浅析工资薪金所得的税收筹划

工资薪金所得可谓是占据着个人所得税中的半壁江山,它直接影响居民的可支配收入,企业若想保证员工的利益最大化,并在不违背税法规定和相关政策的基础上为员工节税,正确筹划工资薪金所得是至关重要的。每个企业的税收筹划都应结合各自所处的行业、公司的治理结构、人员流动性等因素,建立一个适合自身的薪酬激励体系,我国税法对于个人所得税中工资薪金所得的纳税有着严格的规定,但也对一些政策支持,有利于社会和谐的事项有特别的税收优惠。企业在不影响人力资源管理的前提下,对工资薪金所得进行合理税收筹划既有利于单位节约人力成本,又增加了员工的实际收入。     

企业所得税汇算清缴中会计处理应注意的几个问题

一、关于会计所得和税法所得差异处理的方法选择对于会计所得和税法所得的差异 ,在进行所得税会计处理时 ,是按照会计所得计算得到的税额作为本期所得税费用 ,还是按照税法所得与现行所得税税率计算得到的税额作为本期所得税费用 ,以及产生的时间性差异是否需要在财务会计报告中作为一个项目予以披露 ,对这些问题处理通常有两种方法 :当期计列法与跨期分摊法。当期计列法直接将企业纳税申报表上所列示的本期应付所得税作为本期所得税费用 ,列入损益表 ,即税法所得不一定等于会计所得 ,但经过纳税调整 ,此时税法所得税等于会计所得税 ,通常这…     

个人所得税的纳税义务人有哪些？他们各负什么纳税义务？

根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人两类。在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，为居民纳税人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，为非居民纳税人。居民纳税人，应当负无限纳税义务，即其从中国境内和境外取得的所得，均应按照税法规定在中国缴纳个人所得税，即只就从中国境内取得的所得，按照税法规定缴纳个人所得税。     

问题与对策:对我国个人所得税流失的思考

个人所得税是对个人(即自然人)取得的应税所得征收的一种税。我国个人所得税自1980年开征以来逐年增加,尤其是1994年税制改革后,税收收入大幅度增长。据统计,1997年我国个人所得税收入达到232亿。然而,与美国等发达国家相比,我国个人所得税的流失仍很严重,征管漏洞依然较多,税款流失量较大,不仅侵蚀了国家财政收入,破坏了税法的严肃性,还加剧了社会分配不公和贫富两极分化。一、存在问题及原因分析改革开放以来,由于我国个人收入状况发生了重大变化,从收入结构上看,工资、薪金已不再是人们的唯一收入来源,其它收入如从事第二职业的劳务报酬…     

探讨同一促销方式对税收政策的不同理解

在不同的促销方式下,销售收入可能一样,但纳税人的税收负担却不同,即使同一种促销方式,不同的人对政策也有不同的理解和看法。针对赠送的商品是否应该代顾客缴纳个人所得税问题,笔者认为:买一赠一等促销活动赠送的商品按照现行税法的规定不属于捐赠,也不属于偶然所得,其实质是有偿销售,其销售价格包含在销售商品的总价中。其赠送行为可以在企业所得税税前扣除,商场等商贸企业不需要为顾客代扣代缴个人所得税。     

二手房交易个人所得税探讨

2006年7月18日,国家税务总局发出关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知,这一通知在社会上引起了较为广泛的关注,有关个人住房转让(俗称二手房交易)强征个人所得税的说法也一时成为社会热点。事实上,通知并不是在个人所得税中增加了新的应税所得项目,而是对原有规定的进一步明确。     

浅析我国个人所得税纳税筹划

随着我国个人收入水平的不断提高以及个人收入来源渠道的多元化,个人涉税事项逐渐增多,在税法允许的范围内,如何对居民个人所得税进行税收筹划越来越得到广泛的重视,但是在个人所得税纳税筹划的过程中仍然存在一些问题,针对这些问题展开探讨,以个人所得税的相关理论知识为基础,围绕纳税筹划的基本原理,尤其是近年来有关个人所得税改革方面的问题,提出符合现实情况的纳税筹划方法,以此加深人们对个人所得税纳税筹划的认识,更好地发挥个人所得税纳税筹划给个人、社会乃至国家所带来的积极作用.     

浅谈个人所得税的纳税筹划

个人所得税和企业所得税的计税规则有较大的差异。个人所得税中工资薪金所得是按月计算而不是按年计算,财产转让所得的纳税义务在个人所得税和企业所得税中的规定也有所不同。这些差异都给个人所得税的纳税筹划留下了空间。本文对个人所得税的税基、税率、扣缴义务转移的税收筹划结合相关业务进行分析,以期对读者有所启示。     

利用职工薪酬信息 加强个人所得税征收管理

目前我国个人所得税收入中的工资、薪金所得项目收入占到了很大的比例,一般实行代扣代缴制度。随着工资结构的多元化,各种形式的工资薪金越来越多,增加了税务部门的征管难度。《企业会计准则第9号——职工薪酬》(以下简称职工薪酬准则)将原来通过应付工资、应付福利费及其他科目列支的工资、奖金、福利及其他单位发放给职工的费用都归集在职工薪酬一个科目进行核算,《个人所得税法实施条例》也对个人所得税征收管理中的一些细节进行了修改,两者规范的对象逐渐趋同。个人所得税征收信息主要来源于职工薪酬科目的数据,对于税务部门而言,因会计准则和税法对薪酬界定的趋同,使得薪酬的信息更容易查找,可以通过分析职工薪酬的信息,加强对个人所得税的征收管理。     

我国当前个人所得税模式的优劣分析

<正>世界各国实行的个人所得税制模式一般有三种,即分类所得税制、综合所得税制、混合所得税制。我国个人所得税制模式是典型的分类所得税制。分类所得税制是对同一纳税人不同类别的所得,按不同税率分别征收,实行区别对待的税收制度。它采取的是"正列举"的方法,只对税法上明确规定的所得分类分项课征。这种模式既有优点又有其缺陷。     

境内无住所企业董事或高层管理的个人工资薪金所得计税时应注意的问题

<正>个人所得税法规定,凡在中国境内有住所或无住所而在境内居住满1年的个人,为居民纳税人,应就其来源于中国境内和境外的全部所得,依照中国税法规定缴纳个人所得税;凡在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在中国境内居住不满1年的个人,为非居民纳税人,仅就来源于中国境内的所得,依照中国税法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所的个人由于在中国境     

2007年注册会计师《税法》考试重点章节难点解析

2007年《税法》教材与2006年相比,整体结构未发生调整,仍然是十八章的内容;但增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税都补充增加了一些新的规定,这些补充规定对于《税法》考试的计算题和综合题有重要影响,特别是企业所得税申报表的改变,对今年企业所得税影响较大,考生要特别给予重视。《税法》课程中,增值税、企业所得税、外商投资及外国企业所得税、个人所得税是第一个层次的税种,约占50％的分值:营业税、消费税、印花税和征管法是第二个层次的税种,约占25％左右的分值;针对这六章必须认真研读,反复推敲,认真领会税法的政策精神。     

浅议股份制企业利润分配个人所得税征管

随着经济体制的不断改革和完善,加强对利润分配所得个人税的征管势在必行。目前,由于税法宣传力度小、税务部门征管措施不到位、现行相关法律制度不完善等原因,股份制企业股东利润分配个人所得税还存在纳税人纳税意识淡薄、税务部门征管技术手段相对落后、缺乏有效的监管手段等问题。股份制企业应大力改进税法宣传方式,注重宣传实效,加强税源控制力度,提高征管质量,加快税制改革进度,完善制度建设,以有效增强其利润分配个人所得税的征管,促进我国税收征管的顺利实施。     

浅析个人所得税征管中存在问题及对策研究

个人所得税是对个人（即自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。文章分析了我国个人所得税征管中存在的问题,并提出了解决的对策。     

资讯看板

<正>财政部税务总局股息红利所得暂减半纳税为促进资本市场发展,经国务院批准,财政部、国家税务总局6月13日起调整股息红利税收政策。联合下发的《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》规定,对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,暂减按50％计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税。     

个人所得税改革的探讨

个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种,在我国税法体系中的地位逐年提高。随着市场经济的发展,我国现行个人所得税制度是需要改革的。本文通过对我国现行个人所得税制存在的问题的分析,对个人所得税制的改革方向进行了探讨。     

转让上市公司限售股纳税政策若干问题的探讨

对限售股转让所得征收个人所得税的相关政策,对于完善我国证券市场税收政策,促进证券市场的长期稳定健康发展,增加税收收入,堵塞征管漏洞,具有重大意义。笔者根据《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税[2009]167号)以及《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》(国税发[2010]8号),对上市公司限售股纳税政策的若干问题进行探讨。     

浅析进一步完善个人所得税制

个人所得税是对个人(自然人)取得的多项应税所得征税.税收是我国财政收入的重要组成部分,个人所得税是税收的主要内容.我国自1 980年9月正式颁布实施<个人所得税法>迄今为止个人所得税在我国国民经济发展过程中发挥了极其重要的作用.对合理调节个人收入、缓解社会分配不公、增加财政收入、维护国家权益、巩固社会安定团结具有重要意义.但是,实际征收过程中逐渐暴露的矛盾和问题,使得个人所得税款出现流失现象,调节力度也在一定程度上未达到预期目的,有待进一步完善征管法规建立科学合理、严密有效的个人所得税征收管理制度.     

对提高个人所得税起征点的思考

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税.它最早于1799年在英国创立,目前已是世界各国普遍征收的一个人所得税种,并成为一些国家最主要的税收来源.我国于1980年通过《中华人民共和国个人所得税法》以来,经历了1993年、1999年两次大修改,个人所得税的征收体制日渐完善.2005年10月,全国人大常委会就个人所得税的起征点进行了调整,使得现行个人所得税的征收,在现有的国家和社会发展情况下在社会公平、缩小贫富差距等方面都更为合理.     

劳动和社会保障部凭工作证可证明劳动关系

为促进资本市场发展．经国务院批准．财政部、国家税务总局6月13日起调整股息红利税收政策。联合下发的《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》规定．对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得．暂减按50％计入个人应纳税所得额．依照现行税法规定计征个人所得税。