内部控制要素重要性及其变迁——基于一个问卷调查

本文以《企业内部控制规范-基本规范》为依据,对企业内部控制进行了调查,根据115个企业的有效问卷,经过统计分析,本文有如下发现:企业内部控制整体水平高于"一般",但未达到"较好"水平;与控制环境相比,企业更重视控制活动;在控制活动中,与间接控制活动相比,企业更重视直接控制活动;在控制活动中,与附加的控制活动相比,企业更重视融于流程中的内部控制;在控制环境中,企业对间接控制环境和直接控制环境的重视无差异;最近几年来,控制环境和控制活动都得到加强,控制活动的加强程度要大于控制环境;在控制活动中,直接控制活动的加强程度要大于间接控制活动;当整体控制水平不高时,控制环境和控制活动呈正相关关系.上述发现对企业优化内部控制和相关部门制定内部控制规范都有一定的指导意义.     

内部控制系统论

内部控制是公司治理的一部分,它是由控制点、控制线、控制面和控制体组成的系统,具有整体性、层次性和动态性等特征。其中,控制点是内部控制的起点,控制线是内部控制的基础,控制面是内部控制的关键,控制体是内部控制的主体,信息的流动与沟通是内部控制的手段。内部控制是一个动态的执行过程,内部控制作为一种现代化的管理工具,是管理活动的重要组成部分,应当受到管理层的高度重视。     

内部会计控制在企业的应用

一、我国内部会计控制的发展 1、内部控制与内部会计控制 在西方有关内部控制概念的演进过程中,内部控制制度阶段将内部控制划分为"内部会计控制"和"内部管理控制"两大类,即将与保护资产和保证会计资料可靠性和准确性有关的控制划分为内部会计控制,而与提高经营效率、保证各项政策的遵循有关的控制归入内部管理控制.     

四川金顶深陷债务门的思考（二）

3.控制活动. 控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内.控制措施一般包括:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等.     

试论如何做好公路工程监理工作

全过程监理是工程质量控制的基本方法。全过程监理是对某项工程质量的事前控制、事中控制、事后控制。事前控制是指对工程准备阶段的控制,事中控制是指对工程施工过程的控制,事后控制是指工程结束后质量的控制。     

浅探企业预算编制的控制

本文从预算编制的角度来探讨对预算编制具体方法的控制,以便使预算达到应有的控制效果,从而为我国预算控制的具体实施提供直接有效的控制方法。文章主要从预算编制的制度控制、模式控制、程序控制、起点控制、内容控制、方法控制以及审核制度七个方面展开讨论。     

销售收款流程的输入控制

在COBIT框架下,企业级会计信息系统的内部控制是流程导向的,且分为一般控制与应用控制两大类,其中销售收款流程的内部控制以应用控制为主.应用控制分为输入、处理和输出三个主要控制环节.输入控制分为五个方面:原始凭证控制、信用授权控制、数据编码控制、校验控制、批控制以及对应的控制测试程序.校验控制分别从字段、记录和文件三个层次展开.除了对校验程序逻辑的直接测试外,审计人员可以通过检查系统生成的错误清单和错误日志来获得校验控制的合理保证.批控制建立了一个从系统输入、处理到输出全程的交易审计轨迹.系统通过两个文件来实现批控制——批传送单和批控制日志.     

加强医院内部控制与内部审计研究

内部审计是内部控制的重要组成部分,又是内部控制体系有效性的确认者,在内部控制中具有十分特殊的地位。内部审计作为内部控制的组成内容,发挥着对内部控制执行情况进行监督和评价的作用,是对内部控制的再控制。内部审计是内部控制的控制环境、监督等要素的重要组成部分,是对医院日常经营活动控制的再控制。内部审计对于完善内部控制具有不可替代的作用。内部审计控制是内部控制的基本方法之一。本文主要进行加强医院内部控制与内部审计研究。     

浅议高校货币资金的内部会计控制

本文从高校货币资金内部控制的目标出发,分别介绍了岗位分工控制、授权批准控制、现金控制、银行存款控制、票据控制、印章控制、日记账控制、效益性控制、监督检查等高校货币资金的内部控制方式,以降低风险,保护高校货币资金的安全和完整,提高资金管理效率,促进高等教育事业的健康发展。     

企业内部控制的有效性及其评价方法

随着经济的快速发展以及科技的飞速进步,企业为更好的应对面临的挑战,必须加强内部控制,并进行科学合理的控制评价体系。有效的企业内部控制,即为企业目标提供合理保证的内部控制。一般来说,内部控制的有效性包括内部控制的目标和内部控制要素的有效性。因此,在企业内部控制具体实施过程中做到有效的控制值得研究。本文主要分析了影响企业内部有效控制的因素,并对企业内部控制有效性的评价方法进行了探讨。     

灌注桩施工质量控制方法研究

基于在成孔灌注桩基础企业多年的工作实践经验和教训,从企业对项目的质量控制和项目自身的质量控制方面入手,从项目质量事后处理到项目质量事前控制、事中控制和事后控制,提出了控制办法;从项目质量的粗放型控制到关键工序、重点工序控制,提出了质量控制方法.     

内部控制中的控制活动

作为内部控制基本要素之一的控制活动,在内部控制中处于特殊的位置,是实现内部控制目标的关键要素。企业内部控制理念需要通过控制活动体现出来;内部环境在为控制活动提供基础的同时,需要通过控制措施,借助于控制活动发挥其实现控制的作用;而风险评估的目的就在于为选择控制措施提供依据。可以说,风险评估的最终目的要通过控制措施的运用,通过控制活动表现出来。     

论内部控制的有效边界

本文拟通过分析内部控制的内涵与边界以及利益相关者之间对内部控制制度的博弈,对内部控制有效边界问题进行了探讨。一、内部控制的内涵(一)"内部"的标准其一,原则性标准。判断某一控制活动属于"内部控制"还是"外部控制"取决于控制的主体,也就是说,如若控制主体是"内部人",则该控制活动系内部控制,否则为外部控制。主体身份与具有独立法人资格的组织之间的隶属关系是判断"内部"与否的原则性标准。这与公司治理中的"内部人"是有区别     

浅析企业市场营销成本控制策略

企业市场营销的成本控制是全过程、多方位的,涉及到供销规模控制、质量成本控制、营销费用预算管理、网点布局控制、品牌投资控制、产品寿命周期控制、广告方式控制等多方面,应从各环节加以有效的控制,进一步提高经济效益。     

一种误差控制方法——脉冲填充法

电能表检定时的误差计算来源于被校表脉冲和标准表脉冲,这两个控制量可以根据实际情况作为控制和被控制（当被校表脉冲大幅度低于标准表脉冲时,被校表脉冲作为控制量,标准表脉冲作为被控制量;当被校表脉冲大幅度高于标准表脉冲时,标准表脉冲作为控制量,被校表脉冲作为被控制量）;从图一中可以看出此方法的理论误差来源主要是被控制量,因为控制量永远是整数个脉冲（零误差）,被控制量有±1个脉冲的误差,因而此控制方法的理论误差计算公式可以用公式1表示（m代表被控制量的总脉冲个数,f代表被控制量的脉冲频率,t代表控制时间）。     

建立和完善企业财务内部控制制度

内部控制制度是管理现代化的必然产物,对内部控制制度研究和评价是现代审计的重要特征,也是会计监督制度的基本要求,而企业财务内部控制制度是企业内部控制制度的核心之所在。本文拟从经费开支审批控制、交易或事项授权批准控制、会计信息质量控制、经济责任控制、全面预算控制等财务内部控制等要点出发,探讨建立与完善企业财务内部控制制度的基本内容和要求。     

HIS环境下医院收入内部控制实现分析

内部控制包括内部管理控制和内部会计控制两部分。一般认为内部会计控制主要有:基础控制、纪律控制和实物控制。医院是面向大众的公共场所,医疗是防病治病的服务性工作,医疗服务过程中内部会计控制涉及的人员具有与商品制造销售不同的特点。     

内部控制对操作风险控制的促进效应分析——基于股份制商业银行的数据检验

我国股份制商业银行在我国金融体系中占据重要的地位。操作风险控制是我国股份制商业银行风险控制的主要任务之一,而内部控制是操作风险控制的根本性策略。内部控制对操作风险控制的微观路径解析揭示了基于内部控制视角的操作风险控制机理,从而为我国股份制商业银行深化内部控制的实施策略,进而改进操作风险控制绩效提供了现实性的理论借鉴。     

浅探企业预算编制的控制

本文从预算编制的角度来探讨对预算编制具体方法的控制,以便使预算达到应有的控制效果,从而为我国预算控制的具体实施提供直接有效的控制方法.文章主要从预算编制的制度控制、模式控制、程序控制、起点控制、内容控制、方法控制以及审核制度七个方面展开讨论.     

高校学生收费内部控制流程设计

正一、高校学生收费内部控制流程设计原则为设计一套较为完善的高校学生收费业务内部控制体系,应遵循以下几点原则:(一)适合控制环境原则控制环境是内部控制的首要要素,是设计内部控制制度的基础,内部控制的其他要素都受到控制环