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为实现我国税收征管制度从传统到现代的根本转型,必须按照顶层设计的理念,将我国《税收征管法》修订的指导思想和税收程序制度改革的根本目标确立为建立现代税收征管制度,以适应促进税收事业科学发展、建设税收法治、提升直接税改革和顺应世界税收征管制度发展的需要。为此,本次《税收征管法》修订的重点立法问题应当聚焦在健全涉税信息管理制度、建立纳税评定制度、完善税收强制制度、完善税收检查制度、修改逃税和漏税等税收法律责任制度,降低税收救济门槛上。为统筹规划、突出重点,尤其应当完成好健全涉税信息管理制度、设立纳税评定制度和降低税收救济门槛等立法任务。 相似文献
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国际避税地的存在恶化了高税国的财政状况,削弱了其提供公共产品的能力,而且为洗钱等犯罪活动提供了便利。目前,越来越多的国家加入反避税地的斗争中,高税国从国内立法、双边税收协定、多边合作等方面开展反避税地行动。国际反避税斗争进入一个新的阶段。面临国际社会的巨大压力,瑞士等老牌避税地在今年纷纷表达了与国际社会进行合作的意愿。这意味着,国际避税地将不再是安全的税收庇护所。 相似文献
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胡瑜 《金融经济(湖南)》2011,(8)
洗钱犯罪的日趋猖獗使得世界各个国家和地区纷纷通过立法等各种措施对其加以控制和打击。尽管我国的反洗钱法律体系正在不断的成熟和完善,但是金融机构反洗钱内控制度仍存在一些制度流于形式,配套措施缺乏操作性,反洗钱激励、补偿机制缺失等问题,影响了打击洗钱犯罪的效果。金融机构反洗钱内控制度在预防洗钱也就是洗钱的进入门槛上的作用最突出。本文对金融机构反洗钱内控制度法律问题进行分析研究,分析研究我国金融机构反洗钱现状、反洗钱内控制度存在的法律问题、国外有关反洗钱内部控制制度要求、完善我国金融机构反洗钱内控制度措施。 相似文献
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胡瑜 《金融经济(湖南)》2011,(4):30-31
洗钱犯罪的日趋猖獗使得世界各个国家和地区纷纷通过立法等各种措施对其加以控制和打击。尽管我国的反洗钱法律体系正在不断的成熟和完善,但是金融机构反洗钱内控制度仍存在一些制度流于形式,配套措施缺乏操作性,反洗钱激励、补偿机制缺失等问题,影响了打击洗钱犯罪的效果。金融机构反洗钱内控制度在预防洗钱也就是洗钱的进入门槛上的作用最突出。本文对金融机构反洗钱内控制度法律问题进行分析研究,分析研究我国金融机构反洗钱现状、反洗钱内控制度存在的法律问题、国外有关反洗钱内部控制制度要求、完善我国金融机构反洗钱内控制度措施。 相似文献
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我国于2007年正式实施《反洗钱法》,距今已有十三年,为有效打击预防洗钱犯罪,维护金融秩序起到了重要作用.随着近年来全球政治经济的变化,国际与国内洗钱形势日益严峻,洗钱手段也随之隐蔽丰富,反洗钱工作面临着极大的压力与挑战.为此,各国均建立健全了较为完备的反洗钱监管体系.为遏制洗钱犯罪,美国为全球最先制定反洗钱法的国家,其洗钱上游类罪最多、覆盖范围广;英国内外兼修,金融机构将对外预防洗钱犯罪与强化反洗钱内部管理作为本国防范洗钱风险的基础;西班牙则有效落实欧盟反洗钱指令,多措并举,加强受益所有人识别管理.而我国较美国、英国、西班牙在反洗钱监管方面起步较晚,存在立法制度不完善、执法有效性不足等问题.研究通过对美国、英国以及西班牙反洗钱监管机制对比研究,借鉴成熟先进的立法经验,为修订我国《反洗钱法》提出若干建议. 相似文献
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税收筹划信息强制披露制度最早在20世纪80年代的美国出现,其目的是为了应对激增的大规模销售的个人避税措施,并被加拿大所借鉴。2000年代,该制度进一步扩展了原有的避税登记制度的范围,将涉及公司、信托等纳税人的税收筹划纳入其中,并要求报告某些可能与避税有关的“列举的交易”和其他包含某些可识别特征的交易。这种扩展的制度也被英国、南非等国借鉴。自2015年起,税收筹划强制披露制度开始在全球范围内加速扩散,并形成国际化的趋势,从以国内避税交易为重点的国内措施转变为解决跨境避税和逃税问题的多边标准。强制披露的内容和主体范围不断扩大,并确立了司法管辖区之间交换信息的方式。目前,作为打击避税和逃税协调国际运动主要组成部分的税收筹划强制披露制度,已经从针对大规模市场避税发起人的有针对性的国内法律措施,发展成为一种更广泛和更普遍的披露标准。我国应当顺应该制度扩展和国际化的趋势确立自己的制度回应。 相似文献
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随着经济全球化和互联网金融的快速发展,洗钱风险日益加剧,洗钱犯罪与各类上游犯罪相互交织渗透,严重危害国家金融管理秩序,危及国家经济安全与稳定。近年来,我国惩治洗钱违法犯罪力度不断加大,但司法实践中洗钱罪判决案例数量较少,上游犯罪范围过窄导致洗钱罪入罪存在现实困境。本文对国内外洗钱罪法律规定进行详尽梳理,深入剖析洗钱罪上游犯罪扩容的现实背景,借鉴国外先进立法经验及国内学界主流观点,结合我国立法惯例及反洗钱工作实践,对洗钱罪上游犯罪扩容问题提出立法建议,以有效推动我国洗钱罪入罪,坚决遏制洗钱犯罪蔓延态势。 相似文献
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税收自产生以来,其地位和作用就非常重要,任何一个国家,一个政权,都离不开赋税的支持,尤其在现代社会中,税收更是国家收入的主要来源。而纳税人为避免自身利益的减少,采取各种手段抵制税款征收。随着经济的迅猛发展,税收犯罪急剧增加,特别是偷逃税款和增值税专用发票类犯罪类型尤为突出,导致大量税收流失。2003年以来,人民银行履行反洗钱职责,在协助侦察机关破获的大量涉嫌洗钱案件中,以逃税、虚开增值税专用发票骗税为代表的各种税收犯罪数量占有较大比重,税收犯罪与反洗钱的密切关系逐渐得到社会的关注,如何发挥反洗钱机制在打击税收犯罪中的积极作用,成为诸多学者研究的热点问题。一、税收犯罪与洗钱的关系概述 相似文献
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洗钱严重的社会危害性不容忽视,洗钱犯罪分子通过金融领域进行洗钱已引起全世界的共同关注。由于我国金融领域反洗钱法律制度建设起步较晚,导致我国在反洗钱监管法律方面存在若干不足。本文首先介绍了洗钱和反洗钱的概念,其次介绍了我国迄今为止颁布的有关反洗钱方面的法律制度,随后分析我国目前有效的反洗钱监管法律制度存在的问题,最后对如何完善金融领域反洗钱监管法律制度提出对策建议。 相似文献
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打击逃税和避税行为不光是作为本次G8峰会最重要的议题之一,而且在其他国际会议上也频频出现,成为欧美政府关注的热点。
谷歌、苹果、亚马逊等多家巨型跨国公司今后的日子可能没那么好过了。为期两天的八国集团(G8)峰会于6月18日落幕,与会国家表示将更加坚决地打击洗钱和逃税行为。当天下午发布的公告宣布将从10个方面促进公平税收、增进透明度和贸易开放。公告中说,世界各地的税务机关应自动共享信息以打击逃税行为;国家应该改变规则,避免跨国企业转移利润避税。 相似文献
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由于贵金属珠宝行业链条较长、企业众多且存在现金交易习惯,加之便于分割、隐藏、流动性高等特征,难以追溯来源,洗钱分子倾向于选择贵金属珠宝作为走私、逃税和洗钱的工具.本文根据风险为本的反洗钱工作方法,在认识我国贵金属、珠宝行业主要销售渠道及业务特征的基础上,根据我国近年涉及贵金属、珠宝业的洗钱案例分析利用贵金属和珠宝洗钱的主要手法,并从固有属性及交易特征等方面分析其主要洗钱风险点,挖掘目前风险控制措施存在的主要漏洞,并提出防范贵金属珠宝业洗钱风险的政策建议. 相似文献
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中国人民银行海口中心支行课题组 《海南金融》2013,(7):59-62
税收犯罪与洗钱行为具有极为密切的联系,洗钱可以为税收犯罪清洗犯罪收益,为税收犯罪提供动力和资金来源,同时税收体系本身也是犯罪分子用以洗钱的渠道之一。由于这种密切关系,现有反洗钱机制对预防和打击税收犯罪有着独特作用。本文通过分析税收犯罪的定义及特征、税收犯罪与洗钱之间的关系、税收犯罪洗钱的特点和手法等,对预防和打击税收犯罪洗钱行为提出了对策建议。 相似文献
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高校合作办学税收流失问题不仅是一个经济问题,更是一个涉及国家税权的问题。研究发现,导致我国高校合作办学税收流失的因素可归纳为正式制度、非正式制度和实施机制。结合我国高校合作办学税收流失的现状,运用制度经济学的理论与分析框架,本文提出应适时采取修订国际税收协定、科学合理立法、强化税收意识、加强软件建设、构建协调机制等举措协力避免我国高校合作办学中的税收流失问题。 相似文献
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一、逃税、避税与税收筹划概述1、逃税。逃税是指纳税人欠缴应纳税款,采用转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴税款的行为。纳税人通常通过利用漏报、少报、不报应税收入、收益;伪造账证,隐匿财产,甚至贿赂税收官员等非法手段逃避纳税。逃税行为具有以下几点特征:在目的上,具有非法占有税款的不良动机;在手段上,采取故意制造错弊,钻制度空子,涂改凭证,伪造 相似文献
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在2009年4月2日召开的伦敦二十国集团(G20)峰会上,与会各国领导人集中讨论突破银行保密体系,要求被视为避税天堂的国家放宽客户保密传统,披露更多有关可能逃税和洗钱者的信息。此次峰会对准了避税天堂,反映了欧洲和美国面临越来越大的压力来打击逃税和洗钱者。峰会取得的成果之一,即是与会各国领导人同意对拒不合作的“避税天堂”采取行动,并准备实施制裁。总部位于巴黎的经济合作与发展组织(OECD)随即公布了备受瞩目的“黑名单”,菲律宾、马来西亚、哥斯达黎加和乌拉圭4国因拒绝履行国际通用税收标准而被列入“黑名单”,另有38个国家和地区被列入“灰名单”,其中包括卢森堡、比利时等。洗钱与反洗钱已受到全球重视。 相似文献