基于项目管理的现金流量表自动编制

一、现金流量表概念及数据来源分析 现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的报表。其主要提供有关企业现金流量方面的信息,是一种从动态角度反映企业资金运动过程和结果的会计报表。在手工会计中,编制现金流量表的方法有两种：一种是工作底稿法,另一种是T形账户法。这两种方法都是以利润表和资产负债表数据为基础,对每一个项目进行分析并编制调整分录,从而编制出现金流量表,编制过程复杂,数据运算多,容易出错。从编制方法可以看出,无论哪种方法,数据都是来自利润表和资产负债表,而利润表和资产负债表的数据来自账簿,账簿的数据又来自凭证,因此现金流量表的数据根源也是来自凭证。从凭证类型来说,收款凭证登记的是现金流入,付款凭证登记的是现金流出,该点无论是在手工会计还是电算会计都是相同的。本文拟阐述通过在凭证中登记项目进而实现报表的自动编制。     

会计信息化环境下现金流量表编制方式新探

一、目前会计信息化环境下编制现金流量表的基本方式(一)在编制记账凭证时同步生成这种方式的核心思想是:当通过账务子系统填制凭证时,如果使用到了现金类科目,就会直接要求选择现金流量表项目,从而在填制凭证时就可以将现金流量归集到某个现金流量表项目中去,将来只要进行简单     

计算机上现金流量表的自动编制方法

本文研究不需要设计专门的现金流量表软件，利用一般的会计核算软件在计算机上实现现金流量表自动编制的方法问题。是否可以直接分析记帐凭证得出现金流量表所需数据？在计算机环境下，这种方法完全可行。因为在计算机上分类汇总凭证数据是一件十分简单的事，一般会计核算软件都设计有按科目汇总凭证借贷方发生额的功能。一、分析记帐凭证现金科目数据编制现金流量表，一个最直接、简捷的方法是按照现金流量表的项目设置现金（包括现金和现金等价物，以下同）科目的子细目。凡是涉及现金收付的业务均按现金子细目作记帐凭证，然后按现金子细…     

现金流量分析的重要性

近代理财学的一个特点是：资产的内在价值是其未来现金流入的现值，这一特点使现金流量的研究与分析在企业管理中的地位日益实现。但是传统的会计核算不能提供历史的现金流量信息，更不能提供未来的现金流量信息。我国从１９９８年起编制《企业会计准则———现金流量表》，从此把现金流量的分析纳入了我国的会计核算体系。一、编制现金流量表的目的编制现金流量表的目的是为会计报表使用者提供的一定会计期间内现金和现金等价物流入流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。我…     

会计信息化条件下现金流量表编制方法比较与选择

一、会计科目代码法(一)基本原理首先在现金流量科目下按现金流量表项目设置明细科目(也可按现金流量表项目单独定义收付实现制下的会计科目),然后填制凭证时按现金流量应计入的项目直接选择某明细科目(同时编制权责发生制下的凭证和收付实现制下的凭证),审核凭证并记账,得到现金流量表(主表)所需数据,最后利     

准确编制现金流量表的方法

会计工作中现金流量表的编制是会计普遍感到工作量和难度较大的一件事。目前,绝大多数企业财务人员都是根据报表中的有关数据和钩稽关系调整编制而成,这种编制方法,不能准确反映企业现金流量情况,也失去了编制现金流量表的意义。笔者通过会计教学实践,认为编制多栏式现金流量日记账的方法,容易理解、便于操作,能正确及时地编制现金流量表。一、正确编制现金流量表应掌握的内容     

现金流量表编制方法创新分析——现金流量明细分类账法

一、现金流量明细分类账法概念与特点 （一）概念现金流量明细分类账法也称现金流量归类法,是按照现金流量表主表中的具体项目分别设置明细分类账户,并依据会计日常核算编制的涉及到货币资金的有关记账凭证进行登记,然后再根据各明细分类账中的数据直接编制现金流量表主表的方法。     

如何快速准确地编制企业现金流量表

现金流量表作为财务会计报表的三大主表之一,主要揭示企业一定会计期间现金流入和流出的信息,从而为投资者审视企业经营业绩提供了新的视角。然而,在实际工作中,大多数企业会计人员认为编制现金流量表存在一定的难度,许多企业现金流量表反映的信息甚至与实际情况存在较大的出入,这样势必影响投资者分析企业现金流量情况,从而违背了编制现金流量表的初衷。在此笔者就现金流量表的编制问题谈点浅见。一、直接法编制现金流量表直接法是指按现金收入和现金支出的主要类别直接反映企业经营活动产生的现金流量,根据我国会计准则的规定,直接法要求…     

关于政府会计现金流量表编制方法探讨

政府会计制度规定,现金流量表的编制采用直接法.由于现金流量表属于自主选择填列的报表,大多数政府会计主体的会计处理程序中未考虑现金流量表编制要求.部分单位需要现金流量信息,但是政府会计制度对现金流量表编制的规定较为模糊,无法满足编制现金流量表的要求.为此,文章采用直接法根据非现金账户分析计算填列方式,对现金范畴、财政拨款收到现金、应缴财政款、其他往来、受托代理业务、可抵扣增值税进项税额、财政预拨下年度款项和以前年度盈余调整等现金流量确认方法进行了深入分析,详细论述了现金流量表各项目的填列方法,列示了各项目的计算公式及示例,旨在为政府会计实务工作者编制现金流量表提供参考依据.     

现金流量表编制的技巧

《企业会计制度》要求企业（公司）每年末编制一张会计工０３表（现金流量表），用它来反映经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的会计信息。《企业会计制度》要求经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量用直接法编制，补充资料中经营活动的现金流量用间接法编制。下面，本文介绍一种直接法和间接法编制现金流量表的技巧，以便帮助财会人员更好地理解和编制现金流量表。本文介绍的直接法编制现金流量表技巧是将一年内用权责发生制会计核算的信息转换为收付实现制会计核算的信息。现金流量表的编制是以收付实现制为基础编制的，而一年内的…     

巧借汇总记帐凭证编制现金流量表

汇总记账凭证的程序是：先将所有记账凭证定期分类加总编制汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账。就一般企业而言，汇总收款凭证中借方账户金额加总就是现金流量表中的现金流入数，贷方账户金额则反映了现金流入的原因；汇总付款凭证贷方账户金额之和（剔除货币资金项目内部转换数）就是现金流量表中的现金流出数，各个借方账户金额则反映了现金流出的去向。汇总收、付款凭证提供的现金流入数与现金流出数的差额就是现金流量净额，即现金流量表中的现金及现金等价物净增加额。因此，汇总记账凭证既可凭以登记总分类账，又可据以编…     

建立现金流量核算体系之构想

现金流量表是以现金为基础编制的反映企业财务状况变化的报表，它反映公司或企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。我国的现金流量表由正表和补充资料两部分组成，正表是现金流量表的主体，主要由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量三部分组成。企业一定会计期间现金流量的信息主要由正表提供。     

介绍一种现金流量日记帐

许多乡镇企业会计人员按照《企业会计准则———现金流量表》指南及其讲解要求的方法编制现金流量表，感到难度很大。笔者设计了一种编制现金流量表的简易方法，即采用现金流量日记帐，平日对现金流量事项逐一登记，编制现金流量表时，直接从这一日记帐中取得数据即可。此种现金流量日记帐的格式列后，现将其具体使用方法作些介绍。一、现金流量日记帐使用方法（一）为全面反映现金及现金等价物的收入、付出和结存情况，在现金流量日记账（下称“日记账”）的“借、贷”方都设置“内部转换”专栏，用于登记现金及其等价物内部转换数额。日记…     

企业会计准则──现金流量表

引言1、本准则规范现金流量表的编制方法及其应提供的信息。2．编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流人和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。定义3．本准则使     

巧借汇总记账凭证编制现金流量表

汇总记账凭证的程序是:先将所有记账凭证定期分类加总编制汇总记账凭证,再根据汇总记账凭证登记总分类账.就一般企业而言,汇总收款凭证中借方账户金额加总就是现金流量表中的现金流入数,贷方账户金额则反映了现金流入的原因;汇总付款凭证贷方账户金额之和(剔除货币资金项目内部转换数)就是现金流量表中的现金流出数,各个借方账户金额则反映了现金流出的去向.汇总收、付款凭证提供的现金流入数与现金流出数的差额就是现金流量净额,即现金流量表中的现金及现金等价物净增加额.因此,汇总记账凭证既可凭以登记总分类账,又可据以编制现金流量表,从而最大减少了重复劳动,降低编表难度.     

分析填列法下的现金流量表的编制操作解析——以用友ERP-U8软件为例

企业需要对外提供现金流量表,同时还要提供资产负债表、利润表。前者是利用收付实现制的基本思路来编制的,后者是利用权责发生制的基本思路来编制的。鉴于主流的会计信息系统教材都没有专门的一节讲述现金流量表的编制方法,本文以用友ERP U8设置项目数据来源的方法分析生成现金流量表,对现金流量表的基本科目的设置、拆分多借多贷凭证、定义填报项目、定义计算来源进行详细的分析。帮助学生及会计从业人员掌握其要领,进而熟练运用友ERP软件编制现金流量表。     

建立现金流量核算体系之构想

现金流量表是以现金为基础编制的反映企业财务状况变化的报表,它反映公司或企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。我国的现金流量表由正表和补充资料两部分组成,正表是现金流量表的主体,主要由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量三部分组成。企业一定会计期间现金流量的信息主要由正表提供。     

用多栏式现金日记帐编制合并现金流量表的探讨

现金流量表作为财务会计第三大报表已被世界上许多国家采用 ,我国财政部颁布的《企业会计准则—现金流量表》规定 ,从 1998年 1月 1日起企业开始编制现金流量表 ,相应地 ,合并现金流量表的编制也成为会计实务的重要内容。合并现金流量表的编制方法主要有3种 :直接法、间接法和多栏式现金日记帐法。笔者仅对多栏式现金日记帐法作一些探讨。一、合并现金流量表的编制原则合并现金流量表的编制原则与合并资产负债表大体相同 :一是以合并资产负债表、合并利润表、个别现金流量表为编制基础 ;二是保持一体性原则 ;三是遵循重要性原则。从现金流量…     

现金流量表项目分析计算方法——以销售商品、提供劳务收到的现金为例

企业可以依据资产负债表和利润表项目金额,结合相关会计账簿数据,分析计算确定现金流量表项目金额.本文以“经营活动产生的现金流量——销售商品、提供劳务收到的现金”为例,对现金流量表项目分析计算过程进行推导,进而总结归纳现金流量表项目计算公式,以期探寻现金流量表的编制原理.     

合并现金流量表内部交易抵销分录的编制方法

合并现金流量表是综合反映母公司及其子公司形成的企业集团在一定会计期间现金流入、现金流出数量以及其增减变动情况的会计报表。目前，我国会计实务工作者对如何编制合并现金流量表还不熟练。编制合并现金流量表的关键在于抵销调整内部交易中的现金流量。内部交易中的现...