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<正>一、走私犯罪案件中隐藏的洗钱方式(一)利用享有保税政策倒卖保税料件这种情况有两种表现形式:一种是企业在进口保税原料环节,不入账或作假账,之后转手卖给国内其它急需该原料的企业,对方将货款通过银行汇款或现金方式支付给卖方的关联人,借助关联人掩饰、隐瞒其真实收益来源和性质,协助企业走私犯罪。另一种是从事加工贸易的企业将保税原料免税进口后,未经海关许可擅自销售、倒卖保税料件,并采取收入补账、提高生产成本记假账平衡财务账目等方式,将销货款通过异地同行或跨行银行卡汇款、网上银行转账或现金等支付方式支付到进口商关联企业或企业内个人账户,两种不法活动均造成资金在企业体外循环。 相似文献
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我国关税调整与对外贸易发展问题研究 总被引:5,自引:0,他引:5
我国在经过7次关税调整之后,关税结构不断优化,但仍存在诸如名义关税偏高、关税的有效保护与贸易优势的动态变化不相适应、名义关税与实际关税差距大、加工贸易保护政策不尽合理等问题。建议通过降低关税水平、优化关税的有效保护结构及加工贸易的保税政策、取消不合理减免等方面的调整,促进对外贸易的健康发展。 相似文献
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2004年7月,外贸经营权备案登记制度全面推行,保税区企业逐步拥有进出口经营权.可同时经营保税和非保税货物进出口贸易。按照现行外汇管理办法,这类企业贸易项下的收付汇面临两种完全相反的监管政策,采用何种外汇核销模式进行监管是我们亟待解决的问题。 相似文献
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我国加工贸易是指从境外保税进口全部或部分原辅材料、零部件、元器件和包装物料,经境内企业加工或装配后,制成品复出口的经营活动,包括来料加工和进料加工。自1978年实行加工贸易政策以来.在1/4世纪里,加工贸易从无到有,不断发展壮大,取得“爆炸式”增长。加工贸易进出口总额从1980年的16.66亿美元激增到2003年的4047.9亿美元,增长了约243倍; 相似文献
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外资企业在中国加工贸易中的比例接近80%,加工贸易产品主要以外销为主,同时兼营国内市场,加工贸易多数为保税加工形式,因此保税区功能的提升对中国加工贸易的未来发展意义重大。综合保税区是目前中国内地开放层次最高、优惠政策最多、功能最齐全的特殊功能区,它整合了海关特殊监管区域的所有功能政策,企业在区内不仪可以进行货物的保税仓储和加工、制造业务, 相似文献
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近期国家对加工贸易有关政策进行的重大调整,这将对我国加工贸易整体格局以及从事加工贸易的企业产生重大影响,也对目前独家承办加工贸易保证金台账业务的中国银行提出了新要求。加工贸易保证金台账制度加工贸易进口料件银行保证金台帐制度(以下简称"台账"),是一项加 相似文献
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现行保税区经常项下外汇管理特点可以概括为一个基本特征和两个相关的核心原则.其基本特征就是监管二线(境内海关线)、放开一线(国境线).两个核心原则:一是外汇资金封闭运行原则,区内企业原则上不能购汇;二是贸易项下外币计价原则,即贸易项下进出保税区的免税、保税货物应当以外币计价结算. 相似文献
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近来,商界企业家和投资者一直在关注对加工贸易税收政策的调整.目前倾向性的做法是:将现行对外商投资企业以来料加工、进料加工贸易方式进口原材料、零部件(以下简称"料件"),免征进口环节的增值税,加工贸易出口免征加工或委托加工货物及工缴费的增值税,即进口料件保税(由海关实行监管)不征税,出口加工货物免税不退税,改为进口料件征收增值税,加工货物出口免征加工生产环节的增值税,并对进口料件的进项税额给予退税.也就是由不征不退改为先征后退.有人认为以此来调整和规范加工贸易的税收政策,变动很大,应慎重权衡决策.本文试就这一问题提出几点探讨性看法. 相似文献
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间接出口,是指进料加工项下的产品或半成品不直接出口而结转给另一承接进料加工企业再加工后出口.海关对经批准的企业进料加工项下半成品结转办理保税结转手续,深加工企业承接的半成品予以全额保税,这种保税货物在不同企业之间的结转业务,海关称为"结转加工"或"转厂加工".对这种业务,调入地海关视同进口;调出地海关视同出口.而且由于转厂加工业务均收取外汇,外汇管理局也视同出口业务.因此,税务部门对其发票管理也比照出口货物办理,不允许开具增值税专用发票,只能开具出口发票. 相似文献
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在当前加工贸易和国际物流迅猛发展的情况下,保税物流中心(A型)作为新兴的保税物流形式实现了货物的全方位进出、极大地降低了企业的时间成本和物流成本,但也存在一些问题.本文试图以上海先锋保税物流中心为例,探讨对保税物流中心(A型)管理政策优化调整的措施和途径. 相似文献
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一、生产企业进料加工免抵退税计税依据根据财税[2012]39号文件规定,生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据,按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额(即进料加工保税进口料件的组成计税价格)后确定。同时,新政策对原来散见于各文件中的条款进行了梳理,并重申了三个问题,一是海关保税进口料件的金额不能作为生产企业退(免)税的计税依据,应当在出口货物离岸价(FOB)中扣除;二是在海关监管下,以进料加工贸易方式从境外和特殊区域进口的 相似文献
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保税进口料件是指国家对以进料加工、来料加工贸易方式进口的料件免征进口环节的增值税和消费税,其对加工贸易企业的出口免抵退税额的审核和计算有着重大影响,但在目前基层出口退税管理工作中,还存在以下亟待解决的问题。1.申报中到岸价与离岸价使用较为混乱按照《财政部、国家 相似文献