银行贷款到期后企业不能按时以货币资金形式归还,又重新向银行借新的贷款用于归还部分或全部原来的贷款的行为。该类贷款的合法性已得到最高人民法院《担保法司法解释》的确认。因为“借新还旧”贷款的存在有其客观的原因,一是因为多数国有企业在计划经济时期所积累的自有资金相当有限,企业用于维持周转的大部分资金要靠银行贷款解决。所以,企业即使在完成一个经营周期以后,仍然需要资金的及时投入,这必然造成银行流动资金贷款到期后的继续占用。     

“联社基金”、“公积金”、“股金”的核算

二轻集体所有制工业企业的自有资金来源,目前有三种形式:一是上级主管部门或专业联社直接投资举办的合作工厂,由主管联社拨入的基建投资所构成的固定基金和直接拨给的流动基金,统称为“联社基金”。另一种是靠自力更生、集体兴办的工业企业——合作社(组),它主要依靠不断从积累中获得扩大再生产所需要的资金——生产发展基金。其中一部分用来购建厂房、机器设备以增加固定基金;一部分补充流动资金不足,用作购备原材料,支付工资费用,保证生产的正常进行。这种资金来源,在合作社、街道工业、家属工厂里,统称为“公积金”。第三种是合作工厂、合作社、街道工业、家属工厂等企业向职工或社会筹集的入股资金和待业青年集资办厂的个人认资,一般统称为“股金”。     

漳浦工行实行“四定”信贷目标管理责任制

<正> “以员定岗,以岗定标,以标定分,以分定奖”的四定信贷目标管理责任制,是漳浦县工商行经过不断实践总结出来的一套信贷内部管理制度。自1988年实践以来,已证明是成功的。过去信贷管理一直沿袭过去“统收统贷”的老办法,“大锅饭”之风依然如故,造成信贷员职责不清、奖罚不明、争放惜收,矛盾上缴等弊端,严重影响了信贷资金使用效益。各项信贷指标完成情况均居全市下游水平。实行“四定”信贷管理体系后,信贷资金使用效益明显提高,降低了贷款风险率,增强了贷款的安全性、流动性和盈利性。三年来,企业增补自有资金达486万     

也谈自有资金的概念

《农村金融研究》今年第一期第37页摘登徐东新“自有资金的概念应予澄清”一文,提出贷款按企业自有资金比例应改为自筹资金比例。我觉得此法有些不妥。企业的自筹资金的来源,包括自有资金、借入资金(银行贷款、从财政部门和国家其它部门借入的资金)、结算资金     

对“三资”企业存在的问题及其对策探讨

<正>随着改革开放的不断深入发展,福州经济技术开发区(以下简称开发区)“三资”企业如雨后春笋蓬勃发展,已成为开发区多种经济成份中的重要组成部分。但是,也存在着一些问题亟待解决,笔者从金融工作的角度分析,并提出相应的对策。 一、开发区“三资”企业发展中存在的几个主要问题 1、到资率不够高,影响了引进资金的目的。创办“三资”企业,其目的之一在于引进国外资金,发展国民经济。然而有些部门急于求成,在项目建设中对外资到资情况重视不够,造成项目总投资中注册资本不按比例,自有流动资金不到位,使企业刚创办就形成资金上“先天不足”,而把资金缺口转嫁给了国内银行;有的甚至资金倒流,外商投资资金留在境外购买设备,以设备入股,设备价格由外商掌握;个别外商在设备引进过程中,随意追加加价,造成投资规模扩大,超投资部分由中方垫付。这样,不但难以引进资金,反而使国内资金倒流,影响了“三资”企业的健康发展。     

对露塘农场试办“内部银行”的看法

露塘农场为了管好用活资金,充分发挥资金使用效率,适应改革和生产经营发展需要,1988年初,在场内试行“内部银行”。一年来, “内部银行”在加强资金统一管理,灵活调度资金,支持生产经营起到了促进作用。现就该场试办“内部银行”的做法与效果谈点个人看法。 一、管理目标 露塘农场是自治区劳改局管辖的国营农业企业。拥有职工1387人,现有劳改犯人7300个,固定资产原值1725万元,国拨流动资金343万元,企业自有流动资金36万元。生产经营以甘蔗为主,农、林、牧,副、渔全面发展,农工商综合经营。过去,全场实行统一经营,统一核算,统负盈亏。党的三中全会以后,随着改革的不断发展,农场对所属农业生产队和工副业单位,实行承包经营责任制单独核算,包干上交,自行开户,自办结算。使农场从生产型转     

浅谈企业“债务链”的成因及解除办法

当前我国相当部分企业经济效益不好,商品库存积压过多,银行逾期和呆滞贷款增加,企业之间拖欠货款问题严重。报载目前企业之间相互拖欠货款的“债务链”已超过1000亿元。企业之间的“债务链”严重的阻碍了商品流通和商品经济的发展。分析“债务链”形成的原因,主要有以下几个方面。1.企业自有流动资金严重不足。多年来,我国抓外延扩大再生产的多,抓内涵扩大再生产的少,多数企业不按规定增补流动资金,反而挤占挪用流动资金搞基本建设。许多乡镇企业、集体企业把利润分光吃净,至使企业自有流动资金逐年下降。据知全国企业平均自有资金占有量由1983年的40％下降到1987的22％,也就是说这几年企业流动资金78％要靠借款。1988年下半年我国紧收银根,绝大多数企业要的贷款银行不能全部满足,企业间的货款承付就发生困难。     

“三资”企业自有流动资金不足的成因与对策

<正> 目前,“三资”企业因自有流动资金不足而依赖银行信贷资金的现象日益突出。据1989年末统计数字,在我县已投产的22家“三资”企业中,有13家向银行贷款,其人民币贷款金额达3182万元,比上年末增加了4倍;另欠外汇贷款1472.3万美元,比增近3.5倍。这13家企业实际占用的流动资金总额为9001.7万元,其中自有资金仅777.8万元,所占比例不足十分之一。由于这些企业过份依赖银行贷款,因此对国家银根的松紧变化异常敏感,违反     

学习“实行全额信贷暂行规定”后的体会

一、有利于企业管好流动资金和核资工作,我们经历过几次核资工作,每次核资,时有争执,费时费力。财政、银行和主管部门从“最低需要量”来核算资金定额;而企业则往往从“保证生产”的角度来考虑,资金核得多一些,“保险”一些,向银行贷款,要负担利息,又要受条件和时间的限制,役有自有资金的使用方便。因此,双方有分歧。每次核资往往拖延时间,定不下来。实行全额信贷,企业定额资金从原来的无偿占用改为有偿占用,虽然定额贷款与超定额贷款的利息尚有差别,但可以减少一部分矛盾。实行全额信贷,加重了银行的责任,银行有责任积极支持和帮助企业搞好生产流通,如果企业物资储备过多,或者消耗高、粗制     

“银企一体化”目标管理初探

多年以来,在信贷资金供求上,长期存在着企业吃银行信贷资金大锅饭的问题。主要表现在:企业自有资金严重短缺,主要依赖银行信贷资金进行生产与经营。而且,企业由于缺乏补充自有流动资金的有效机制,使银行背上了十分沉重的包袱。这种状况,一方面使企业     

怎样体现信贷制度的几项原则

现行信贷制度的重要原则主要是:放款和物资相结合;放款必须有物资保证;放款要按期归还;直接贷放;企业必须有一定此例的自有资金参加商品流转,自有资金和银行放款的使用范围必须严格划分等。这些原则虽然有的是正确的,但是有一部分还有进一步商榷的必要。企业必须有一定比例的自有资金参加商品流转,这是完全必要的。应当把这个原则当作企业取得银行放款的一项条件。但是在平时,企业的自有资金和银     

商业“四放开”与银行信贷管理

<正>目前,商业“四放开”的改革浪潮已波及全国。作为国营商业企业资金供应主渠道的银行,在这“四放开”浪潮的冲击下,其信贷管理会受到哪些影响呢? 1、贷款“三查”难度加大。“四放开”后,企业可以经营除国家指定有关单位专营专卖以外的其他所有商品;可以自主确定购销对象、形式、区域,组织购销网络,参加企业集团以及决定合资、联营等;可以在购销活动中采取包括现金在内的多种结算方式;对所经营的商品可以自主定价、随行就市等。这样,在我们的商品经济领域中将会出现国营、集体、个体界线模糊、价格浮动变化大等现象。这无疑给银行的贷款“三查”即贷前调查、贷时审查、贷后检查加大了难度。 2、银企资金供求关系紧张,矛盾更加突出。 “四放开”后,企业为搞活经营、多创效益,必然千方百计增销扩销,这需要有一定的经营资金做保证,然而自有资金“先天不足”、“后天缺水”以及流动资金大量沉淀、损失的事实,又无情地制约了企业正常购销业务的开展。为了达到目的,他们     

解析信贷市场的“信息不对称”

在当前阶段的资金市场上,不论是企业还是个人,当自有资金不能满足需要时,都会首先想到银行贷款。比如企业,当其内部资金不能满足企业发展的需要时,就必然选择外部融资,而外部融资的首选就是银行贷款。在银行贷款当中存在这样一种情况,即作为资金提供者的银行,不能亲自参加作为资金使用者的企业或者个人     

国外村基金项目的经验教训是什么

我国的村级资金互助社（下文简称“村基金”）形式的小额信贷项目近几年来有了一定程度的发展。这里说的“村基金”从资金来往上分，大体分为三类或两大类：以外国援助机构的捐赠资金为主；以政府捐助资金为主；以自有资金人股为主。前两者实际上都是外援资金为主，可视为一大类。而第三种则以自有资金为主，     

用优先股“逆市”融资

一、通货膨胀,股市低迷,企业融资面对很大困难 企业发展除了靠自有资金外,很大一部分资金来源来自外部融资。我国企业外部融资的方式主要包括发行普通股票、公司债券和向银行借贷。