我国房地产税制现状研究

在我国现阶段，与房地产相关的税种很多，但只以房地产为课税对象，可以真正称之为房地产税的税种只有以下六种：在房地产保有阶段课征的房产税、城市房地产税、城镇土地使用税和耕地占用税，以及在房地产流转环节课征的契税和土地增值税。     

开征物业税乃大势所趋

<正>现行房地产税收问题多首先,税费名目繁多,存在重复征税现象。目前在房地产开发、流通、保有环节中,主要税种有耕地占用税、营业税、城市维护建设税、城镇土地使用税、印花税、契税、土地增值税、所得税等十多种收费多     

当前农业税收需要解决的问题

当前农业税收需要解决的问题●解宏体一、农业税收制度的现状和特点我国税收是由工商税、关税、农业税三大块组成的。农（牧）税、习惯上称农业五税，即农业税、耕地占用税、农业特产税、契税、牧业税；有的地方无牧业税，习惯上又叫农业四税，统称农业税收。从科学角度讲...     

改革与完善农业税收制度的基本思路

改革与完善农业税收制度的基本思路罗荣光，李振宽，王林波农业税收是由各级财政机关组织征收的农（牧）业税、农业特产税、耕地占用税和契税的统称。建国以来，作为国家税收重要组成部分的农业税收，在我国的社会主义建设事业中发挥着重要作用。分税制财税体制实施以后，...     

月份法规连连看

1、财政部、国家税务总局联合发布《关于耕地占用税减免税补征税款等问题的批复》 《通知》明确，免征或减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免税或减税情形的，应按办理减免税时依据的适用税额对享受减免税的纳税人补征耕地占用税。对于未经批准占用耕地但已经完纳耕地占用税税款的，在补办占地手续时，不再征收耕地占用税。     

福建：四类民生建设免征耕地占用税

新近发布实施的《福建省耕地占用税实施办法》规定,符合规定的学校、幼儿园、养老服务机构、医疗服务机构等四类民生建设占地免征耕地占用税。该办法规定,县级以上人民政府教育行政部门批准成立的大学、中学、小学、学历性职业教育学校以及特殊教育学校占用耕地,可免征耕地占用税。而学校内经营性场所和教职     

关于我国当前土地税费政策存在的问题及建议

一、基本情况和问题 目前,涉及政府管理土地(含附着在土地上的房产)而收取的"税、费",主要有十多项。从税收方面看,在耕地占用环节上,主要有对占用耕地建房或从事非农业建设征收耕地占用税;在土地保有环节上,主要有对使用土地征收城镇土地使用税,以及房产税和城市房地产税;在土地转让环节上,主要有对转让房地产取得的增值额征收土地增值税,对转让房地产取得所得收入征     

耕地占用“实化”与耕地保护“虚化”——以耕地占用税制度变迁为视角

城镇化和工业化进程中,耕地占用的发展收益归于耕地占用当事人及所在地,即"实化";耕地保护的安全收益惠及一国公民及国家,即"虚化"。现行耕地占用税制度未能消解耕地占用"实化"与耕地保护"虚化"之间的张力,应当从税名替代、税率调整、税收归属及税收用途耕地保护相关性进行制度调整,在税收法定化过程中促进税收效率及公平。     

到底该征什么税？

大家知道,我国的税收是以流转税和所得税为主体的,资源税和财产税微乎其微。其中流转税占了55％,所得税占了28％,两项加在一起超过80％。资源税只是占0．5％,加上城镇土地占用税和农村耕地占用税这两项土地资源的税,也不过2％,财产税还是空白。     

中国与东盟国际税收合作的初步分析

一、中国与东盟国家税收的差异性(一)中国与东盟国家税制的差异。中国与东盟多数国家属于低收入发展中国家,税收水平不是很高,税制结构也不完全理想。现行税制差异较多,差别也比较大。从税种设置上看,有相对简单的柬埔寨税制,只有4个税种,也有较为完善的新加坡税制和印度尼西亚税制。最为复杂的是中国税制,税种设置多达22个(详见表1)。表1中国—东盟国家税种设置一览表国别税种设置中国企业所得税、个人所得税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、城镇土地使用税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税、船舶吨税、契税、车…     

2006年将对房地产等行业的税收进行专项检查

国家税务总局局长谢旭人介绍,2006年将加强税收专项检查和专项整治,对房地产业、娱乐业、金融保险业、邮电通信业、煤炭生产及运销企业、废旧物资经营企业、涉外企业税收和个人所得税进行专项检查,同时选择一些发案率高、税收秩序比较混乱的地区开展专项整治。加大涉税违法案件处罚力度和查补税款追缴力度。与公安部门联合开展打击制售假发票、虚开与接受虚开发票“中间人”的专项治理。在加强税收立法上,将制定车船税暂行条例,修订耕地占用税暂行条例,完善与税收征管法及其实施细则相配套的管理制度,修订发票管理办法。制定耕地占用税、契税征管适用税收征管法的决定。另外,2006年国家税务总局将缴纳所得税500万元以上的纳税户和年经营收入1亿元以上的纳税户纳入管理范围。加强普通发票管理,继续搞好有奖发票推广使用工作。在全国范围内的商业零售业、饮食业、娱乐业、服务业、交通运输业推广应用税控收款机。加强个人所得税管理,推行全员全额扣缴申报,加大对高收入者的管理力度,推进开具个人所得税完税证明工作。进一步加强国际税收管理和对涉外企业的税收征管,完善跨国公司税收管理办法,强化非居民税收征管,加大反避税力度。(边记辑)2006年将对房地产等行业的税收进...     

土地财政治本之策

财政部公布的最新数据显示:2012年1-11月累计,地方政府性基金本级收入28100亿元,同比下降13.9％,主要原因是土地出让成交额下降,国有土地使用权出让收入23478亿元,同比下降17.5％. 但是,与土地相关的各种税收却呈上升态势.房地产营业税同比增加123亿元,增长58.7％;建筑业营业税同比增加83亿元,增长31.8％;土地增值税207亿元,同比增幅高达71.4％;契税245亿元,同比增长44.1％;城镇土地使用税101亿元,同比增长17.9％;耕地占用税121亿元,同比增长64.9％.     

耕地占用税平均税额确定

财政部和税务总局近期发出通知，明确了各地耕地占用税的平均税额。此次规定的各地每平方米平均税额标准，上海最高，为45元，随后北京40元和天津35元。内蒙古等6省区为最低12．5元。税务总局地方税务司副司长杨遂周此前表示，除将提高标准之外，对一些经济特区，经济技术开发区和耕地特别少的地区，还可在平均税额基础上提高50％，对基本农田占用也要提高50％；     

关于不动产征税范围的思考 ——兼论居民住宅征税问题

我国应当将现行的房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、农业税、耕地占用税合并为不动产保有税,其征税范围应当包括土地使用权和房屋所有权.同时,鉴于我国国民住房条件已有相当大的改善,特别是部分国民已把购买住房作为一种投资手段,制定法规对个人住房征收房地产税是适时和必要的.我国应该对个人住房征收不动产税,这是国外发达国家普遍实行的政策,应成为我国地方财政收入稳定的来源.     

农业税改革四种方案

1郾现有农业税第1、2年减半征收,第3、4年停征;通过精简乡镇机构,减少财政支出;按WTO要求,停拨粮食风险金中用于农民补贴部分,转用于弥补农业税减收;现有耕地占用税改为土地使用税,下设“耕地”税目,直接向农民征收;现有个人所得税,扩大到农村征收;现行增值税,增加“农产品交易”税目,向农民征收。2郾下放税权,改由省级政府确定是否征收,5年后停征;因此形成的财政损失,由地方财政自行消化。3郾逐步下调税率,从目前7%加附加20%下调到5年后的0%熏因此形成的财政损失,由地方财政自行消化;现有耕地占用税改为土地使用税,下设“耕地”税目,5年…     

农村社会保障离不开财政支持

由于我国农民负担沉重、农村集体经济弱化、家庭保障和土地保障面临挑战，要求政府担当起农村社会保障主体责任。应以国家财政支持为主导，推进农村居民生活保障的社会化。这是“三个代表”重要思想在农村的具体实践，是全面建设小康社会和城乡统筹发展的政策要求，也是公共财政理论的现实运用。主张取消农业税，开征农村社会保障税，形成农村养老保险基金的主渠道；调整农村土地转让收益分配、改革耕地占用税，充实农村社会保障基金；建立农村最低生活保障制度和公共卫生保障制度。     

当前契税征管工作中依法征收问题的思考

契税是以所有权发生转移变动的不动产为征收对象，向产权承受人征收的一种财产税，属于财产转移税，由财产承受人缴纳。本文指出当前契税征管工作中存在纳税申报约束力不强、纳税期限不固定、执行主体依据不充分、法律文书不清晰、部门责任不明确等问题，建议要广泛宣传，健全台帐，规范法律程序和文书，实行先税后证制度，建立征管查制约机制，健全协税护税网络，从而依法完善契税征管。     

经济体制障碍:我国耕地减少的根本原因

由计划经济体制向市场经济体制改革的过程中,地方经济权力分化日益明显,地方政府为了自身的利益,有强烈的占用耕地的冲动,主要表现在发展地方经济驱动、土地收益日益成为地方财政收入的重要来源、"搭车收费"形成占用耕地的恶性循环.数量经济分析也表明:随着经济体制改革的深入,地方财政收入对占用耕地的依赖在增加.因此,需要对影响我国耕地保护的经济体制障碍进行改革,减少地方财政收入对占用耕地的依赖.     

取用之道在于民

这些年,随着人们生活水平的提高,税与百姓生活的关系越来越密切:工资上涨、月收入超过了2000元,要缴个人所得税;有了私家车,每年要缴车船税;购买商品房需要缴契税……“税”走进寻常百姓家,使税基进一步扩大;经济的又好又快发展,更给企业注入了生机与活力。这些因素,直接带动了     

生态赤字税：绿色发展与税制改革*

本文在量化生态占用并评估生态价值基础上,提出运用税收实现超额生态占用价值补偿的税收方案,也称生态赤字税。根据税制生态化的改革思路,本文运用CGE模型分析了征收生态赤字税和降低所得税的政策效应。本文研究发现：(1)在各税收方案中,生态赤字减少,就业增加,支持双重红利假说,全行业中间投入减少相对总产出减少更大,名义GDP保持增长;(2)实际GDP在生态赤字税基础上仅减少企业所得税的方案中下降,同时减少个人所得税则能实现增长,此时减税额低于生态赤字税收入;(3)在开征生态赤字税同时,降低个人所得税在保持经济增长方面较好,降低企业所得税在减少生态赤字方面较好,但降低企业所得税所减少的生态赤字价值低于降低个人所得税时劳动和资本增加值的提高。本文建议在完善生态占用核算基础上开征生态赤字税,并减轻所得税,促进经济增长由资源环境消耗转向劳动和资本投入的绿色发展。