税务稽查证据问题分析

税务稽查证据在实践中经常不被税务机关重视。税务行政处罚案件中的证据存在较多的问题。本文从证据角度分析了《税务稽查底稿》的性质及在税务稽查实践中的误用；分析了税务稽查证据收集方式中存在的问题并提出了建设性的解决方法；还分析了税务行政处罚的证据要求及在实践中存在的差距。对这些问题的分析有助于税务稽查实践。     

税务稽查取证的法理分析

税务稽查取证是指税务机关的执法人员,依照法定程序调取、收集、保存的,可以证明税案真实情况的一切事实的行政行为。与司法机关取证相比较,有其自身的特点。税务稽查取证的基本要求是所取的证据必须具备三个基本属性。税务稽查取证是税务机关实施税务稽查的必经程序,在税务行政执法中发挥了重要作用。     

税务稽查调查取证若干问题的法律思考

当前税务机关在税务稽查过程中能严格依法检查收集相关证据，形成了一定的工作流程及工作规范，取得一定的成效，但在实际工作中也存在不少问题。针对当前税务机关在调查取证工作方面存在的问题，需从加强税收立法、完善税务稽查调查取证的工作方式和手段等方面做好税务稽查调查取证工作。     

论行政证据规定对税务稽查证据认证的影响

税务稽查证据认证中存在许多问题,这与税务人员的素质有关,也与有关法律规定太原则、缺乏可操作性有关。《行政证据规定》不仅对完善行政诉讼证据制度有着重要现实意义,而且必然对税务机关的取证、审核证据、认定证据带来深刻的影响。     

税务稽查证据有关问题研究

税务稽查过程,就是一个发现、查找、收集各种税收证据,从而作出相应的税务处理、处罚决定的过程。因此,税收证据问题是税务稽查工作中一个最基本的问题,也是税务稽查工作、税务检查实施工作的中心和重点。在税务稽查工作中,为保证检查工作的有效开展,提高办案质量,必须十分重视和加强税收证据的收集工作、税收证据收集工作的组织指导、对税收证据收集工作的调查研究与理性思考。     

论行政证据规定对税务稽查取证的影响

税务稽查取证作为税务检查的核心环节，是检查工作顺利有效进行的基础和重要方面。但是税务稽查取证工作目前存在一些不容忽视的问题，影响了其在税务稽查中作用的发挥，本文就《行政证据规定》对税务稽查取证的影响进行分析，试图总结出一般规律，以期对税务稽查取证工作有所帮助。     

税务稽查抽样取证研究

税务稽查实践中,税务机关是可以抽样取证的,抽样取证是税务稽查中的一种收集证据方法。抽样取证只有一种情形,仅限于种类物的抽样取证。税务稽查抽样取证的法律规定不明确具体,程序不规范,文书不健全,将直接影响税务稽查结论的正确性,影响税务机关的执法权威。因此,需要进一步完善税务稽查抽样取证制度。     

税务稽查证据相关问题研究

税务稽查取证工作一直是税务稽查工作的核心与关键。要做好税务稽查取证工作必须了解税务稽查证据基本特征、具体种类,遵循税务稽查取证的基本要求,掌握税务稽查取证的基本方法。针对目前我国税务稽查取证工作存在的问题,采取相应的改进措施。     

论强化税务稽查的法律条件

强化税务稽查是加强税收征管、规范纳税行为、保证税款及时足额入库的重要保证。要想使税务稽查真正强化到位,首要的是要具备良好的法律条件,只有有法可依,执法适当,才能使税务稽查的强化有所依托和凭据。目前强化税务稽查的法律准备还显不足,如执法力度不够,有关税收政策依据与税务稽查措施不相适应,涉案行政处罚和刑事处罚的关系不够协调等,因此,亟待在实践中加以改进。     

依托计算机选案是税务稽查工作转型的关键

实行新的税收征收管理方式后税务稽查工作怎么搞是摆在税务机关面前的一个新的课题.稽查选案作为整个稽查工作的起步环节,是稽查工作得以有效实施的关键一环,在整个稽查工作中有着举足轻重的作用.针对目前稽查选案中存在的问题,要全面推进收入型稽查向执法型稽查的转变,关键是依托计算机选案,走科技兴税之路,以便发挥税务稽查功能促进经济环境优化.     

析税务行政执法证据的几个观念

论述了在税务行政执法过程中的税务机关有权处理和司法最终解决、客观事实与法律事实、证明标准与证据规则、查明案件事实和证明案件事实、取得证据和固定证据、证明相对人行为和证明自己行为、证明能力和证明力、税收的直接经济价值与社会法治价值八大观念,并说明这些观念的澄清将有助于行政执法风险的回避。     

强化税务稽查的思考

在新的征管模式实行后，与以往的情形相比，税务稽查的内容更多，业务范围更宽，职责更明确，任务也更繁重。在新的征管模式下，税务稽查的重点内容集中在纳税行为、代理行为和执法行为上。所说的强化稽查，也无非是把这些重点内容更进一步抓出成效来。强化税务稽查是加强税收征管、规范纳税行为、保证税款及时足额入库的重要保证。要想使税务稽查真正强化到位，首要的是要具备良好的法律条件，只有有法可依，执法适当，才能使税务稽查的强化有所依托和凭据。目前强化税务稽查的法律准备还显不足，如执法力度不够，有关税收政策依据与税务稽查措施不相适应，涉案行政处罚和刑事处罚的关系不够协调等，因此，亟待在实践中加以改进。     

税务行政处罚听证技巧探析

税收行政处罚过程中，在税务机关送达《税务行政处罚事项告知书》后，在法定时效内，当事人申请听证的寥寥无几，甚至放弃听证权；很多税务机关对举行听证会也没有把握，不知道自己在执法过程中有无瑕疵或者差错，也不清楚听证会流程及技巧。掌握、提高税务行政处罚听证技巧是组织好听讧会的关键。从多次组织税务行政处罚听证模拟的实训经验中，根据听证会流程从听证会的几个阶段来对听证技巧作一探析，并具体提出如何提高税务行政处罚听证技巧的建议。     

浅谈如何提高税务稽查质量及效率

税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务的情况而进行的税务检查和处理的总称.随着社会主义市场经济机能步入法制的轨道而日益成熟,税收征收的征管模式逐步向网络化、自动化方向发展.     

论税务行政诉讼中的举证时限问题

税务机关在做出征税行为时要有证据，没有证据不能做出征税决定。证据对税务机关的执法和诉讼都至关重要。文章主要针对税务行政诉讼中与税务机关最密切相关的证据问题、举证时限制度的不完善之处给出一个意欲完善的思路，着眼点在于行政诉讼法立法层面上的分析。     

税收征管博弈模型

通过三个博弈模型描述了税收征管博弈的基本情况.主要结论一是政府加重对违法纳税人的惩罚会产生积极效果,但在长期中却会使征税人产生松懈思想;二是提高税务稽查概率是阻止逃税的有效措施,但由于存在稽查成本,使税务机关不会无限度地提高稽查概率;三是反逃税只注重稽查概率一个指标只能治标.治本则需建立反逃税的系统工程.     

税务执法证据和诉讼证据的特点及相关要求分析

证据是指客观上确实存在的与案件有关的并且能够证明案件的真实情况的事实。在当前税务案件诉讼活动中,由于执法过程中尚未足够重视证据问题,税务机关败诉的案例不少,研究税务执法和诉讼证据的特点及有关问题,对税务机关的行政执法工作质量的提高有重要意义。     

依托计算机选案是税务稽查工作转型的关键

实行新的税收征收管理方式后税务稽查工作怎么搞是摆在税务机关面前的一个新的课题。稽查选案作为整个稽查工作的起步环节，是稽查工作得以有效实施的关键一环，在整个稽查工作中有着举足轻重的作用。针对目前稽查选案中存在的问题，要全面推进收入型稽查向执法型稽查的转变，关键是依托计算机选案，走科技兴税之路，以便发挥税务稽查功能促进经济环境优化。     

大型连锁超市税务稽查证据问题分析

大型连锁超市的检查,是税务稽查工作中的难点问题.从连锁超市商业模式特点等的角度,分析连锁超市增值税、消费税、企业所得税税务稽查时的取证方式,及各税种取证重点、各税种综合检查取证方式.     

税务行政执法与相关法律程序中证据的处理

在税务行政执法与相关法律程序中,证据起着举足轻重的作用,各个环节之间的证据存在着互相联系又各有制约的关系。在税务行政执法、税务行政复议、税务行政诉讼应诉和移送司法机关处理的刑事案件各个阶段中证据各有其特点、涉及不同的法律依据,要彼此衔接,重视在各个阶段证据处理中注意的问题。