信息化环境下风险基础审计的导向选择

审计从产生之日起,风险就伴随而生.但由于审计环境的变化,风险的载体和程度会有所不同,从而带来审计切入点即导向的差异.文章基于系统论、控制论、信息论的观点提出:信息系统导向审计是风险基础审计发展的高级阶段.在信息化环境下,被审计单位的信息系统成为风险的重要载体,为了更好地规避风险,开展信息系统导向审计成为审计人员的必然选择.文章还试图以COBIT标准为指导,建立信息系统导向审计的基础框架,期望能对该领域的后续研究有所裨益.     

计算机信息系统审计审什么

电子计算机已被广泛应用于各个领域,被审计单位的管理信息和财务数据也逐步由各式各样的应用软件来处理。审计对象和内容的不断变化,要求审计人员不仅要熟悉审计方面的专业知识,也要掌握计算机和数据处理的相关知识,了解被审计单位的计算机配置和应用程序,并把两方面有机地结合起来,这就对审计人员业务素质提出了更高的要求。但是,计算机作为现代化的管理手段,对审计也具有重要意义,不能把它简单理解为增加了审计工作的难度。相反,一旦审计人员熟练地掌握了计算机审计技术,能够利用计算机完成审计工作,计算机就真正成为审计工具…     

浅谈计算机审计系统的诚信机制

计算机审计的一个重要特点就是审计程序的高度自动化,而自动化的程序执行的正确性取决于控制参数的设置,一旦作为自动化分析的基准值(控制参数)的默认设置完成,所有的交易就会按照这些标准来进行分析的。不论这些基准值的设置是否正确,符合基准值的交易都将会在没有进一步复核的情况下被系统所接受。因而一旦出现审计合谋或者审计师不具备专业胜任能力,控制参数就不能正确地设置,那么计算机审计系统就会变得非常脆弱。这种缺陷尤     

审计工作中增加“审计建议”形式之我见

在整个审计程序中要通过审计报告和审计决定，把审计查出的问题，告知被审单位，促使被审单位纠正错误、完善制度和改进工作。但审计报告偏重于重大问题。从充分发挥审计的监督作用来讲，笔者认为有必要在审计工作程序中增加“审计建议”这一形式，以补审计报告之不足。这是作为一个专门概念提出来的，它与审计报告第四部分的“建议”有一定的区别。审计报告中的“建议”是针对“存在问题”对被审单位提出的告诫，以引起被审单位的警觉和重视，如“遵守财经纪律”、“加强管理、建立完善规章制度”等。审计报告的“建议”部分往往受篇幅限制…     

浅谈会计信息系统审计

随着电子技术、计算机软硬件和网络技术的迅速发展和广泛应用，社会经济事业发展的需要，近二十年来．账务核算的电算化蓬勃兴起，审计人员面对的原始资料不仅仅是传统手工凭证、账簿和报表等，更多是高度集成的电子数据和会计信息系统本身．甚至一个单位的整个信息系统。     

企业内部审计如何做好督促检查审计整改工作——基于系统论观点

加强审计整改工作是党中央重大决策部署,是我们作为国家审计的被审计单位必须承担的重大政治责任。新修改审计法增加了第52条,旨在推动审计整改工作的制度化、规范化,对做好内部审计督促检查审计整改工作具有借鉴价值。本文从系统论视角对认识和理解审计整改工作进行了分析,从系统论出发,针对企业内部审计落实好督促检查审计整改的工作责任,从整改工作组织机构建设、整改工作的整体性引领、审计计划管理等方面,提出了落实审计整改工作的工作路径。     

计算机审计风险的成因及对策

<正>计算机审计包括计算机经济信息系统审计和计算机辅助审计,是指审计人员把计算机作为审计的对象或工具,对经济信息系统所进行的审查。随着计算机技术和网络技术的发展,计算机审计已被越来越多的单位所应用,计算机审计风险也逐步成为了众多单位以及学者所关注的焦点。     

计算机审计的几个误区

计算机审计是在信息化环境下,计算机技术、传统审计学、数理统计、系统论等科学相互融合、相互渗透而产生的一门新的审计学科.随着计算机信息技术的发展和广泛应用,被审计单位越来越多地依靠计算机、数据库、网络等技术进行财务和业务处理,计算机审计也被提到了越来越重要的地位.近年来,随着"金审工程"的实施,我国的计算机审计有了长足的进步,但在基层审计机关还存在一些不足,审计人员知识结构不尽合理,计算机审计的运用不够深入,对计算机审计的认识还存在一些误区.主要体现在以下几个方面:     

高起点高标准抓好信息化建设——鹤壁市审计局信息化建设步入快车道

加快审计信息化建设是新时期对审计工作的要求，是实现传统审计模式向计算机审计模式的历史跨越。鹤壁市审计局党组站在实践“三个代表”的高度．从审计事业的长远发展着想．把加强审计信息化建设作为本届班子的责任和使命．积极采取措施，在经费十分紧张的情况下．克服种种困难．加大对审计信息化硬件建设的投资力度．加快了计算机远程通信、     

浅析人民银行内部审计质量控制

审计质量直接关系到审计工作的地位、作用以及审计的未来和发展。早在1986年4月召开的最高审计机关第十二届国际会议上,就把审计质量作为会议专题研究。人民银行内部审计质量控制是一个系统工程,反映整个审计过程的优劣程度。本文拟从人民银行内部审计的现实意义、存在问题为引子,着重分析加强内审质量控制的意义,旨在给内审部门同行以借鉴和思考。     

从历史唯物主义出发看会计的管理职能——对近十年来会计职能争鸣的看法

我国会计学界,就会计是否具有管理职能的问题至今争论不休。持反对意见者,从现代信息论、系统论角度出发,认为“会计是一个经济信息系统”。赞成意见者,从会计实质的角度出发,认为“会计是人们管理生产过程的一种社会活动”。     

《审计数据采集分析软件》在审计中的应用

在信息技术不断发展中,审计对象越来越多地采用计算机化信息系统代替传统的手工作业系统,如果我们还是依赖传统的审计手段,就将失去审计的资格。因此,大力开展计算机审计已成为审计机关的当务之急。 　　为了实现计算机审计,就需要在被审单位的信息系统与审计系统之间建立起审计数据的传输通道——审计接口（或称数据转换系统）。通过审计接口获取审计数据是进行计算机审计时首先要解决的问题,就如同手工审计时首先需要获得纸质单据、账本和报表一样。由于被审单位的信息系统纷繁复杂,采用的数据库系统种类繁多,开发通用和专用的审…     

基于生态产品生命周期碳排放监控的低碳审计内容研究

生态产品是指在其整个生命周期过程中对环境影响最小的产品。产品生命周期则是指从原材料选用、产品生产制造、产品运销、使用到最终报废处理的整个过程。从概念可知,生态产品的碳排放是一个重要监控内容,即生态产品在整个生命周期内的碳排放量应该最低,而如何来监控生态产品的碳排放情况,低碳审计无疑是一个行之有效的措施,那么在这个过程中应该重点审计什么内容呢?为此,本文将重点研究在生态产品整个生命周期碳排放监控需要重点关注的低碳审计内容。     

内部审计绩效的内部影响因素分析

研究内部审计绩效的内部影响因素,首先要了解什么是内部审计绩效,然后对影响内部审计绩效的因素进行分类汇总,从中提炼出能够提高内部审计绩效的管理方法。本文把内部审计部门作为一个系统,按照内因和外因的关系,分别从内部和外部研究影响内部审计绩效的因素。由于外因会通过内因发挥作用,因而在分析影响内部审计绩效的     

试论加强内部审计的必要性及措施

内部审计是指部门或单位内部的审计机构和审计人员,按照国家相关法规等标准,采用专门的相对应的程序来对本部门或者本单位的财务收支及其经济活动进行审核和检查,以此来加强其经营管理,从而提高经济效益的一种经济监督活动.这些年来,随着市场经济的快速发展,内部审计在相关单位和企业的运行和活动中扮演的角色日益的被关注,学术界和实务界都希望通过内部审计职能的优化来解决公司治理、风险管理、内部控制等领域出现的问题,并以此来促进整个组织的改善.在这样的一种背景和形式下,加强内部审计就显得尤为必要和重要.本文阐明了内部审计在经济实体中必要性,以及目前相关企业总体的内部审计现状,并同时对强化内部审计的重要意义进行了表述,最后,并就如何加强内部审计工作提了一些建设性的指导方法,以此,希望能够促进经济活动中整体效益的大踏步提高.     

基于外汇业务系统的计算机辅助审计应用

正近年来,外汇局按照"五个转变"理念与思路,业务办理实现了全过程计算机处理,数据从涉汇主体、银行和相关部门中自动抓取。面对全新的业务处理模式和海量的业务数据,计算机辅助审计,可实现从抽样审计到全面审计,有效提高审计质量和效率,降低审计风险,应成为今后外汇业务领域审计的趋势和方向。一、计算机辅助审计的定义与优势所谓计算机辅助审计,是指审计机关、审计人员将计算机作为辅助审计的工具,对被审计单位财政、财务     

建立审计软件的数据采集系统

应用审计软件实现审计工作全过程计算机处理自动化的首要环节,是实现审计软件的数据采集自动化。如果审计所需数据不能实现计算机自动采集,不能顺利完成与被审单位的被审软件对接,难以快速得到所需分析评价的数据,这无疑制约了审计软件的开发与推广。一、审计软件数据采集的途径建立一个审计软件数据采集系统,可以从数据形成的渠道上加以分析和归纳。根据审计数据形成渠道,审计软件的数据采集可以归纳为以下几种情况:1.直接从被审软件进行自动转换采集生成。把有关数据资料从被审软件转换到审计软件中是开展审计业务计算机处理的第一步,是审…     

试谈会计电算化条件下如何加强企业内控制度

会计电算化就是把以电子计算机为代表的现代化数据处理工具和以信息论、系统论、控制论、数据库以及计算机网络等新兴理论和技术应用于会计核算和财务管理工作中,以提高财会管理水平和经济效益,进而实现会计工作的现代化。内部控制制度是指在一个企业内部,为了保证生产经营活动     

信息技术在人民银行内审工作中的应用研究

随着计算机技术广泛应用于银行内部审计工作中,计算机对被审计单位各个业务环节的影响越来越大,计算机审计所关注的内容也从单纯的对资金电子数据的处理,延伸到对计算机系统的可靠性、安全性进行了解和评价。审计信息技术化的业务已经超出了传统审计所要求的查错纠弊服务范围,涵盖监督全过程与环节。但目前,内审利用计算机审计监督环节还很薄弱,要把信息化建设作为推动人民银行审计事业发展的重要保证,加快信息化建设步伐,形成审计办公"智能化"。     

心平气和消火气因势利导获证据

【案例故事】
　　在2013年的政府性债务审计中，审计人员对土地部门进行了延伸审计，一开始就遇到了该单位财务人员不愿配合审计工作的情况。会计杜某把有关资料送到审计组说：“资料都在这儿，你们自己查收吧，我家中有急事！”说完就离开了。后来再让她过来了解情况，她不是说单位有事，就是说家中孩子有病，没人照顾，一直不愿到审计组来。