我国增值税“扩围”改革的必要性

首先,从税制完善的角度来看,增值税和营业税并行破坏了增值税的抵扣链条,影响了增值税作用的发挥。增值税具有中性的优点,但是要允分发挥增值税的中性作用。前提之一就     

对增值税“扩围”问题的探讨

增值税作为我国主要的流转税是于1994年税收制度改革后实施的,增值税的征税范围主要包括有形动产的生产、销售、批发零售、加工、修理等劳务范围,与之并行的是另一流转税是——营业税。随着我国社会主义市场经济的不断发展,营改增已成为发展的必然趋势。增值税的征收范围的扩大必须依据我国的实际国情而实行。本文以增值税扩围中存在的问题进行探讨,并提出具体的解决措施。     

增值税“扩围”改革效应分析及对策

《十二五规划纲要》在“改革和完善税收制度”部分提出:“扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收”.这一改革动议涉及我国两大流转税种的战略调整,不仅关系到相关行业和企业的税负变动,也牵扯到“中央与地方”两大事权主体及“国税与地税”两大管理机构的利益碰撞.文章在增值税扩围改革背景、效应分析基础上,就该项改革的进一步推进提出建议.     

理性看待增值税扩围改革

当今,增值税扩围改革的呼声很高。该文认为,增值税是市场经济和社会文明高度发达的产物,将增值税征收范围覆盖至整个商品与劳务的流转环节是必然趋势,但在当前我国经济发展水平和征管条件的制约下,进行增值税扩围改革,时机尚不成熟,有许多问题和难点值得进一步探讨和解决。     

服务业发展与我国货物和劳务税制改革

发展服务业是我国转变经济发展方式、调整经济结构的一个必由之路,但是改革开放以来,我国货物和劳务税制改革重产品、轻服务,目前服务业适用的营业税制改革明显滞后,已经极大地制约了服务经济的发展,统一适用于货物和劳务的现代型增值税应是我国货物和劳务税制改革的方向,应该把货物和劳务税制改革与我国整体税收制度改革以及财政管理体制改革结合起来.     

增值税“扩围”改革面临的难题与对策研究

在我国增值税转型改革完成后,扩大增值税征收范围随之提上议程。增值税"扩围"涉及中央地方财政收入分享、国地税征管权限、税收征管能力、地方税体系、通货膨胀等诸多难题,能否破解这些难题对于稳步推进增值税"扩围"改革意义重大。破解增值税"扩围"改革面临的难题需循序渐进,分步推进;协调中央财政和地方收入的关系;变革税收征管机制;高度重视通货膨胀问题。     

浅议增值税“扩围”的税收收入归属问题

增值税"扩围"改革是当前中国税制改革的热点问题,而由此产生的税收收入归属问题也具有很高的理论研究价值和现实意义。从中央财力相对较强、地方改革动力不足和维持现行分税体制不佳三方面阐述增值税"扩围"改革后进行税收收入归属调整的原因,通过对2001—2010年的税收数据的计算,测算出改革后增值税收入地方的分享比例为46.29%,同时,提出在确定新的中央与地方的增值税收入分享比例时应以此作为比例基数,综合考虑各地区经济发展程度、产业结构布局及财力层次等因素。     

增值税“先征后返”的必要性

增值税是针对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人．就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款．并实行税款抵扣制的一种流转税，从计税原理而言．增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税，所以称之为“增值税”根据《国务院关于支持文化事业发展若干经济政策的通知》（国发[2001]41号）的精神，在2005年底以前，对太中小学的学生课本和科技图书实行增值税先征后退的办法．全国大部分出版社一直享受税收优惠政策，这一政策促进了出版业的发展。[编者按]     

“消费型”增值税若干问题研究

中国加入WTO后 ,“生产型”增值税制度已不能适应经济形势的发展变化。从十六届三中全会提出“生产型”增值税转变为“消费型”增值税 ,到东北老工业基地正式试点“消费型”增值税 ,说明我国消费型增值税已从理论论证走向了实践推广。文章通过不同类型的增值税制度比较和环境分析来论证“消费型”增值税是我国当前的必然选择 ,并就其税务筹划问题进行剖析。     

增值税“扩围”对地方财力影响分析

近年来,我国地方政府陷入日益严重的财政困境已成不争的事实。而随着增值税"扩围"在全国范围内铺开,"扩围"后原纳入地方财政的营业税将不复存在,地方政府只能从中央与地方共享税收入增加额中取得一定的返还收入。而由于营业税的价内税与增值税的价外税性质不同,"营改增"不仅会对增值税产生影响,也将相应影响作为共享税的企业所得税收入,进而影响地方财政收入。本文通过比较增值税"扩围"前后地方政府财力差异,测算出地方财力将受增值税"扩围"影响,减少10%左右的财政收入。为此,提出了相应的调整建议:近期以提高地方政府共享税比例、优化转移支付结构为着力点,远期以重构地方主体税种为目标,以期弥补地方政府因增值税"扩围"造成的财力缺失。     

金融业增值税“扩围”改革的影响——基于动态CGE模型

本文以2010~2014年我国金融业上市公司为样本,分别从基本免税法和简易计税法两种模式测算比较了金融业增值税扩围改革前后的税负,从税负平稳过渡的角度出发,认为较为合理的计征模式应为简易计税法,征收率设定为6%。在此基础上,进一步应用动态CGE模型模拟分析了征收率为6%的情景下,金融业增值税扩围改革带来的宏观经济效应、产业部门效应以及税收归宿效应。结果显示:金融业增值税扩围改革显著推动了经济增长,有效提升了居民福利水平。产业结构效应方面,对第三产业的发展产生了正面影响,有利于推动我国产业结构的优化升级。税收效应方面,金融业增值税扩围改革虽然会降低间接税收入,但会增加生产、投资、消费环节的流转税和关税收入。     

增值税扩围改革的价格影响与福利效应

"十二五"规划建议明确将"扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收"作为下一步税制改革的重要内容。文章通过建立价格模型分析了不同的扩围方案对减少重复征税和降低产品税负的影响,并利用住户调查数据、投入产出方法和实际税收数据测算了增值税扩围改革的福利效应。研究发现,将增值税扩大到生产性服务业将改善居民福利,但具有累退性;全面扩围的福利改善作用小于生产性扩围,但具有累进性。     

增值税扩围改革对新疆产业结构调整的影响

增值税扩围改革是我国当前税制改革的一个热门话题,是我国近年来结构性减税政策的进一步延伸,也是“十二五”期间我国税制改革的重点与难点。所谓增值税扩囤改革,就是把现行营业税征收的范围纳入到增值税范围,进而取消营业税。增值税扩围改革作为新一轮税制改革的重点,其中一个重要目的就是要促进我国产业结构调整,必然也会对新疆的产业结构调整产生重大的推动作用。     

增值税扩围改革对新疆产业结构调整的影响

增值税扩围改革是我国当前税制改革的一个热门话题,是我国近年来结构性减税政策的进一步延伸,也是“十二五”期间我国税制改革的重点与难点.所谓增值税扩围改革,就是把现行营业税征收的范围纳入到增值税范围,进而取消营业税.增值税扩围改革作为新一轮税制改革的重点,其中一个重要目的就是要促进我国产业结构调整,必然也会对新疆的产业结构调整产生重大的推动作用.     

试论增值税扩围改革对文化产业发展的影响

作为现代服务业的重要组成部分,文化产业已成为我国十二五时期深入扩大内需、加快转变经济发展方式的战略支柱。而作为新时期税制改革重点内容的增值税扩围方案,虽然在消除现代服务业重复纳税、减轻税收负担等政策取向上有着相当大的突破,但并不利于促进文化产业的成长。通过对我国文化产业的纳税人结构、经营特性和试点规定的分析,本文提出进一步完善改革方案的政策建议。     

增值税扩围改革对企业的影响及应对策略研究

随着我国社会经济的迅速发展,原有的生产增值税已不适应经济发展的需要,我国进行了增值税的转型,随着增值税转型的成功,对增值税进行扩围的问题也随之而来,本文就增值税扩围改革对企业的影响及应对策略进行了研究。     

增值税扩围改革对企业的影响及应对策略研究

随着我国社会经济的迅速发展,原有的生产增值税已不适应经济发展的需要,我国进行了增值税的转型,随着增值税转型的成功,对增值税进行扩围的问题也随之而来,本文就增值税扩围改革对企业的影响及应对策略进行了研究。     

关于国内增值税改革的若干思考

增大减税力度,深化增值税转型改革对于多数企业的发展而言无疑是一良机,但转型改革本身也面临着诸多问题。应该建立增值税征收管理细则,进一步扩大增值税抵扣范围,进一步减轻小规模纳税人的税收负担,对劳动密集型企业给予适当倾斜,提高征管水平和税务人员素质,更大限度发挥改革对我国经济发展的促进作用。     

小规模纳税人偷逃增值税的问题的初探

一、小规模纳税人偷逃增值税原因 1.税制本身的顾因。 第一，小规模纳税人的超征点偏低。我国现行增值税起征点的规定是：销售货物的为月销售额600元-2000元；销售应税劳务的为月销售额200元～800元，按次纳税的为月销售额50元～80元。一个从事商业零售的小商贩，如果月销售额为600元-2000元，净利只有90元～300元，再考虑到从业者家庭赡养人口等因素，其税后收入水平还不到城市最低生活保障的标准。这么低的收入已难以维持牛计，还要征税，显然不合理。