相关法规信息摘编

<正>No.1 国家税务总局关于执行税收协定利息条款有关问题的通知(国税函[2006]229号)中明确, 一、凡协定利息条款中规定缔约国对方中央银行、政府拥有的金融机构或其他组织从我国取得的利息应在我国免予征税的,上述有关银行(机构)可在每项贷款合同签署后,向利息发生地主管税务     

中国将设第五大资产管理公司

从7月1日起，中国国民认为境外税务机关违背了税收协定无差别待遇条款的规定，对其可能或已经形成歧视待遇时，可以向国家税务总局提出申请，请求总局与缔约对方主管当局通过相互协商，解决有关问题。缔约对方是指同中国签订有税收协定，且该税收协定已经生效执行的国家和地区。《办法》称，在以下情况下，中国居民可以申请启动相互协商程序：对股息、利息、特许权使用费等的征税和适用税率存有异议的；     

国家税务总局就货物运输业新办企业所得税退税问题发出通知

《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发[2003]121号）和《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》（国税发[2004]88号）下发后，各地税务机关反映，代征货物运输业新办企业的企业所得税由国税局负责征收管理，地税局负责代开货物运输发票，企业按照法律法规规定应退的企业所得税，是由国税局办理退税，还是由地税局办理退税政策规定不明确。最近，国家税务总局就货物运输业新办企业所得税退税问题通知如下：     

国家税务总局关于税收协定有关条款执行问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,扬州税务进修学院： 近接广东省地方税务局函,反映《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》（国税函[2009]507号）执行中的一些问题。根据来函反映的情况,现就该文件有关执行问题补充通知如下：     

国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的补充通知

国家税务总局　国税函〔１９９８〕７１８号　　《国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》（国税发［１９９８］１３７号）下发后，各地要求明确该通知执行时间，并提出应采取措施以利于查处与此项移送货物行为有关的偷税问题。经研究，现通知如下：一、国税发［１９９８］１３７号通知是对《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第（三）款的解释，本应从该细则实施之日起执行。但由于国税发［１９９８］１３７号通知下发前，该细则上述条款所称“销售”概念未予明确，致使各地税务机关和纳税人理解上有分…     

外贸企业用增值税专用发票办理退税问题

<正>为明确外贸企业使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票如何办理出口退税问题,税务总局制定了《国家税务总局关于外贸企业使用增值税专用发票办理出口退税有关问题的公告》(以下简称《公告》),现将《公告》解读如下:一、《公告》制定目的近年来,为保障纳税人权益,税务总局相继下发了《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)、《国家税务总局关于印发<增值税专用发票审核检查操作规程(试行)>的通知》(国税发[2008]33号)、《国家税     

税总明确开具车船税完税证明相关工作

国家税务总局发布《关于做好开具车船税完税证明相关工作的通知》,方便车船税纳税人办理涉税事项,切实减轻纳税人负担。
　　通知称,《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号,以下简称《公告》）明确了保险机构代收车船税应在开具的增值税发票备注栏中注明相关信息,该发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。为把这项措施落实到位,方便车船税纳税人办理涉税事项,切实减轻纳税人负担,各级地方税务机关要做好相关工作。     

关于《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》有关问题的补充通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、教育厅（教委、教育局），中国人民银行各分行、营业管理部、各省会（首府）城市中心支行，各商业银行总行：为更好地执行《国家税务总局、中国人民银行、教育部关于印发〈教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法〉的通知》（国税发[2005]148号）（以下简称“实施办法》），现就有关事项补充通知如下：     

企业并购税收筹划案例分析

一、与企业并购相关的税收优惠政策根据《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》(财税[2002]208号)以及《国务院关于进一步加强就业再就业工作的通知》的规定:对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体,凡符合以下条件的,可以免征3     

关于外商投资企业和外国企业所得税法若干执行问题的通知

<正> 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局,广东、海南省地方税务局,深圳市地方税务局: 根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(以下简称税法)及其实施细则的有关规定,现就外商投资企业和外国企业所得税法若干执行问題,通知如下: 一、关于申请享受减免税办理的问题外商投资企业和外国企业符合税法及其实施细则的有关规定,可以享受定期减免税的.可在企业正式投产后,向当地主管税务机关办理申请确认手续。主管税务机关接到申请后,应就企业报送的资料进行审核,凡符合税法及其实施细则规定条件,可以享受定期减免税的,应发文确认该企业可享受定期减免税优惠资格。企业实际获利年度并开始享受定期减免税时,主管税务机关应就企业报送的有关资料,根据《国家税务总局关于外商投资企业兼营生产性和非生产性业     

纳税人有哪些义务

新的《税收征管法》规定,纳税人有以下义务： 　　一、纳税人有提供与纳税有关信息的义务。纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。 (第 6条第 1款 )　　二、纳税人有持税务登记证件开立银行帐户并向税务机关报告全部银行帐号的义务。从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并将其全部账号向税务机关报告。 (第 17条 )　　三、纳税人有安装、使用税控装置的义务。纳税人应当按照…     

高科技产业化税收优惠政策落实

国家税务总局和财政部日前联合发出《关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新发展高科技实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》,落实有关鼓励技术创新和高技术产业发展的税收优惠政策。通知明确,在增值税方面,一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品,按法定１７％的税率征收后,对实际税负超过６％的部分实行即征即退。在营业税方面,通知规定,对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入,免征营业税。在企业所得税方面规定,对社会力量,包括企业单位、事业单位、社会团体、个…     

关于中国华粮物流集团公司有关税收政策的通知

经国务院批准,现将中国华粮物流集团公司(以下简称华粮物流公司)有关税收政策通知如下:一、对华粮物流公司及其直属企业销售的粮食免征增值税,具体按《财政部、国家税务总局关于粮食企业增值税免征问题的通知》(财税字[1999]198号)的有关规定执行。     

国税总局公布代开增值税发票办理流程

为便于纳税人和税务机关理解和执行,现对《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告》（以下简称《公告》）解读如下：
　　一、《公告》出台背景
　　随着营改增试点的全面推开,增值税发票在经济活动中的需求量越来越大。一些不具备自开票条件的小规模纳税人和自然人等纳税人,需要到国税局申请代开发票,同时到地税局缴纳相关地方税费。虽然有的税务机关积极优化服务手段,方便纳税人代开,但是个性化的创新手段不能解决普遍性的问题,在一些地方依旧存在纳税人申请代开发票报送资料复杂,国税地税多次跑、税务银行两地跑的情况,加大了纳税人办税负担。另外,由于缺少对办税流程的明示和指引,导致纳税人对申请代开增值税发票办理流程不清楚、不熟悉,增加了纳税人在办理过程中的不确定感。     

信息窗

中储棉总公司获税收优惠最近,财政部、国家税务总局联合发布了《关于中国储备棉管理总公司有关税收政策的通知》(财税[2003]115号)。该文件规定:一、根据财政部、国家税务总局《关于保管储备棉财政补贴收入免征营业税的通知》(财税字[1999]38号)规定,对中储棉总公司及其直属棉库取得的财政     

财政部、国家税务总局出台农民专业合作社有关税收政策

财政部网站消息 6月24日,财政部、国家税务总局联合发布通知,对农民专业合作社有关税收政策进行了规定。《通知》规定,对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视吲农业生产者销售自产农业产品免征增值税;增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品,可按13％的扣除率计算抵扣增值税进项税额;对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机,免征增值税;对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同,免征印花税。     

违反税收法规的哪些行为应受罚款处理？

根据新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对纳税人、扣缴义务人或其他当事人不依法履行纳税义务，违反有关税收法规，税务机关将依照有关违法性质和程度轻重给予不同的行政处罚，在多种处罚形式中，应用最广的是罚款，笔者根据新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，将应受罚款处罚的违法行为介绍如下：一、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处２０００元以下的罚款；情节严重的处２０００元以上１００００元以下的罚款：（一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的…     

国家税务总局发言人谈完善增值税

经国务院批准,财政部、国家税务总局最近下发了《关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的决定的通知》和《关于调整增值税运输费用扣除率的通知》。日前,国家税务总局新闻发言人就完善增值税的两项政策回答了记者的有关问题。根据这两个《通知》规定：从一九九八年七月一日起,凡年应税销售额在一百八十万元以下的小规模商业企业,无论财务核算是否健全,一律不得认定为增值税一般纳税人,均应按照小规模纳税人的规定征收增值税,增值税征收率由百分之六调减为百分之四;从一九九八年七月一日起,将增值税一般纳税人购进或销售…     

高校应税劳务以及应税货物方面的税收优惠政策研究

2004年《关于教育税收政策的通知》（财税[2004]39号）第五条第2款规定取消下列税收优惠政策：“《关于学校办企业征收流转税问题的通知》（国税发[1994]156号）第3条第1款和第3款,关于校办企业生产的应税货物,凡用于本校教学科研方面的,免征增值税;校办企业凡为本校教学,科研服务提供的应税劳务免征营业税的规定。”通知发布之后,现在关于高校应税劳务以及应税货物方面的税收优惠又有什么新规定,新税收优惠政策又存在着什么问题以及应如何解决这些问题呢？本文对这些问题进行了探讨。     

关于保税物流中心及出口加工区功能拓展有关税收问题明确

最近,国家税务总局发出《关于保税物流中心及出口加工区功能拓展有关税收问题的通知》（国税函[2009]145号）。《通知》规定,境内货物进入保税物流中心的,视同出口,实行出口退（免）税政策;保税物流中心内货物进入境内,视同进口,依据货物的实际状态办理进口报关手续.