浅谈商业银行非现场稽核的初级模式

非现场稽核是与现场稽核相对应的一种稽核方式。通过非现场稽核可以分析发现商业银行经营活动中出现的风险或违规行为，并为现场稽核提供选择重点和方向。近年来，非现场稽核工作逐步得到重视和加强，在实践中也取得了一定成效。但从本人的实际工作情况来看，由于无法有     

我国商业银行非现场稽核功能定位的思考

信用风险、市场风险和操作风险等一直是中国商业银行所面临的主要风险,而将这些风险降低到与收益相匹配的水平或者降低到可以接受的水平,既需要外部的行政监管、审慎监管、市场力量监管,又需要商业银行内部监管。外部监管的成效在很大程度上取决于内部监管的健全和有效程度。内部监管中一个重要的方面是非现场稽核。而非现场稽核作用大小、组织机构的设置、与其他内部控制之间的关系直接受非现场稽核功能定位的影响。需要明确的是,非现场稽核的功能应当包括监督功能、风险管理功能、鉴证功能和评价功能。     

构建我国商业银行的非现场稽核监管体系

伴随着我国金融业的逐步开放,现场稽核已经越来越不适应商业银行的高速发展,探索一种新的监管体系显得十分必要。本文主要阐述了我国目前商业银行稽核的现状及其存在的问题,接着重点设计了一套适应我国商业银行的非现场稽核的监管体系。     

完善央行内审质量控制体系的思考

央行内审质量控制是一个系统工程,只有对影响内审质量的各个要素进行全面的规划和安排,才能形成一个有效的质量控制体系,即审计组织及其审计人员为加强审计质量控制,达到预期的质量标准而建立的相互关联或相互作用的一组要素.它包括实现审计质量目标的组织结构及物质手段、各机构的职责、工作标准和工作程序等.审计质量控制体系是切实提高审计质量,实现审计目标的重要保证.     

关于审计收费的思考

国内对审计收费的研究始于20世纪90年代末会计师事务所的脱钩改制。大多数专家认为,审计收费低是社会压价竞争的产物,而导致压价竞争的根源在于企业对注册会计师高质量服务的需求不足,规范治理恶性竞争行业要制定注册会计师收费的最低限价。一般认为,制定最低限价属于制度经济学中所谓的正式制度,而正式制度实施的有效性取决于制度的合理性以及与非正式制度和市场环境的融合程度,由此,本文拟从经济学角度对审计收费问题作一探讨。     

资产评估与审计关系的综述及思考

西方国家在长期资本市场发展过程中,评估与审计行业已经形成了相互独立、相对稳定、分工明确的两大阵营。随着我国经济日益发展、业务逐渐规范以及行业格局变革,早期的研究主要从目的、性质、原则、职能、方法等诸多方面阐述资产评估与审计的关系,侧重理论引导,成果多见于高校资产评估学教材,也有些研究性文章专题论述了特定经济环境下两者之间的关系;近年的研究主要探讨在国企改制、上市重组、债转股等方面两者的业务协同、工作顺序等问题,侧重于实务推动。本文拟通过对文献的整理,旨在厘清思路、梳理业务协作边界、提出问题及建议。     

完善税务中介机构涉税鉴证制度的思考

《注册税务师管理暂行办法》(国家税务总局令第14号,以下简称“14号令”)以部门规章的形式将涉税服务和涉税鉴证作为注册税务师的业务范围固定下来,从而将税务中介机构的业务范围从税务代理、纳税服务成功拓展到涉税鉴证领域。注册税务师的涉税鉴证过程是注册税务师根据纳税人提供的涉税资料,运用税法的相关规定,在主观分析的基础上,作出的纳税人对某一经济活动是否且在多大程度上承担纳税义务的判断。由于14号     

对现代风险导向审计的一些认识

笔者有幸参加了中注协去年在上海国家会计学院举办的?现代风险导向审计理论与实务”培训班,对现代风险导向审计有了更加系统和清晰的认识,审计观念上也有了更新。现将这种认识与大家共同分享。     

对风险导向审计方法的由来及其发展的认识

“安然事件”后,国内外会计职业界和专家学者对风险导向审计方法进行了深入探讨。为了从理论上论证风险导向审计方法是否可行,加强注册会计师的风险意识,推进和完善我国独立审计准则的建设,本文回顾了传统风险导向审计方法的由来,分析了传统风险审计方法的特征、局限性以及职业界进行的探索和完善,并提出了我国针对风险导向审计方法应当采取的策略。     

提高审计工作效率的几点体会

做好审计前的准备工作1.做好思想上的准备。每年的年报审计通常任务重、时间紧,审计人员既要在思想上高度重视,又不要压力过大,以良好的心态迎接年报审计的到来。2.做好知识上的准备。审计工作作为一种专业性较强的工作,通常需要多方面的知识,审计人员在年报前尽量多储备一些知识,这样审计时可能就会派上用场。由于新的法规、准则、制度层出不穷,如果每个审计人员能坚持每天花半小时至1小时时间浏览一下有关的财经网站或三大证券报,学习一下新的法规政策,就基本上能跟上形势发展的要求了。此外,建议每个小组成员(尤其是新成员)都能看一下以…     

关于风险导向审计方法由来与发展的认识

安然事件后,国内外会计职业界和专家学者对风险导向审计方法进行了深入探讨。为从理论上论证风险导向审计方法是否可行,加强注册会计师的风险意识,推进和完善我国独立审计准则的建设,本文回顾了传统风险导向审计方法的由来,分析了传统风险审计方法的特征、局限性以及职业界进行的探索和完善,并提出了我国针对风险导向审计方法应当采取的策略。     

重辟我国大额可转让存单市场的理性思考

近十年来，我国的大额可转让存单市场由于利率优势丧失，缺乏流通转让，业务一度陷于停滞和萎缩状态。跨进新世纪，金融市场应审时度势，重辟大额可转让存单市场，并以此推动存款利率改革进程。本通过回顾我国大额可转让存单市场的发展及特征，论述了重辟我国大额可转让存单市场的必要性及亟待解决的若干问题。     

加强公办高校审计监督的措施研究

针对公办高校管理存在种种问题,加强审计监督有利于公办高校监督预算执行,监管资金收支,监控基建投资,参谋领导决策,任用干部依据以及打击经济犯罪等方面发挥积极作用。从转变审计监督思路,加大审计监督力度,建立审计监督的激励约束机制,加强内部控制制度建设,发挥内部审计监督职能,加强审计监督队伍建设六个方面提出加强公办高校审计监督的具体措施。