论我国现行涉外税制的缺陷与改革

我国现行涉外税收政策是在改革开放之初作出的,存在着涉外税收优惠政策效应不佳、税种结构不适应WTO的要求、税收征管落后等不足。我国涉外税制改革的过程应该是近期接轨和远期优化的统一。近三、五年主要是在保持现行涉外税制总体延续性的基础上进行“微调”。远期则是顺应全球经济一体化的潮流,进一步完善涉外税收法律法规、优化税种、完善税收征管,建立起与国际惯例相一致的涉外税制,实现税收的公平与效率目标。     

完善我国涉外税收优惠制度的思考

优惠的涉外税收政策对我国吸引外资起到了积极的促进作用。但随着改革的深入，经济全球化进程的日益加快，一些深层次的问题出现了。为了创造公平竞争的市场环境，提高利用外资的水平，必须改革涉外税收优惠政策。     

我国涉外税收政策的调整思路

改革开放二十余年来,原有的涉外税收政策需要调整。我国涉外税收政策调整的思路以及指导思想是:从依靠优惠政策为主逐步向依靠总体投资环境为主转变;从注重吸收外资转向注重引进先进技术;对内外资企业逐步实施同等的税收优惠待遇;同时处理好税收优惠方式变革的前后衔接。     

我国涉外税收优惠政策的调整取向

本文在充分肯定了我国涉外税收优惠政策积极作用的前提下，分析了现行涉外税收优惠政策存在的问题以及对经济发展带来的不利影响，提出了应在统一税法、统一税收优惠，保障内外资企业法律地位平等的基础上，进一步完善我国涉外税收优惠政策。     

新企业所得税法下的涉外税收优惠政策研究

2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》实现了内、外资企业所得税征收办法的统一,为内、外资企业提供了公平的竞争平台.但考虑到吸引外资对我国发展的必要性,仍然应给与涉外企业一定的税收优惠政策.通过阐述了涉外税收优惠政策存在的必要性,分析了《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》中税收优惠政策存在的问题,提出了新企业所得税法下的涉外税收优惠政策的实施措施.     

入世与我国涉外税收优惠政策的调整

我国实行内外有别的税收优惠政策，在某些方面违背了世贸组织的国民待遇原则，在吸引外资过程中，现行的税收优惠政策已出现了负效应，现阶段吸引外资的侧重点不应是税收优惠政策，而应是创造良好的投资环境，涉外税收优惠政策的调整，要符合世贸组织的基本原则，兼顾公平与效率。     

外资企业转让定价避税对策浅探

随着我国涉外税收优惠政策的贯彻落实,吸引了外资,引进了先进技术和先进管理经验,产生了较好的社会经济效益。但是,由于我国涉外税收政策法规尚不完善,引进外资方面经验不足,税收征管存在漏洞,有     

WTO原则对我国涉外税收政策的挑战及其应对措施

WTO原则使我国涉外税收政策面临严峻的挑战，面对挑战，我们在涉外税收政策方面应采取以下措施。第一，建立统一的税收法律体系。按照国际规范改革流转税，使内外资企业在流转税征收上享受同等待遇；统一内外资企业所得税；在个人所得税征收上，外国人员不再享受各种个人所得税的优惠，统一按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定征收。第二，修订特殊优惠政策。     

关于完善我国涉外税收优惠制度的思考

总结了我国现行涉外税收优惠制度的特点,分析了涉外税收优惠制度在执行中存在的各种问题及其对经济的负面影响。提出了我国加入WTO后,根据税制改革的总体布局,进一步完善涉外税收优惠制度的具体政策建议。     

涉外税收优惠政策的选择

随着改革开放的深化,我国现行涉外税收优惠政策已不符合国民经济平衡发展的需要,有悖于市场经济的宗旨,违背WTO的国民待遇原则,宜进行有效、适当的调整。     

加入WTO对我国涉外税收体系及税种结构的冲击与对策

本文分析了加入WTO对我国涉外税收体系及税种结构产生的冲击 ,并相应地提出了相关的涉外税制改革的思路及对策。     

加入WTO对我国涉外税收征管的冲击及对策思考

加入WTO使中国更快地融入到全球经济一体化的进程当中，涉外税收征管也必须和国际惯例接轨，这是形势发展的需要。然而我国现行涉外税收征管仍存在制度不完善、征管体制不规范、征管质量低下等问题，这是与WTO原则要求不符的，也是与我国开放型市场经济发展的要求不相符合的，所以，我国涉外税收征管制度改革势在必行。     

出版业税收政策比较与改进建议

文化产业的发展离不开税收政策的引导机制,作为文化产业里最重要的出版业其税收与国外许多国家相比在税负水平的绝对值和相对值及税收政策优惠方面存在很大差距,出版业税收政策零散且立法层次较低,税收优惠政策较笼统且针对性较差,建议完善出版业税收政策体系,实行多环节的税收优惠政策并且降低出版业税率,为出版业的改革注入生机和活力。     

助力我国数字经济发展的税收政策研究

近年来,我国数字经济跨越式发展,产业规模稳居世界第二,为我国经济社会发展注入了强大动力。数字经济在发展过程中,呈现了数据化、平台化、无界限化和共享化的特点,这对现行的税收政策体系提出了新的要求,需要对其适时调整以助力数字经济的高质量发展。税收政策助力数字经济发展主要体现在企业、数字人才、整体税收环境等层面,但现行的税收政策仍存在纳税主体及课税对象等界定不清晰、优惠政策覆盖面局限、税收征管制度难以适应数字化要求等不足,需要从改革现有税制、完善相关的税收优惠政策和创新征管制度等路径来完善税收政策,以助力我国数字经济高质量发展。     

涉外税收政策、GDP和产业结构关系的实证研究

本文使用1992～2009年的年度样本数据,通过向量自回归模型,运用协整检验分析、脉冲响应函数分析、方差分解分析三种方法对我国自改革开放以来的涉外税收政策对GDP和产业结构的影响进行了实证分析,并得出结论:涉外税收政策与GDP和产业结构之间存在长期的均衡关系;涉外税收政策对GDP的影响作用比较明显,但对产业结构的影响不确定。因此,我国需要进一步完善涉外税收政策,以此推动GDP进一步改善,促进产业结构合理调整。     

促进企业技术进步的税收对策

税收政策对于促进企业技术进步具有重要作用。目前我国税收政策、法律法规、企业税费负担、税收优惠政策管理以及税收征管改革等方面尚存在诸多问题，不利于企业的技术进步。因此，应采取有力措施，加强税收立法，规范税收法律法规；加快税费改革，降低企业负担；尽快推进增值税改革。     

我国国际避税与反避税的发展研究

改革开放之初,为吸引外资,我国在涉外税收上给予了大量税收优惠政策,而且我国涉外税收制度建设以及征收管理水平相对落后,在加上地方政府盲目的引进外资,给我国带来了很多问题。     

FDI对税收优惠的敏感分析

本文把税收敏感度分析引入到税收政策制定过程中,通过实证性分析,评估FDI对东道国政府课征税收或各项税收的变动所引起的敏感程度,反映FDI因税收优惠政策变化而引起的各种经济现象,从而有效的分析现有的税收优惠政策对于吸引FDI现实作用,可以使我国在制定新的税收政策调整过程中,更加具有针对性.     

关于我国科技税收政策的思考

税收政策在促进科技进步的过程中具有十分重要的作用，我国目前科技税收政策存在着法律体系不完善、内容规定不合理、实施过程不规范等缺陷。对此，应完善我国科技税收法律体系，提升科技税收的法律效力；税收优惠政策应从以区域优惠为主转向产业和区域优惠相结合，以产业优惠为主；采取事后优惠和事前扶持相结合、以事前扶持为主的税收优惠政策；税收优惠的税种应从以所得税为主转向所得税和流转税并重；强化促进人力资本形成的税收政策；切实加强科技税收优惠的管理，建立税式支出预算制度，以使税收政策在我国科技进步中发挥更为积极的作用。     

促进我国高新技术产业发展的税收政策建议

税收政策对高新技术产业发展具有明显的作用，但我国的税收政策存在着影响高新技术产业发展的问题，应通过颁布特别法案；规范科技税收政策；率先实行增值税转型；完善现行所得税优惠政策；加大鼓励企业科技研究与开发投入的税收优惠政策力度；建立鼓励风险投资税收优惠政策体系；建立符合WTO要求的技术创新和高新技术的税收优惠体系等措施加快高新技术产业的发展。