金融创新中的风险管理分析

创新是经济增长和经济发展的内在动力．也是新经济时代的重要特征。整个金融业的发展就是一部不断创新的历史,金融业的每一次重大发展,都离不开金融创新。而金融创新在为投资者提供转移和分散风险新途径的同时也伴生出新的风险。20世纪末的几次金融危机已经向我们敲响了警钟,如何处理好金融创新与风险管理之间的关系也就凸显得尤为重要了。     

管理舞弊与风险导向审计模式

管理舞弊引发的审计失败对传统风险导向审计模式提出了严重挑战,危及到审计职业的生存与发展。审计界虽然通过修订审计准则对其进行了改良,但改良后的风险导向审计模式仍然存在不可忽视的缺陷。为此,本文提出,风险导向审计应当继续更新审计理念,即引入舞弊推定和心证,以切实提高审计师揭露管理舞弊的能力。     

新形势下上市公司财务舞弊分析

本次源自美国金融危机的西方主要经济体的经济金融危机,对我国经济造成了巨大的影响,在这种新形势下,加强对上市公司在股权分置改革后财务舞弊的研究,对于提高证券监管水平,防范审计失败,以及促使上市公司警钟长鸣等方面,都极具现实意义。     

上市公司财务造假对商业银行风险管理的启示——基于2011-2020年财务舞弊案件的分析

近年来,上市公司因财务舞弊引发“爆雷”事件频发,各类风险显著上升,部分恶意财务造假和违规信息披露事件不仅使投资者和金融机构蒙受巨大损失,也严重影响金融市场的健康稳定发展。根据中国证监会官网通报显示,2020年新增84件信息披露立案案件,其中财务造假违规处罚高达39件,系统化、规模化、复合化特征愈发明显。本文梳理了近十年来上市公司涉及财务造假的177个典型案例,总结归纳了财务舞弊手段和特征,并对识别上市公司财务舞弊的相关指标进行简要分析,最后从商业银行强化风险管理、探索智能风控模型方面提出对策。     

新形势下上市公司财务舞弊分析

本次源自美国金融危机的西方主要经济体的经济金融危机,对我国经济造成了巨大的影响,在这种新形势下,加强对上市公司在股权分置改革后财务舞弊的研究,对于提高证券监管水平,防范审计失败,以及促使上市公司警钟长鸣等方面,都极具现实意义.     

康美药业财务舞弊研究——基于舞弊风险因子理论

<正>一、前言根据黄世忠的研究结果^[1],2010年到2019年之间上市公司的舞弊表现出一些独有的特征。他的结论是,只要成本低于预期收益,舞弊和防范欺诈之间的对抗将会持续下去,形成一种僵局。2020年,随着修订后的《中华人民共和国证券法》(以下简称新证券法)的实施,对上市公司财务舞弊加大了处罚力度,     

中小企业财务舞弊的成因与防范策略

中小企业数量占我国企业总数的99%,创造了我国近六成的经济总量。中小企业和上市公司在财务舞弊的成因和手段上有很大的差距。本文基于Gone理论和企业舞弊风险因子理论分析了中小企业财务舞弊的成因,提出了加强职业道德教育、健全内外部控制和监督机制、健全法律和利用信息技术等防范策略。     

企业财务舞弊识别及审计对策运用

有目的、有预谋、有针对性的财务舞弊,不仅对企业的经济利益造成严重的损失,也会对企业股东、投资人与其他利益有关的物质收益造成极大的损害。如何识别并抑制企业财务舞弊,确保经济的平稳增长,成为一个重要的研究课题。本文从企业财务舞弊的含义、动机、手段、危害进行剖析,结合财务舞弊审计现状,识别财务舞弊,探讨如何用行之有效的财务舞弊的审计措施,杜绝公司财务舞弊行为产生,建立企业健全的财务机制。     

财务报告舞弊的识别与防范

在证券市场日益发达的今天,无论是资本市场高度发达的美国,还是资本市场起步不久的中国．上市公司出现的财务报告舞弊行为,都给社会经济生活造成了重大的影响。本文从财务报告舞弊动因理论中的三角形理论入手,分析财务报告舞弊的动力、压力和机会及其相关影响因素,据此,提出财务报告的识别方法与防范对策。     

风险导向审计与风险管理、风险管理审计的关系

本文着重阐述实际工作中通过对风险导向审计的运用后,对企业的风险管理的影响,总结出内部审计在风险管理中应发挥的作用及对风险的规避,再结合所在企业风险管理的现状及所存在的问题,进而提出风险管理的紧迫性及风险审计的对策。     

我国上市公司财务报告审计中的舞弊与对策

随着社会经济的发展,各种经济舞弊行为层出不穷。本文分析了上市公司舞弊的动因和舞弊的手段,针对这些舞弊的动因和手段进一步提出防范的措施。对上市公司现在五花八门的舞弊手法来说,这些措施也只能是起到微弱的阻碍作用,真正解决上市公司舞弊问题还要从根本出发,首先建设一个上市公司赖以生存的良好经济环境,然后卸下管理当局肩上的包袱,让他们为了上市公司的持续健康发展而服务。     

管理舞弊导向审计的基本理念和方法

如何发展创新一个有效的审计模式或程序来发现、遏制舞弊行为,缩小民众对审计的期望差距,降低审计风险,文章提出了管理舞弊导向审计这一审计模式,试图从审计的技术层面来创新审计程序和审计方法,以提高注册会计师揭露管理舞弊的能力,降低审计风险.     

从美国银行压力测试看我国企业如何加强风险管理

文章以美国银行压力洲试为背景,揭露了美国银行及金融企业存在的安全隐患,强调了我国企业加强风险管理的必要性.同时介绍了企业风险优化管理的方法--压力测试法和风险值法,并指出企业单纯使用概率值或标准差等传统方法的不足,阐明风险值和压力测试相结合构成企业加强风险管理比较完整的方法.     

企业财务报告舞弊手段与多元治理

财务报告舞弊是指违背公认会计原则．采取财务欺骗性手段故意谎报财务事实或披露虚假财务报告，以获取不正当利益为目的的行为。这个问题一直是阻碍我国产业经济和资本市场健康发展的“毒瘤”。为了防范财务报告舞弊行为，识别被恶意粉饰的财务报告，制定和落实切实有效的治理措施，必须深入了解和分析实际操作中各种具体的表现手段。     

结合舞弊动因浅谈审计对策

在公司审计中,财务舞弊是危害最大同时也是影响最大的部分,为了更深刻的掌握作弊者的心态和动机,本文试从舞弊动因四大理论(冰上理论、舞弊三角形、GONE理论、风险因子理论)分析舞弊动机并结合自身工作经验提出针对性的审计对策。     

经济财务风险管理及风险规避方法的研究

近几年来,随着社会经济与科学技术的不断发展,我国企业在迎来了更多发展机遇的同时,也将面临着更多的风险挑战。经济财务风险是企业在生产经营过程中客观存在的一种经济风险,每个企业都无法避免经济财务风险,而经济财务风险也会给企业带来非常严重的不利影响。文章主要针对经济财务风险管理及风险规避方法进行研究与分析,以求能够对我国企业的财务管理工作有所助益。     

风险偏好、道德推脱与职务舞弊倾向研究

为契合我国上市公司高质量发展的要求,本文从职务舞弊的微观心理层入手,在较成熟量表的基础上,设计了与之相关的心理学以及职务舞弊倾向的调查问卷,考察风险偏好、道德推脱与职务舞弊倾向之间的相互作用关系。本次研究发现：风险偏好、道德推脱与职务舞弊倾向均呈现正相关关系;道德推脱在风险偏好程度与职务舞弊倾向之间起调节作用,降低了风险偏好与职务舞弊倾向之间的相关关系;对于不同舞弊倾向主体而言,道德推脱对职务舞弊的影响程度存在显著差异。     

经济资本及其在银行风险管理考核中的应用

随着外部竞争环境的改变，商业银行对于其自身的风险管理越来越重视，已经从过去关注短期的账面利润逐步转变为对于股票价值这种长期目标的关注。本文通过介绍经济资本概念及其在银行的具体运用，来展示其如何帮助银行克服过去发展模式的缺陷，将风险管理理念变为在实践中可执行的风险管理制度。指导银行在资本的约束下高质量的经营。     

现代风险导向审计有效识别财务舞弊的探讨

随着时代的进步,审计工作的开展形式也得到了一定的更新,风险导向的审计工作目前已经得到了较为广泛的应用,并且已经在我国的相关执业准则当中得到了推广。但是在当前的理论界,对于其界定仍然存在一些争议,这就需要我们对其本质有一个正确的理解,同时提高对其的认识程度,这样才能更好地让其得到应用。文章结合风险导向的审计工作的特点总结了其相关应用对策,希望可以给相关工作的开展提供一些参考。