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去年在对某局的财务检查中,发现该局归还下属某服务部垫支工头林××预付工程款20,000元,会计出帐为付:预算外支出,付:银行存款,原始凭证是该服务部开出的收到20,000元的收据一张。跟踪检查服务部的帐目,服务部在代局支林××20,000元预付工程款时出帐为付:暂付款——林××,付:银行存款;收到局归还垫支款时,则作收:暂付款——林××,收:银行存款的帐务处理。至此, 相似文献
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目前我们对乡镇企业某厂进行财务审计中发现,该企业负债类长期借款中个人借款张某一张1992年12月4日该厂开出的借款收据的收据联,金额15000元(本金)月息25‰,经分年计算加复利至1995年11月20日,计息17638元,本金15000元,共计32... 相似文献
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在对某局进行财务收支审计时,该局机关往来款明细账中,一笔反映局机关工会向局机关“上缴款”的异常情况引起了我们的注意,几经周折,我们终于查出两套用来“管理”巨额账外资金的账簿。两年来,这两套账外账为该局各种不合规、不合理开支开了“绿灯”,从1999年初到2001年2月底的两年间,该局通过该账户累计支出341.53万元,其中主要用于职工奖励、补助、加班费等个人支出126.88万元,用于报销饭费、食品费等支出20.78方元,也相应漏缴了各项税金。 该局机关2000年9月往来款项明细账反映:局工会上缴局… 相似文献
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在审计中,有些可能不太大的支出往往被忽略,但就是这些容易被忽略的小笔支出,可能隐藏着重大违纪问题。去年我们就由一笔一元钱的支出查出了26万元的“账”外资金。 事情是这样的。我们在对某单位进行的经济责任审计中,这一天一张1997年支出差额为一元的凭证,跃入了我们的眼帘,支出栏并没有什么特别之处,但按经验一笔小额支出恰巧为一元整数的实不多见,审计人员针对此笔支出翻阅了原始凭证,发现是银行开出的收据,摘要是购存折,行政机关购存折干什么,是单位中的人开存折后报销,还是另有其他原因,审计人员对此笔支出进行… 相似文献
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一张小小的电费发票,指向一个长达7年之久、金额达10万元的小金库及13万元款项无法追回的事实。2007年6月,福建省罗源县审计局派出审计组,对某局财政收支情况进行审计,从一张电费支出 相似文献
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张彦杰 《中国审计信息与方法》1999,(12)
最近,我们在对一农业行政管理部门进行财务收支审计时,从一张发票中发现该单位购置不合规收据,超范围乱收费,私设“小金库”55万元的案件。事情的经过是这样的:审计组进驻某部门进行审计。在对经费支出的报销凭证进行审查时,发现一张品名写有“收款收据10本,每本1.5元,合计15元”的文化用品商店的正式发票,引起了审计人员的警觉:一是此行政单位虽有收费项目,但使用市场上购来的收款收据显然不合规;二是从帐上未发现用此收款收据,购得的收款收据究竟作何用处,现存放在何处。审计人员立即找来会计询问,让其对上述疑问… 相似文献
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四平市审计局在对某事业单位往来账进行审计时,审计人员在“其他应付款——咨询中心”科目中,发现一笔用现金还欠款5000元的经济业务,并附有咨询中心开出的一张收款收据,号码为0102204。经了解,咨询中心是该单位的一个下属单位。这么大数额的经济业务往来为什么不用转账而用现金?带着这样的疑问,审计人员对咨询中心的账目进行了核对,查实其与主管部门并不存在这笔往来业务,更没有收到5000元现金入账。那么,5000元现金到底哪里去了?审计人员凭着职业敏感,做出以下两点判断:一是可能还有一套帐;二是还有一本没公开的收据存根。 相似文献
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我们在对某企业主管部门进行例行审计过程中,审计人员从细微处入手,通过对一张原始票据的内查外调,查出某主管部门违规收取下属单位资金、私存私放现金300000元的问题。 审计过程中,有这样一笔会计业务:某主管部门收基层单位现金,借“现金”600000元,“银行存款”90000元,贷“其他应付款”690000元,附件是某主管部门开具的四张收据金额共计 相似文献
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最近’我们在对某局财务收支情况审计中发现’该局通过﹃拨出经费﹄科目下拨财政专项资金数较大’审计组决定抽查部分下属单位’以核实其﹃拨出经费﹄的真实性。该局1998年以﹃拨出经费﹄科目先后拨给某下属单位财政专项设备维修费20万元’拨款手续齐全合规。为追踪该笔资金的去向。我们查阅了该下属单位的财务账’发现该单位以往来科目核算该笔资金’用于购置桑塔纳轿车壹辆价值20多万元。轿车归该局使用’两个单位均未登记固定资产账。这个案例单从该局账务情况看’以﹃拨出经费﹄科目下拨应属其下属单位的财政专项资金’是合规的… 相似文献
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我们在对某基层信用社审计时,发现连续三张姓名不同,存款金额、时间相同的活期储蓄存款凭单:存款时间均为12月28日,存款金额均为397.50元。奇怪!难道竟有这种巧合:三个人同时到银行存款,存款金额连零头都一样?这引起了审计人员的怀疑。于是,审计人员首先查阅信用社职工工资表。发现存单上的三个人全是信用社职工,而且该基层信用社也只有这三个职工。接着,又查阅有关费用账。银行的账虽没有凭证号码,但每天都收支对应。在费用账上查找12月28日1192.50元的开支。先查奖金类支出,没有发现这笔开支,后查手续… 相似文献
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在对某银行1994年度资产、负债和损益的审计中,发现该行1994年7月20日有这样一张购置固定资产的记帐凭证:借:固定资产20万元贷:现金20万元记帐凭证后附有两张原始凭证。一张为购车发票,金额184000元,另一张为支付办控购手续时交的调节基金收据,金额16000元。这张凭证,无论从帐务处理角度上看,还是从经济法规角度上看,都是正确合规的。从帐务处理角度看,固定资产增加20万元,现金减少20万元无矛盾,记帐凭证与所附原始凭证金额相符,情理吻合;从经济法规角度看,购车办理了控购手续,并按规定缴纳了调节基金。 相似文献
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于都县审计局2003年10月在对某乡进行财务收支审计时,发现预算外费用列支乡土管所使用的一张编号为1963478的行政事业统一收据。收费项目为2000年以前乡政府返还手续费1.25万元。对此,审计组进行了延伸审计,结果发现乡土管所在乡财政所领用的行政事业统一收据三本,收取超面积建房补批费及罚款共17.42万元未上缴县土管局,其中14.66万元被三人私吞。 相似文献