试论我国个人所得税的单一税改革

我国现行的个人所得税 ,费用扣除额较低 ,边际税率过高。实行分类所得税制 ,应税所得项目多、税率档次多、计算复杂、税基窄 ,加之监管不力 ,使偷税、漏税现象十分严重 ,税收大量流失 ,不能从根本上缓解分配不公矛盾。针对这些问题 ,借鉴国际上其他国家个人所得税单一税改革的成功经验 ,可对我国个人所得税进行单一税改革 ,统一扣除标准、扩大税基、减少档次 ,降低税率 ,以达到最终增加个人所得税收入之目的。     

我国现行个人所得税制的改革与完善

针对个税征管基础薄弱税制模式的局限性以及惩处不力这些弊端，本文提出了改革和完善我国个人所得税制的一些政策建议。     

个人所得税的累进性改革问题——基于单一个人所得税改革的前景分析

按照与市场经济运行机制相适应的要求,对个人所得税制度进行一次比较彻底变革,除了应在税基方面建立起分类与综合相结合的个人所得税制以外,一个核心的问题就是重构个人所得税的税率结构。我国可实行分两步走的渐进改革方案和一步到位的单一税改革方案。改革后的个人所得税制应该是按照递增的平均税率但又是递减的边际税率对全部所得课税这两方面的结合。中国具备实施单一税改革的政治、财政与技术条件,目前改革的时机也是合适的。     

完善个人所得税改革的思考

个人所得税是国家参与个人收入分配,调节我国境内居民和非居民个人收入的重要经济杆杠,对于增加国家财政收入,扩大对外开放,缓解社会分配不公以及维护国家经济权益,维护社会稳定等方面都具有积极的作用。1现行个人所得税税制中存在的主要问题个人所得税是世界各国普遍开征的一个税种,尤其在发达国家,个人所得税已成为一个主要税种。我国自1994年税制改革之后,个人所得税收入大幅度增加,1995年个人所得税收入占当年财政收入的212%,1997年比重达到34%,2000年比重达到5%,2001年比重达到68%。尽管我国个人所得税在总重和比重上有大幅度的提高,但…     

单一税的思想及借鉴

单一税英文为“flattax”,意为单一税率(singlerate)课征的税,可称为单一税率税(flatratetax)。它是一种采用比例税率的所得税。相对于有很多优惠条款及差别措施的复杂累进所得税制而言,是一种极端简化的采用比例税率的所得税税制。单一税的思想最早是由美国学者斯坦福大学经济学家罗伯特·霍尔和阿尔文·拉布什卡提出的。按照他们的设想,所有企业及个人在其所得收入超过一定计税基准时,就按相同税率纳税。这一建议被搁置的根本原因,主要在于美国的政治利益格局阻挡了改革的进程。但是单一税降低税率、扩大税基、简化征管的中性税收思想却被…     

从税收的纵向公平原则看我国个人所得税的设计

公平与效率问题贯穿于经济运行过程及其制度安排中。税制的理想境界是达到公平与效率的统一。税收公平包括两方面的内容：横向公平和纵向公平。现代税制的设计均较多地涉及横向公平。纵向公平则体现在所得税制中，而且尤以采用累进税制的个人所得税，更好地体现了纵向公平原则。     

部分国家的单一税改革及对我国的启示

我国的个人所得税制如今已不适应现阶段经济发展的需要，并产生出许多问题，因此，迫切需要对我国的个人所得税制度进行改革。借鉴和参考国际上一些国家改革的成功经验，从单一税的角度，对我国的个人所得税制度的改革进行一番新的探索。     

加强个人所得税征管的五大措施

随着国民经济的持续、快速增长,我国个人所得税也保持着较高增长态势,特别是部分高收入者个人所得税增幅更高,成为发展最快、增幅最高、潜力最大的税种之一。然而,由于个人所得税征收面广、收入项目多、收入相对不够透明、不同税目负担差距大,因而个人所得税征收管理还存在不少困难,偷税漏税相当普遍,特别是部分高收入者偷税漏税特别严重,因此,必须采取切实有效措施加强个人所得税征管。     

我国个人所得税现状及改革探讨

税收征管、完善税法制度等方面着手,进一步深化个人所得税改革来防止税源流失.     

效率视角下的个人所得税改革

从所得税本身来看,由于其容易实现公平目标,为兼顾效率,要解决的问题是如何使其促进经济效率。在改革中,应实施相对单一税、个人所得税的指数化、两税一体化,从而鼓励人们更多地投资和工作,达到刺激经济增长的目的。     

试论我国个人所得税税制改革问题与对策

文章论述了我国目前个人所得税税收制度的现状及征收管理存在的问题 ,提出了几点改革措施。     

美国个人所得税的改革动向

一、美国个人所得税的历史沿革个人所得税在美国的发展可以折射出美国政治经济生活的演变：１８６１年，美国内战爆发，为筹措军费临时开征了个人所得税。它在当时就表现出累进性，与宪法中“直接税必须按各州人口平均分配”的原则相违背，因此战争结束后，关于对个人征收所得税的合法性引起了巨大的争议。１９１３年，美国对宪法进行了修正，赋予国会征收个人所得税的权力，同年底，国会通过了宪法修正后的第一个个人所得税法，从此该税种在美国迅速发展。在１９１３年以后将近３０年中，个人所得税主要适用于少数高收入阶层，豁免范围较宽…     

新一轮税制改革对税收的影响

一、税制改革的必要性和可能性 (一)中国税制改革的必要性 1．现行税制设计和十年前相比,中国的经济社会环境已经发生重大变化,经济全球化程度明显加快,互联网运用更加普及,市场化程度明显提高,公共财政框架初步建立,居民收入分配差距拉大,宏观经济运行呈现新特征,税收实际征收率迅速提高。这些变化使得现行税制同其赖以依存的经济环境之间出现诸多摩擦,从而面对诸多严峻挑战。     

浅析我国个人所得税的征管

个人所得税已经成为世界上大多数国家税制结构中最为重要的税种,也是我国最有征收潜力的税种;同时,由于其 征管存在种种问题,也是我国偷税数额最大、漏征数额最多的税种。本文分析了目前我国个人所得税征管的难点,并提出了 严格征管的若干对策。     

我国个人所得税税收征管探讨

我国现行个人所得税的税源控制效果差、征管设备落后、分类计税复杂等,引起税额流失严重。为促进我国财政收入的稳定性,提高个人所得税税收公平性,增强纳税申报便民性,需从优化税制模式、完善纳税申报制度、调整税收负担等方面来加强我国现行个人所得税的税收征管体制。