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论我国个人所得税的发展与完善 总被引:8,自引:0,他引:8
目前, 我国个人所得税征收面过窄、收入比重偏低。个人所得税存在缺陷的现状, 严重制约了个人所得税组织财政收入、公平社会财富分配、调节经济运行功能的充分发挥, 也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。本文建议通过完善个人所得税制, 强化个人所得税征管, 以提高个人所得税收入比重, 充分发挥个人所得税功能和作用。 相似文献
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虽然个人所得税调节收入这一职能赋予经济学理论和实证研究巨大的吸引力,但目前个人所得税的讨论焦点在个人所得税与经济要素调节、制度设计运行以及征管等领域,而在个人所得税的社会公共认知与感知领域研究较少.本文在廖楚晖等(2009)的基础上,对纳税人行为变量及其对个人所得税征管的影响进行了实证研究. 相似文献
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随着财税改革的不断深化,个人所得税作为备受高度关注的一个税种,个人所得税的改革也随之不断深化.伴随着"互联网+"的广泛运用,完善的税制设计必须与税收征管改革相统筹、相适应.因此,在不断推进个人所得税改革的同时,必须不断加强个人所得税征管的改革.建立健全完善的个人所得税税收征管制度,有助于提高税收征管质量,有助于更好地发挥个人所得税的积极功效. 相似文献
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个人所得税作为具有普遍性的税种,在西方国家经历了百年的发展过程,相关理论与实践的研究成果丰富。我国经历了30年的高速发展后,居民财富得到较大增长,个人所得税覆盖面扩大、牵扯利益众多,促使个人所得税改革备受关注。该文通过对西方主要国家不同政治社会环境、不同经济发展进程下的个人所得税模式进行分析,探索个人所得税发展的一般规律和符合我国现行经济社会条件的税制模式,并对下一步个人所得税改革提出了模式选择和措施要求。 相似文献
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个人所得税是以调节收入公平为主的税种,也是贯彻社会公共政策的重要工具.目前,我国个人所得税存在课税模式老化、边际税率过高、课税项目复杂、计征方法和费用扣除标准不尽合理以及征管效率低等问题.本文通过综述综合个人所得税的发展,对我国应用综合个人所得税的前景进行了分析,提出我国下一步个人所得税改革的方向是实行综合与分类相结合的个人所得税制. 相似文献
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我国目前正处于经济转型和结构调整的关键时期,但是用来促进社会公平、缩小贫富差距的个人所得税制度却存在着诸如分类征税范围不合理、税率结构复杂、费用扣除不合理、纳税申报制度不合理等问题.本文针对上述问题,借鉴国外个人所得税改革的经验教训,提出了调整个税征收范围,建立综合与分类相结合的个人所得税制度,建立以家庭为单位的个人所得税征收制度和建立收入与财产信息系统四点建议,希望对我国个人所得税制度的进步起到一定的推动作用. 相似文献
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混合个人所得税模式在北欧国家已施行多年,它能较好遵循效率、公平、财政收入三原则,有效协调企业所得税与个人所得税,消除或缓解资本所得重复课税问题,减少逃避税,提高纳税人的纳税遵从。文章在介绍挪威、瑞典、芬兰、丹麦等北欧国家混合个人所得税模式的基础上,总结其实践中的典型问题及经验、对我国的启示与借鉴,并提出我国个人所得税改革的相关政策建议。 相似文献
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近年来,随着我国个人收入水平的提高,个人所得税增长较快,成为人们议论的热门话题。本文从个人所得税本质入手,分析我国个人所得税存在问题的成因,提出对个人所得税调整与改革的建议,使个人所得税更好地发挥调节收入分配的作用。 相似文献
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中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化,个人所得税是调节收入分配的重要手段,在中国式现代化进程中发挥着引领与保障发展的关键作用。2018年实行了新一轮的个人所得税改革,标志着我国个人所得税制度正向现代化迈进,然而学术界普遍认为我国现行个人所得税制具有收入分配负效应。基于此,从综合征收模式、费用扣除标准、专项附加扣除制度和税率结构等方面剖析现行个人所得税制存在的问题,运用中国家庭追踪调查(CFPS)2020年微观调查数据模拟测算个人所得税制度优化的政策效果,提出扩大综合所得征收范围、逐渐实行以家庭为单位征收、完善费用扣除标准、引入“负所得税政策”、调整税率结构等优化建议,进一步深化个人所得税制度,为推进中国式现代化提供制度保障。 相似文献
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文章应用一个典型模型,对2011年新一轮个人所得税改革的收入分配效应进行分析。选取量化基尼系数比较模型,运用改革后相关数据,围绕4个变量:税前基尼系数、税后基尼系数、税赋基尼系数、税赋系数进行讨论,考察整个征税过程中三个分布(税前收入分布、税后收入分布和税赋分布)与税前税后基尼系数(收入分配的不平等程度)的变化、税赋总量之间的关系,规范分析改革后的个人所得税收入分配效应,得出改革后个人所得税的收入分配效应为正,个人所得税改革的收入分配效应受税赋基尼系数、税后基尼系数和税赋系数影响等结论,指出我国未来个人所得税的改革方向是综合与分类相结合的个人所得税税制。 相似文献
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由于个人所得税税收的信息不对称。尤其是税务机关与纳税人、税务机关与税务人员之间的信息不对称,给个人所得税税收征管带来很大的危害。有必要在结合我国的实际情况基础上,借鉴国外先进经验,利用一系列的信号显示机制和激励与惩罚机制,有效地减少纳税人的逆向选择和税务人员的道德风险。最终有助于节约征纳成本,提高个人所得税税收的征管效益。实现个人所得税税收收入与经济的同步增长,建设税收法治。 相似文献
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公平原则和效率原则是个人所得税的课税原则,但中国个人所得税的免征额的有关内容却有悖于公平与效率原则,影响了个人所得税职能的充分发挥。对此,应改革并完善个人所得税的免征额扣除项目和扣除方法,以实现特定的政策目的。 相似文献
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我国目前的个人所得税制度存在很多问题。澳大利亚作为一个发达国家,开征个人所得税的历史较长,作为主体税种的个人所得税制已日臻完善。借鉴澳大利亚在个人所得税发展历程中的成功经验,对于进一步完善我国个人所得税有着重要的理论意义和实践意义。本文通过比较,寻找、总结澳大利亚个人所得税优点,结合我国个人所得税制的缺陷,加以有取舍性的借鉴。 相似文献
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个人所得税税率的国际比较及中国的选择 总被引:1,自引:0,他引:1
个人所得税税率形式与课税模式的选择密切有关。在实行综合与分类的课征模式下,中国的个人所得税税率相应地要有综合课征的税率和分类课征的税率。由于对收入超过一定数额的纳税人才适用的综合税率,因此在进行分类课征税率设计时也要充分考虑低收入群体的税收负担,同时对高收入者进行适当的调节。在个人所得税课税模式、费用扣除等税制要素未进行改革的情况下,税率的改革可以考虑先进行调整,缓解个人所得税征管过程中的问题与矛盾。 相似文献
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福建省漳州市地方税务局课题组 《发展研究》2017,(4)
逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制度是我国个人所得税改革目标,其中,费用扣除的制度安排成为改革重点.本文从分析现行个人所得税费用扣除政策存在的问题入手,综合比较部分国家和地区个人所得税费用扣除的规定,并利用国家统计数据对个人所得税制改革中家庭因素对费用扣除设计的影响予以实证分析,据此提出完善个人所得税费用扣除的构想. 相似文献
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石子印 《经济理论与经济管理》2013,33(2):59
传统观点认为个人所得税是公平与效率权衡的产物。但是,这种结论并没有考虑逃税因素。如果将逃税因素纳入分析框架,个人所得税调节收入分配的机制在不同条件下将存在差异,公平与效率可能同时实现。本文从公众收入中存在的隐性收入出发,分析了这种收入对个人所得税调节收入分配的影响,并总结出个人所得税存在高结构累进性与低结构累进性两种再分配机制。对于我国而言,低结构累进性的个人所得税才能发挥调节收入分配的作用。 相似文献
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2017年两会期间,与人民生活息息相关的个人所得税的相关改革办法和方向再一次引起政府和人民的讨论和关注.本文将对我国建立综合与分类相结合的个人所得税的必要性之一——在当前我国个税分类计征模式下,其对居民收入再分配功能发挥的调节作用极为有限进行研究分析,从提高个人所得税的收入再分配功能角度,为我国建立综合与分类相结合的个人所得税提供理论依据和必要性支持. 相似文献