EPC总承包企业的税务筹划探析——以增值税一般纳税人为例

EPC总承包是近年来工程项目实施中比较流行的一种模式.增值税一般纳税人作为总承包人,由于其纳税身份的特殊性,在税务筹划方面也呈现出其自有特点.第一,在税种方面,牵涉到增值税、营业税、所得税及相应的附加税费;第二,实务中,在征管方面,如何界定混合销售存在一定争议;第三,在会计核算方面,和税法规定有所差异.基于此,本文结合相关法规和实务经验,提出几点税务筹划要点,以供广大实务工作者参考和借鉴.     

增值税纳税人资格的税务筹划探讨

无论是新办的生产加工企业、商贸企业,还是经营规模不断扩大的私营个体企业,都会遇到增值税纳税人资格筹划的问题。本文在借鉴已有文献成果的基础上,着重从理论上推导出一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点,然后从企业生产经营过程中的生产、流通以及进出口环节分析两者税负,进而为企业选择合适的纳税人身份提供依据。     

新增值税条例下增值税纳税人税务筹划

2008年11月10日和12月15日国务院和财政部相继颁布了新的增值税条例及其实施细则,针对此,本文阐述了新增值税法在小规模纳税人界定和征收率方面的主要变化,分析了如何重新确定无差别平衡点增值率和抵扣率,并进行增值税纳税人的合理选择,举例说明了无差别平衡点纳税人筹划方法在实际中的具体运用。     

增值税纳税人身份的税务筹划

税务筹划是纳税人为实现税后利润最大化,在法律许可的范围内,通过财务、投融资、经营活动或个人事务的安排选择,对纳税义务作出的规划。对增值税纳税人进行税务筹划,就是通过确定增值税纳税人税负平衡点,并对纳税人税负差异进行分析,使企业科学地选择纳税人身份,从而有利于降低     

增值税纳税人身份选择的税务筹划

增值税一般纳税人和小规模纳税人实行的不同税收政策为税务筹划提供了可能。本文通过选用税后现金流量比较法，在考虑到供应商和购买方不同身份的情况下，对增值税纳税人的身份选择进行税务筹划。科学合理地选择纳税人身份，以降低税负，实现税后现金流量最大化，并指出筹划过程中还应考虑法律限制，相关会计成本与收益和对销售的影响等问题。     

新增值税条例下增值税纳税人税务筹划

2008年11月10日和12月15日国务院和财政部相继颁布了新的增值税条例及其实施细则，针对此，本文阐述了新增值税法在小规模纳税人界定和征收率方面的主要变化，分析了如何重新确定无差别平衡点增值率和抵扣率，并进行增值税纳税人的合理选择，举例说明了无差别平衡点纳税人筹划方法在实际中的具体运用。     

增值税税务筹划中购销双方纳税人身份选择分析

一、纳税人身份选择相关规定无论是初创的企业,还是处于成长期准备扩大规模的企业,经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。增值税有两类纳税人,一类是一般纳税人,另一类是小规模纳税人。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件,后者无此限制。作为增值税的纳税人,实务中,各企业可以根据自身实际情况选择是当一般纳     

也谈增值税纳税人身份选择的纳税筹划

纳税筹划的目标是追求税负最低化,进而追求利润最大化文章对基于税负最低化的纳税人身份选择提出了质疑,并从企业追求利润最大化的角度,分析了纳税人身份选择,以期为企业进行纳税筹划提供参考.     

一般纳税人增值税会计处理探析

增值税是对商品生产、商品流通和劳务服务各环节的新增价值或商品附加值征收的一种流转税。我国对一般纳税人应纳增值税额实行税额抵扣的办法计算确定。但现行增值税会计处理方法中尚存在着专用凭证不能满足需要、项目设置不尽合理和对某些项目的会计处理未作说明等不足。这些问题在一定程度上影响了增值税会计处理的规范化,并给不法分子带来可乘之机。为此,应从健全专用凭证、调整部分项目的核算内容和方法等方面进行改进。     

也谈增值税纳税人身份选择的纳税筹划

纳税筹划的目标是追求税负最低化,进而追求利润最大化。文章对基于税负最低化的纳税人身份选择提出了质疑,并从企业追求利润最大化的角度,分析了纳税人身份选择,以期为企业进行纳税筹划提供参考。     

增值税购销业务税务筹划

企业在进行购销业务的税务筹划时,总体原则是尽可能地缩小销项税额,扩大进项税额。销项税额是纳税人销售货物或应税劳务,就销售额依照规定的税率计算的税额,其税务筹划应当从缩小销售额和降低税率两个方面进行,前者主要通过对不同的销售方式、结     

商业企业税务筹划探析

本文拟就商业企业纳税身份认定、固定资产处理与促销方式选择中的税务筹划进行探讨。 一、确定纳税人身份 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。商业企业在满足税法规定的一般纳税人条件基础上,可以通过身份选择降低税负。     

中小企业税务筹划方法探究

一、增值税的税务筹划方法 1、利用判别法筹划。纳税人类别的纳税筹划：增值税对一般纳税人和小规模纳税人的税率及计征靠法有不同的规定．这就为小规模纳税人与一般纳税人进行纳税筹划提供了可能性。人们通常认为，小规摸纳税人的税负重于一般纳税人．但实际上却并不完全如此．纳税人进行税务筹划的目的是通过减少税负支出．以降低现金流出量。     

企业增值税税务筹划初探

增值税是以货物或劳务在流转过程中的增值额为对象课征的一种流转税。我国目前增值税法中的各种税收政策为税务筹划提供了广阔的空间。     

企业购货单位选择的增值税税务筹划探讨

本文通过企业从不同购货单位采购纳税的比较分析，得出企业无论从何处进货，价格多少，其负担的增值税额实质上相等的结论，并从附加税费、购货资金占用、企业纳税形象、购货收益等不同角度对增值税税务筹划进行了探讨．     

增值税的税务筹划

通过对企业设立时以及运营过程中的增值税的研究,具体看待这一系列环节的增值税的筹划问题,期望能够对纳税人合理合法的避税节税起到一定的帮助,以便在实现纳税人目的的同时不违背国家的相关法律和政策规定。     

浅谈企业增值税的税务筹划

企业若能利用税收制度的差异性等选择方案开展税收筹划工作,必将促使企业合理合法地减轻税负,增加税后收益。