对推进非现场审计工作的思考

随着金融全球一体化的发展，建设银行的业务领域不断拓展，业务量快速增长，新产品不断涌现，面对日趋复杂的金融环境和严格的规范化管,菲建设银行新审计体制的建立，的传统现场审计的方式已越来越不适应现代金融业内审的监管要求，因此建立一个由现场审计和非现场审计共同组成的、完整的审计体系，走现场审计与非现场审计结合的道路，实现审计工作方式的根本转变，积极推进非现场审计，是建设银行内部审计的发展方向和必然趋势。那么，如何积极推进非现场审计，实现内审的根本转变呢？从非现场审计工作实践来看，笔者认为应主要从以下几个方面加以思考和设想。     

非现场审计工作应充分发挥计算机网络优势

充分利用计算机．可以提高工作效率．减少重复劳动，节约人力、物力．实践证明。通过利用计算机网络开展非现场审计主要有以下优势。     

人民银行非现场审计工作机制探讨

在发生疫情、自然灾害等极端情况下,人民银行内部审计人员出行受到限制,人员不能聚集;纸质资料无法调阅,电子数据也都存储于内部网络,重要信息不能在互联网上传输,审计工作受到极大制约.对此,以问题为导向,探讨建立非现场审计机制、改进现有业务系统和操作流程,提出针对性对策建议.     

对人民银行内部非现场审计工作的思考

从1999年人民银行管理体制改革以来的探索实践看,人民银行内部审计业务已形成了较成熟的审计程序和方法,摸索出了一套适合人民银行内审的工作方式,但目前非现场审计领域仍是空白。本文结合非现场审计所具有的特点和优势,对人民银行开展非现场审计工作的必要性进行分析,并对非现场审计方法提出相应的看法和建议。     

农行创新内部非现场审计工作的探讨

随着商业银行经营范围日益扩大,业务品种不断创新与增多,信息技术高速发展,各种经营活动中不确定的因素不断增加,管理和控制经营风险的难度越来越大,银行内部非现场审计工作越来越引起各商业银行的高度重视,非现场审计的地位和作用逾显重要和突出。但从目前情况看,由于非现场审计在农业银行开展的时间不长,范围不广,深度不够,其作用不明显,地位亦不突出,非现场审计内在的潜力和效能还没有得到充分的挖掘和释放。为了更好地适应农业银行业务发展的需要,预控金融风险,创新非现场审计工作的组织机构、工作流程和审计方法就显得非常紧迫和重要。笔者就此发表浅见,并求教     

非现场审计需要解决的几个问题

非现场审计是现代信息处理和传递方式下迅速发展起来的一种审计监督方式。它通过调集被审计对象的业务数据，进行连续．全面的分析，及时发现被审计对象存在的问题疑点，为现场审计提供线索和资料。与现场审计比较，非现场审计具有覆盖面广，成本低，效率高，自动批量查找问题疑点等方面的优势。目前，我行已开发应用了DCC、K3、CMIS、CBS等系统，会计业务正在引入影像缩微技术，大部分纸质记录已被磁性介质取代，这为非现场审计带来了广阔的发展空间。但是，由于非现场审计业务正处于巩固提高阶段的初期，非现场审计的理论效果与实际效果还存在较大的差距，主要表现在非现场审计发现的问题疑点准确率（已确认问题个数／问题疑点个数）不够高，为现场审计提供的线索不够准确。要尽快发挥非现场审计优势，使非现场审计与现场审计共同组成一个完整的审计监督体系，需要解决以下几个问题。[编者按]     

试论建设银行开展非现场审计监测的目标及方法

<正>建设银行于2006年4月开始推出对信贷业务全方位、全过程、连续动态的审计监测,2007年又推出负债业务监测,其他如财务、中间业务等各业务单元的审     

如何提高非现场审计效能

巴塞尔委员会制定的《有效银行监管的核心原则》明确指出：“银行监管体系应包括某种形式的现场和非现场监管。”这就意味着，对于商业银行而言，一个完整的内部审计体系应由现场审计和非现场审计共同组成。     

商业银行推进非现场审计创新发展的思考

随着商业银行业务的快速发展以及大数据时代的到来,传统的审计方法和审计手段已无法适应审计工作高效率、高质量的发展要求。非现场审计在银行内部审计中通过创新审计方法,从技术方法层面有效促进了审计质量的提升。然而受到传统观念和惯性思维影响,非现场审计作为现代审计中不可缺少的手段并未引起足够的重视。本文从开展非现场审计的重要意义、制约非现场审计创新的因素展开论述,并提出推进非现场审计创新发展的建议。     

非现场审计支持提升审计项目成效的作用分析

近年来．随着信息技术的爆炸式发展,审计技术与方法不断创新,非现场审计以其低投入、高成效的优势日益成为审计人员青睐的新型审计手段,并逐步在审计工作的各个方面得到推广和应用。从单个审计项目实施过程来看,传统的审计项目实施需要经历审前准备、现场审计、审计报告、整改跟踪等不同阶段,且一般全部由一个审计项目小组完成,     

信用卡业务非现场审计工作初探

针对机遇与挑战并存的信用卡业务,国内商业银行都积极采用多种手段控制随之而来的各类风险,并按照监管方的要求将信用卡业务的审计工作纳入商业银行内部审计的整体计划中。在这个过程中,作为新型审计工作手段的非现场审计将充分发挥其全面性、及时性与客观性等优势。本文针对信用卡非现场审计工作的分析工具选择和不同数据基础逐步深入进行探讨。     

完善非现场监管体系的政策建议

非现场监管是银行监管的重要方式。早期非现场监管主要是作为现场监管的补充，但随着金融业的发展和银行监管水平的提高，非现场监管已经成为和现场监管同等重要的监管方式，在许多国家，甚至成为银行监管的核心方式，引发了银行监管质的变革。     

利用非现场审计系统进行分析性复核

《内部审计具体准则第15号——分析性复核》规定，分析性复核是指内部审计人员通过分析和比较信息之间的关系或计算相关的比率，以确定审计重点、获取审计证据和支持审计结论的一种审计方法。这种方法就是将资料间关系模型化，发现重大差异，并就重大差异做出分析，从而认识形成重大差异的原因。借助于分析性复核，审计人员可以取得适当的审计证据或确定进一步审查的重点事项和范围。分析性复核是开展审计工作、     

创新农业银行非现场审计手段的思考

非现场审计已成为内部审计不可或缺的重要手段。本文从农业银行非现场审计面临的实际问题展开分析,认真研究非现场审计的发展方向,着力探索创新非现场审计手段的对策。     

如何有效发挥商业银行非现场审计的作用

在宏观经济环境复杂多变,监管要求日趋严格,同业竞争越来越激烈的外部环境下,以信息技术为手段的非现场审计已经成为国内商业银行内部审计重要的支撑点和创新点.     

对做好央行基层行内部审计工作的探讨

五年来，央行的各级内审部门在规范内部管理，强化内控制度，防范和化解金融风险等方面起到了一定的促进作用。但作为县级内审部门来说，并没有发挥多大作用。一是由于人员少，只有一个兼职或一个专职内审人员。二是县级内审工作是上级内审“下查一级”     

审计工作若干问题的辨析

目前，我国正处在经济大变革时期．经济体制、生产方式、管理模式及人的思想观念都在发生深刻变化，对审计工作的影响越来越深刻，审计面临的内外矛盾越来越突出。在新的形势面前，本人认为审计工作应辩证地处理如下几个问题：