地方财政收入与产业结构关联度的实证分析

财政收入占GDP比重反映了一定时期内政府在全部社会资源分配中的比例,体现了GDP增长对财政收入的贡献度。近年来,我国财政收入的“两个比重”不断增长,其中,财政收入占GDP比重由2001年的14.9％增加到2007年的20．6％,增长了4．9个百分点;     

部分财政支出项目的国际比较

一、财政支出总量的国际比较 我国的财政支出（预算内支出＋预算外支出＋社保基金支出＋政府债务支出）占GDP的比重从建国以来很高的水平一直在不断下降，到1995年已经降到17．7％（当年财政收入占GDPl7％）。这同我国财政收入占GDP的比重不断下降是相联系的。随着提高两个比重战略的实施，到2004年我国财政支出占GDP的比重上升到了27．1％（当年财政收入占GDP26．5％）。但与OECD国家相比，我国财政支出占GDP的比重还有相当的差距。     

提高税收占GDP比重之管见

税收是国家财政收入的主要来源,通常应占财政收入的90％以上。而我国目前税收收入仅占总财政收入的55－60％。要实现党的十五大报告中提出的提高财政收入占国民生产总值比重,必须提高税收占国民生产总值（GDP）的比值。我国从1984年到1997年的十四年中,工商税收收入占GDP的比重分别是：11．3％、13．4％、12．5％、11．5％、10．6％、11．1％、1．6％、9．8％、8．7％、9．6％、8．9％、8．0％、8．1％、9．2％,可以看出,从1984年到1997年我国税收占GDP的比重总体呈下降趋势,尤其是进入九十年代以来,一直在10％以下,并且还有下降的趋势。而发达国家税收收入占GDP的比重基本上都在30％以上,有的高达50％,其他发展中国家一般也在20－25％之间,我国物资局收入占GDP的比重仅为12％左右,大大低于世界平均水平。我国税收占GDP的理为什么低于“世界水平”且呈下降趋势呢？笔者认为有以下几个原因：一是现行税制还不能完全适用我国经济发展状况,税制有待于进一步完善;二是税收征管软化,不能做到尖收尽收、应征不漏;三是费挤税、费大于税的现象十分严重,使税收失去应有的份额;四是GDP的统计含有的水份,人为造成税收的占比降低。针对上述原因,笔者就如何提高税收占GDP的比重谈几点粗浅的认识。     

我国增值税收入可持续增长分析

自1994年新税制实施以来，我国税收收入始终保持高速增长态势，尤其是近几年，税收收入出现连年大幅增长。其速度远远高于GDP的增长，宏观税负一路攀升，宏观税负已从2000年的14．1％增至2006年的17．9％。     

如何看待目前的财政收入高增幅

财政收入高增长的缘由 第一,它在一定意义上是前十年税收占GDP比重下降过头之后的正常回调.我国目前税收占GDP的比重仅为14%左右,这一口径的宏观税负并不高.     

析财政收入增长与GDP增长的关系

近几年来，我国财政收入增长速度均超过国内生产总值（GDP）增长速度。这种格局是否合理．引起了理论界的争论不休。一些学者认为：财政收入增速远远高于GDP的速度是不正常的现象．说明当前税制不合理．宏观税负过重。他们担心。长此以往会加重企业负担．影响经济发展。另一些学者认为：在我国经济转轨时期．财政收入增速高于GDP的增速，具有必然性，是正常的。笔者赞成后一种观点。     

我国财政收入增速下滑分析

我国财政收入增速急剧下滑并进入个位数增长阶段引起了学界和社会的广泛关注。目前我国中口径财政收入弹性及其占GDP的比重有所下降,但大口径宏观税负并未根本性下降。我国财政收入增速下滑是必然现象,是发展阶段和改革红利释放的体现,但最优财政收入增速和比重并没有一个统一标准或者目标,需要在渐进式改革中不断调整从而逐步逼近最优值。在高质量发展阶段,我国财政收入体系与经济高质量发展尚存在一些不兼容现象,且微观主体税感强烈,迫切需要通过提升财政收入质量降低微观主体税感和受益感来拓展财政收入改革空间。财政收入增速下降存在地方政府债务风险、财政支出可持续性风险、政府治理风险和财政腾挪空间受到制约四大挑战。未来要有系统、质量和人本思维,强化顶层设计,通过收入支出联动改革,构建现代财政体制。     

对我国宏观税负的模型分析

一、对我国宏观税负的理论分析 宏观税负是指一国—定时期(—般为一年)各项税收收入总量与经济产出总量之间的比值。世界各国—般都采用税收收入总量占GDP的比重来表示，公式为T／GDP，T表示税收收入总量，GDP表示经济产出总量。     

关于我国税负水平调整问题的几点看法

当前，对于我国税负水平的合理与否，各方面的看法不尽一致。我认为，当前我国的税负水平确实存在一些不够合理的地方，其主要表现有两方面：一是宏观税负水平（即税收总额占国内生产总值的比重）来看，存在着名义负偏低、实际负担过重的问题。从1994年到1998年，我国宏观税负水平只有11％左右，近两年逐步回升到14％左右，大体相当于90年代初期的水平，不仅远远低于美国、日本、英国等发达国家，也大大低于印度、巴西、埃及等许多发展中国家。但是，由于存在着大量的非税负担（包括各级政府和职能部门收取的各种基金、收费以及乱收费、乱摊派等。据测算，纳税人的这部分负担已经接近或超过了税收负担），纳税人的实际负担依然很沉重。二是从微观税负水平（即每个税种的实际征收率和实际缴纳率）来看，则存在着法定税率偏高，实际负担率（征收率）偏低的问题。例如，近年来在各国普遍降低主要税种税率的情况下，我国的增值税、消费税、营业税、关税、个人所得税等主要税种的法定税率已经显得偏高，而纳税人的实际负担率和税务机关的实际征收率并没有那样高。     

我国房地产业税负比较探究

本文基于行业宏观税负水平和微观税负水平以及财政收入和税收收入对房地产税收收入的依赖程度,对我国房地产行业的税负水平进行了行业间和区域间的比较研究。在此基础上,本文对于房地产业目前的税负水平是否合理,房地产税制改革的方向和重点,以及房地产调控对经济的影响等问题进行了探讨。     

房地产业税负水平实证研究北大核心CSSCI

一、房地产业税负水平的 基本判断 （一）宏观层面。 从房地产业宏观税负看,2006年房地产业纳税总额2384亿元,较2005年同比增长32．6％,占总销售收入的11．6％;2007年这一数字增加到3527亿元,占总销售收入比例提高到11．9％。2007年纳税额较2006年增长47．9％,与销售收入增长速度保持一致,超出总税收收入31．4％的增长速度。从利润角度来看,在整个国民经济体系中,房地产业净产出所占比例并不高。     

永州市宏观税负试析

相对于个体或客观税负而言，宏观税负是指一个国家或地区一定时期内的税收总量占同期国内生产总值的比重（率），它反映一国或区域经济发展水平、产业结构和财政收入状况。鉴此，笔者通过对湖南省永州市税负情况的调查分析．试提出一些促进永州市经济发展、提高其宏观税负的意见和建议。     

我国财政收入水平究竟是高还是低？

2006年全国财政收入继续加快增长，财政收入增幅大大高于GDP增幅，财政收入占GDP比重进一步提高。我国财政收入水平是高还是低？是否还需要进一步提高财政收入水平？本文以翔实、全面的数据，客观分析了目前我国财政收入水平，并提出增加财政收入和调整财政支出结构的看法。     

外资企业超国民待遇当止

为吸引外资,长期以来,我国给予了外资企业多达十余种税收优惠待遇,使得内外资企业税负水平呈现明显差距。有专家测算,尽管我国名义企业所得税税率为33％,但实际上,外资企业在中国的平均税负只有11％,而中国一般内资企业的平均税负达到22％,国有大中型企业的税负更高达30％。     

常州市公共财政支出问题研究

一、常州市公共财政支出总量分析1．预算内支出 从公共财政支出的总量来看，近些年安排的财政支出增长大于财政收入的增长幅度．这里既有受财政收入高速增长所促进的因素．也有受常州市经济发展所面临的客观环境因素的影响。从财政支出来看，1995—2003年8年中财政收入年均增长率为21．58％．财政支出年均增长率为26．06％。支出增长率高出收入增长4．48个百分点。财政支出占GDP比重从3．6％提高到9．8％。     

提高张家界市地方税收宏观税负水平的对策思考

张家界市是一个旅游大市、经济弱市、税源小市，大宗税源主要集中在房地产投资、旅游和服务业等行业和领域，地方税源属于旅游带动和投资拉动型，经济税源的单一性、脆弱性、依赖性和变化性很大，宏观税负一直偏低。近几年我市地方税收占GDP的比重逐年上升，特别是年以后增速明显加快，2006年，我市地税宏观税负担为2．9％，大致与全省持平，但与全国平均水平相比还有很大差距。[第一段]     

政府内源融资:增税的经济约束

政府通过增加税收的内源融资受到经济增长的约束表现为总量和结构两方面。实证结果表明 ,中国近 5年税收的快速增长中政府增税融资比重在 2 5 %——— 5 4 %之间。增税使宏观税负增加不超过2 2 .9% ,宏观税负与政府支出占GDP比重相差不超过 3个百分点为宜 ;增税应以消费支出税类为主 ,资本收入税类、劳动所得税类的增税空间很小。     

经合组织国家税负水平变化分析

经合组织国家的税负水平及其变化呈现税负水平普遍比较高、税负水平普遍上升等主要特点,从1985年到2000年,该组织成员国的直接税收入和间接税收入占国内生产总值的比重都有所上升,其中直接税收入比重的上升尤为明显。     

中国 减税正当时

近年来,我国税收和财政收入都在高速增长。国家财力逐渐,壮大为减轻企业和民众税负创造了条件。许多专家、企业家认为,中国大幅度、大范围减税的时机已成熟,减税是大势所趋。财政收入增速远超GDP财政部发布的最新数据显示,2011年全国税收总收入接     

我国企业所得税税率应如何定位

法定税率是影响税负水平最重要的因素之一，它的高低会直接影响企业的竞争力，也会直接影响政府的财政收入水平。但财政收入水平与税率的高低不是必然的正比关系，如果税率偏高，会削弱企业的国际竞争能力和盈利水平，从而影响投资积极性，而适度降低税率从长远看反而有助于培植税源，增加收入。因此，企业所得税税率的定位，笔者认为在国际比较中处于竞争优势是第一位的。这里我们主要考虑各国公司所得税税率水平．以便为合理确定我国企业所得税税率水平提供参考．