浅谈企业内部审计职能

企业内部审计将内部控制的监督、评价作为重要的工作内容,以报表审计、经济责任审计等财务客观资料去检查、监督、发现、披露问题,纠错防弊,衡量企业内部控制建立健全程度和抵御风险能力,寻找内部控制薄弱环节,提出强化内控建     

我国氽业内部控制存在的问题及改进建议

内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。针对我国企业内部控制中存在的问题,文章提出了从建立完整管理体系、企业的内部环境、信息沟通、权利分配、风险评估、监督检查等方面的应对措施。     

试论国有企业迁移项目中的审计监督

一、审计监督的职能和定位 企业内部审计,是在企业领导层的授权下,依据有关法律法规和规章制度,来行使审计监督权。企业内部审计是按照法律、法规和政策,履行职责进行检查监督内部发生的经济活动。属于“内部控制”职能范畴。其审计监督职能主要有三方面：     

企业内部监督模式的内涵与生成机理

COSO框架指出：“监督是一个评价内部控制体系在一定时期内的运行质量的过程……可以确保内部控制持续有效地运行”。《基本规范》指出：“内部监督是企业对内部控制建立和实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。”笔者认为企业内部监督是指企业以风险为导向确定内部监督重点,     

高新企业内部控制建设探析

高新企业与其他企业相比具有创新性、风险性以及人才导向性的特点。现阶段,高新企业内部控制还存在内部控制环境不完善、内部控制制度不健全、内部控制监督乏力、风险管理机制不完备等问题。为了全面提高内部控制的效能,高新企业应该不断完善内部控制环境,健全内部控制制度,加强内部控制监督,优化风险管理机制。     

如何加强大中型企业财务内控

大中型企业的内部控制主要包括：环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制,内部审计控制等内容。建立健全企业内部控制制度是推进企业内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护社会主义市场经济的需要,也是衡量企业管理的重要标志。本文首先阐述了大中型企业财务内部控制的内容,其次,从增强会计基础工作,实行内部牵制制度,不相容职务分离;加强内部控制的检查和披露,加强货币资金内部控制,加强材料采购的控制,加强对外投资内部控制等方面就如何加强大中型企业财务内控进行了深入的探讨,提出了自己的建议和看法,具有一定的参考价值。     

关于资产盘存业务内部控制制度的分析与设计

资产盘存是企业生产经营管理过程中重要的一环,是存货在仓库储存或滞留的过程;企业要落实资产盘存业务的内容、业务环节,做好企业资产盘存业务内部控制制度的分析与设计,实施盘存业务内部控制的监督检查制度,达到资产盘存业务内部控制的具体要求,从而实现企业资产盘存业务过程的最优化。     

关于资产盘存业务内部控制制度的分析与设计

资产盘存是企业生产经营管理过程中重要的一环,是存货在仓库储存或滞留的过程;企业要落实资产盘存业务的内容、业务环节,做好企业资产盘存业务内部控制制度的分析与设计,实施盘存业务内部控制的监督检查制度,达到资产盘存业务内部控制的具体要求,从而实现企业资产盘存业务过程的最优化。     

如何加强大中型企业财务内控

大中型企业的内部控制主要包括:环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容.建立健全企业内部控制制度是推进企业内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护社会主义市场经济的需要,也是衡量企业管理的重要标志.本文首先阐述了大中型企业财务内部控制的内容,其次,从增强会计基础工作,实行内部牵制制度,不相容职务分离;加强内部控制的检查和披露;加强货币资金内部控制;加强材料采购的控制;加强对外投资内部控制等方面就如何加强大中型企业财务内控进行了深入的探讨,提出了自己的建议和看法,具有一定的参考价值.     

海南省上市公司内部审计分析

随着企业内部控制规范体系在上市公司中逐步实施,内部审计在监督检查上市公司内部控制方面发挥的作用日益凸显。本文以对海南省上市公司的内部审计调查问卷为基础,分析了海南省上市公司内部审计的现状及存在的问题,进而提出相关完善对策。     

强化国有商业银行内部控制的措施和方法

本文对国有商业银行内部控制中存在的问题进行分析,进而从构建风险识别和控制系统,健全完善规章制度,抓好检查监督,培养企业文化等方面提出了改进内控制度的措施和方法。     

生产企业销售与收款业务内部控制的研究

近年来,国内外众多公司因销售与收款业务内部控制缺失导致丑闻频现,这些企业所暴露出的问题及这些问题所造成的严重后果,都暴露了内控制度执行、监督检查等方面存在的缺陷。如何完善生产企业销售与收款业务内部控制是摆在当前企业转型期需要迫切解决的问题。本文通过对生产企业销售与收款环节内部控制作用,存在风险以及采用具体防范措施进行探讨。     

生产企业销售与收款业务内部控制的研究

近年来,国内外众多公司因销售与收款业务内部控制缺失导致丑闻频现,这些企业所暴露出的问题及这些问题所造成的严重后果,都暴露了内控制度执行、监督检查等方面存在的缺陷。如何完善生产企业销售与收款业务内部控制是摆在当前企业转型期需要迫切解决的问题。本文通过对生产企业销售与收款环节内部控制作用,存在风险以及采用具体防范措施进行探讨。     

企业内部控制失效的表现、成因与对策

近年来由于企业内部控制制度不完善、内部控制和设置不健全、外部监督乏力等原因导致企业内部控制失效，使企业费用开支失控、亏损增加、违纪现象时常发生，给国家造成巨额损失。因此要合理构建严密的企业内部控制体系、加强对企业内控行为主体的控制，同时不断强化外部监督等措施以提高企业的内部控制效果，遏制违法乱纪行为的发生，从而维护企业正常经营秩序，促进企业健康发展。     

内部控制的外部监督与评价

一、内部控制的监督与评价内涵在内部控制理论的演进过程中,内部牵制阶段和内部控制制度阶段没有将监督与评价作为内部控制的构成要素;内部控制结构阶段将审计委员会和内部审计职能部门作为控制环境的一个重要因素;内部控制整体框架阶段,COSO报告把监督(Monitoring)作为第五个和最后的要素,并指出:监督是一个随着时间的经过而及时地检查和定期地评估内部控制运行质量的过程,它能确保内部控制能够持续、有效运作,包括持续监督与个别评估两种方式。我国《内部会计控制规范——基本规范(试行)》(以下简称《基本规范》)第五章专门对内部会计控制的检查做出了规定。     

推进内部控制工作的思考——基于完善原始单据管理的视角

企业内部控制工作的建设是一项系统工程，企业生产经营的全过程以及实施各项控制活动都会涉及大量的原始单据。原始单据是企业各类信息的载体，分布在生产经营的各个环节，贯穿于内部控制工作的全过程。原始单据的规划、设计、填制、传递、监督检查等工作，充分体现了一个企业各项管理工作的脉络，体现了内部控制关键控制点以及对应的控制措施。笔者认为，通过完善原始单据管理，是推进内部控制工作一个重要的切入点。     

加强企业内部控制的思考

内部控制是企业为实现既定目标，保证会计信息真实、准确反映企业信息，在企业内部建立并实施的对各项经济活动进行系统监督、检查和调整的一种制约机制。内部控制对企业的发展，管理的规范，资产的完整，企业的战略实施有重要作用。     

推进内部控制工作的思考——基于完善原始单据管理的视角

<正>企业内部控制工作的建设是一项系统工程,企业生产经营的全过程以及实施各项控制活动都会涉及大量的原始单据。原始单据是企业各类信息的载体,分布在生产经营的各个环节,贯穿于内部控制工作的全过程。原始单据的规划、设计、填制、传递、监督检查等工作,充分体现了一个企业各项管理工作的脉络,体现了内部控制关键控制点以及对应的控制措施。笔者认为,通过完善原始单据管理,是推进内部控制工作一个重要的切入点。     

论内部审计在内部控制中的作用

内部审计是企业内部控制不可或缺的组成部分,在改善企业内部控制、评估企业风险、促进企业信息沟通、监督企业活动等方面都发挥着重要的作用。本文分析了内部审计在企业内部控制中的作用,对内部审计如何进一步加强、内部控制制度如何进一步完善提出相关建议。     

外部监督检查对提升企业内审质量的作用

外部监督检查是国家审计机关或社会审计机构对内部审计机构工作的监督检查、指导和验证,是对内部审计机构审计监督工作的再监督,是诊断内部审计工作质量缺陷、规避审计风险的重要手段。企业内部审计工作的外部监督检查是十分必要的。通过评价企业内部审计工作质量,规范内部审计行为,为提升企业内部审计工作质量发挥重要作用。 1.监督和指导作用。内部审计工作起步较晚,审计操作不够规范,特别是有些国有企业或国有控股企业领导对内部审计工作认识不足,观念滞后,直接影响到内部审计工作效能,缺乏监督和制衡的权力是危险的