审计中如何分析现金流量表

现金流量表的分析主要是通过分析现金流量表的各个项目及计算现金流量表中不同类但具有一定依存关系的两个项目的比例，揭示企业的经营状况，反映企业资产的流动状况、偿债能力和获利能力，以此揭示企业现金流量能否满足生产经营、投资与偿债的需要。在实际审计过程中，许多注册会计师也许是审计习惯所致，存在着重资产负债表和利润而轻视现金流量表的思想，对现金流量表的审计也只是在确认了资产负债表和利润表项目的期末余额和发生额后，对现金流量表的相关项目进行调整，或采用间接法复核原现金流量表的现金净流量，未对现金流量表予以充分关注。其实，分析现金流量表对注册会计师在接受委托、审计计划及审计实施阶段的工作皆非常有用。本向大家介绍注册会计师在审计中如何进行现金流量表分析。     

对项目投资分析财务评价指标的理解

本文对工业投资项目分析的财务评价指标容易产生混淆的地方进行了分析解剖,有对盈亏平衡点和投资回收期的理解,有变动成本和固定成本归集对象的不同引起的不同评价结果,有投资现金流量表与财务一般现金流量表的反映差异,有全投资和自有资金投资的区别,敏感性分析与风险分析的结合。通过分析,直观地反映评价指标的意义,让投资人迅速解读项目投资的评价指标,更为准确地理解工业项目投资分析。     

《企业财务管理》讲座——第六讲 长期投资决策的动态经济分析方法

一、长期投资决策过程中的现金流量估计投资是运用资金的一种经济活动,即在国家方针政策指导下,把资金运用于企业各种生产条件的建立和生产经营活动中去的财务活动。按照投资回收期的长短,我们可以把它分为短期投资、中期投资和长期投资。短期投资是指投资回收期为1—2年的投资,中期投资是指投资回收期为3—4年的投资,长期投资是指投资回收期在5年以上的投资。     

刍议现金流量表的结构分析

自从1998年3月20日财政部颁布现金流量表准则,2001年1月18日又进行修订以来,现金流量表始终受到各方面的关注.一是因为报表编制有一定难度,许多编制过程中的问题值得探讨;二是以收付实现制为基础编制的现金流量表,使人们认为是对传统的以权责发生制为基础编制的资产负债表和损益表的有力补充,甚至觉得因为现金流量表可以反映企业真正可随时运用的现金(含现金等价物),所以,对现金流量表进行分析就可以掌握企业的真实经营状况的财务状况.目前关于现金流量表的分析主要是采用计算比率指标,或通过分析净利润与经营活动产生的现金流量之间差异的差量分析来进行.比率分析基本上都没有涉及到现金流量出现负数时企业是何种经营状况的问题,差量分析也局限于经营活动现金流的研究,忽视了对投资活动和筹资活动的分析. 　　……     

刍议现金流量表的结构分析

自从1998年3月20日财政部颁布现金流量表准则,2001年1月18日又进行修订以来,现金流量表始终受到各方面的关注.一是因为报表编制有一定难度,许多编制过程中的问题值得探讨;二是以收付实现制为基础编制的现金流量表,使人们认为是对传统的以权责发生制为基础编制的资产负债表和损益表的有力补充,甚至觉得因为现金流量表可以反映企业真正可随时运用的现金(含现金等价物),所以,对现金流量表进行分析就可以掌握企业的真实经营状况的财务状况.目前关于现金流量表的分析主要是采用计算比率指标,或通过分析净利润与经营活动产生的现金流量之间差异的差量分析来进行.比率分析基本上都没有涉及到现金流量出现负数时企业是何种经营状况的问题,差量分析也局限于经营活动现金流的研究,忽视了对投资活动和筹资活动的分析.     

浅析现金流量表对评价投资价值的作用

在现代经济社会中投资者对会计信息认识不全面、不准确是其无法选择良好投资项目的原因之一。投资者往往侧重分析企业的利润表,着眼于所获利润的多少,而弱化了现金流量表对评价投资价值的作用。本文从分析企业现金流量表结构及根据现金流量表判定企业所处的生命周期、偿债能力、盈利能力四个方面,来帮助投资者多角度分析投资价值。     

考虑资金成本的投资回收期模型的依据

长期投资和项目投资是管理会计中必须考虑的重要科目。在投资可行性研究中,都将以是否考虑货币的时间价值作为区分静态研究和动态研究的依据。而投资回收期法在大多数教材中被认为是静态研究的方法。本文提出考虑利息的投资回收期法同样考虑了货币的时间价值,从而使投资回收期法更适于企业实际应用。     

企业现金流量表的运用

企业财务管理工作在现代企业管理中的重要性以及积极作用不言而喻,现金流量表作为企业财务管理工作三大报表中的重要组成部分,在企业财务管理中发挥着举足轻重的作用与影响.现金流量表不仅能够预测未来现金的支付能力、企业的偿债能力等,还能够为企业所有者提供有价值的信息.因此,本文旨在分析现金流量表在企业财务管理中的角色,进而从偿债能力、支付能力等方面进一步分析现金流量表在企业中的运用,从而有助于提高企业的财务管理能力与水平.     

现金流量表编制的难点分析——基于经营活动产生的现金流量

无论何种企业类型,现金流量都对企业的发展至关重要。其对企业而言犹如血液对于人类,在企业的机体中无时无刻不在循环流动性与流量都直接影响着企业的生存与发展。对此,笔者结合企业的运行特点,围绕现金流量表试展开论述与分析,并围绕现金流量表的编制难点展开议论,以期为我国企业对现金流量表的编制和运用提供可借鉴的经验。     

基于现金流量表的现金流分析报告研究——以绿源房地产股份有限公司为例

一、公司简介绿源房地产股份有限公司成立于2006年,公司主要产业为商品住宅开发,附以设计研发、物业服务等业务。公司住宅开发的主要地域为二三线城市。截至2018年年末,绿源房地产股份有限公司已有9家子、分公司及项目部。二、现金流量表分析(一)现金流量表结构分析1.定性的结构分析企业在不同的发展阶段,现金流表现为不同的特征。(1)在企业初创期,因为市场还未完全打开,经营活动无法为企业带来充足的现金流入,现金流入主要依靠筹资;另外,为了开发市场以及扩大生产能力,企业需要追加投资。     

现金流量表编制中一些特殊事项的考虑

历经多年的实践与发展,现金流量表的编制已基本规范化,但在实务中,仍然有一些特殊事项企业感觉较难处理或存在争议.本文结合《企业会计准则第31号—现金流量表》及其讲解,在分析企业业务活动性质的基础上对特殊事项所涉及的现金流量如何在现金流量表中列示进行解析.     

论企业财务管理中对现金流量表的有效应用

财务管理是指对企业资产结构的管理,具体包括资产投资、资本融通和经营中现金流量的管理。而现金流量是反映企业在一定期间内所经营的动态活动情况,所反映的信息对企业的财务处理有着重要的作用。本文详细介绍了现金流量表在企业管理中的具体作用,然后分析了现金流量表在我国企业管理中存在的问题,最后提出了优化现金流量表的具体策略。     

技术改造措施经济效益的预测方法

经济效益预测,是加强技术改造计划管理,提高技术改造资金使用效果的一项重要工作,也是技术改造决策的核心内容。由于预测方法决定预测效果的正确与否,很有必要对预测方法进行深入探讨。 在实际工作中,我们预测一个技术改造项目的经济效益,通常运用投入产出法,将该项目的措施投资同该项目每年能增加的盈利额进行比较,计算措施投资回收期。在具有可以比较的条件下,我们的鉴定标准是:(1)回收期短,经济效益好;(2)回收期长,经济效益差。     

论企业财务管理中对现金流量表的有效应用

财务管理是指对企业资产结构的管理,具体包括资产投资、资本融通和经营中现金流量的管理.而现金流量是反映企业在一定期间内所经营的动态活动情况,所反映的信息对企业的财务处理有着重要的作用.本文详细介绍了现金流量表在企业管理中的具体作用,然后分析了现金流量表在我国企业管理中存在的问题,最后提出了优化现金流量表的具体策略.     

喜忧现金流量表

于采用收付实现制而极具客观性，现金流量表成为投资者分析上市公司的利器。 一般而言，现金流量表的分析有三个层面。一是常规分析，如分析现金流在经营、投资与筹资等方面的分布，以及计算诸如每股现金流量等简单指标；二是引入一些较前沿的新方法，从公司整体战略与价值方面来分析，比如计算自由现金流量等；     

如何利用现金流量表分析企业的财务状况

无论是对企业经营者一投资者、债权人、政府有关部门及其他报表使用者来说，现金流量表的分析都是十分必要的。通过对现金流量表上有关数据的比较、分析和研究，正确评价企业的现金流动能力、偿债能力、股东权益的保障能力和经营效率能力，揭示企业的经营情况和财务状况，从而为各自的决策提供科学的依据。下面谈谈如何利用现金流量表分析企业的财务状况。一、分析企业的现金流动能力现金流量表将现金划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项；投资活动是指企业长期资…     

现金流视角下房地产企业财务风险评价与应对研究

党的二十大提出“加快建立多主体供给、多渠道保障、租购并举的住房制度”,国家加强了对房地产行业的宏观调控。房地产行业具有资金密集和资金回收期长等特征,受国家宏观调控及信贷政策影响较大,现金流失控带来的财务风险是目前房地产企业面临的主要风险之一。基于此,以房地产企业为研究对象,从现金流结构、流速、质量等方面对我国房地产企业现金流现状进行分析,同时运用因子分析法,通过反映经营活动、筹资活动、投资活动财务风险的九个相关财务指标,构建现金流视角下房地产企业财务风险评价体系,并据以评价房地产企业在不同现金流活动中可能存在的财务风险。研究发现：我国多数房地产企业存在较高的经营风险、流动性风险、筹资风险和投资风险,房地产企业整体财务风险偏高。为有效应对各类风险,房地产企业应加强资金管控,提升市场营销能力,降低经营风险;培育多方位的融资渠道,分散筹资风险;优化投资决策,加强成本控制,规避投资风险。     

分析现金流量表,加强企业资金管理

现金流量表是以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。通过对现金流量表的编制和分析,对于加强企业的资金管理,促使企业在投资规划、追求利润的同时,把握企业现金收支的规模,增强现金的流转能力具有重要的意义。一、通过经营活动现金流量分析,促使企业加强经营收支管理经营活动产生的现金流量是企业通过运用所拥有的资产自身创造的现金流量,主要与企业净利润相关。现金流量表从直接和间接两个不同的侧面揭示企业经营活动中现金这一特殊资产发挥的作用。（一）从直接编制法看加强经营活动现…     

上市公司现金流分析的侧重点

现金流分析是以现金流量表为主要依据，利用对比分析、结构分析、比率分析等分析方法，揭示企业现金流信息，并从现金流角度对企业的财务状况和经营业绩作出评价。作为投资，无论是个人投资还是机构投资，也无论是现实的投资还是潜在的投资，现金流分析都是投资决策的重要依据。对于上市公司的现金流分析，除了一般的偿债能力分析、支付能力分析等重点外，还应当侧重于如下三个方面：     

现金流量表补充资料填列方法解读

<正>我国现行《企业会计准则第31号—现金流量表》第四条要求"现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量",同时在第十六条中规定"企业应当在附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息"。将净利润调节为经营活动现金流量的过程即现金流量表补充资料中第一部分"将净利润调节为经营活动现金流量"(以下称"补充资料")。比照直接法下经营活动现金流量,补充资料不能详细列示经营活动的各项现金流入的来源和现金流出的用途,但有助于从现金流量的角度分析企业净利润的质量。