以风险为导向构建和谐内控体系——基于ABC公司实施内控制体系为例

内部控制在企业实践中执行难,是不可回避的事实,但不能简单归因于缺乏内控环境,执行乏力等,而在于缺乏以风险为导向的和谐的内控体系的建立以及内控没有完全有效运行。本文以ABC公司内部控制体系建设为例,论述了构建和谐内控体系构建主要在于组织架构,内控人力资配置,核心作业流程三个纬度。经过企业实践效果表明,三维内控体系构建在指导企业实务操作中具有可行性。最后文章指出了未来内部控制体系构建应注意三者的协调发展,关注内部控制与风险管理两者无缝链接的思想。     

内部控制的有效落地和高效运行——以苏州工业园区城市重建有限公司为例

正我国的企业并不缺少制度,而是缺少制度的有效执行。一些经营失败的企业并非没有建立完整的内部控制制度,而在于内部控制的执行不力。内部控制之所以无法有效执行,归纳起来无外乎三个原因:领导不重视,把内控建设当做"走过场";内控设计不合理;内控缺乏有力的监督和评价体系。如何保证内部控制的有效落地和高效运行,是我国企业在内部控制建设中亟需解决的问题。苏州工业园区城市重建有限公司(以下简称城市重建公司)成立于2005年12月,是苏州工业园区管委会的直属企业,创建初期主要承担园区的旧城改造任务,以项目制管     

上市建筑企业内部控制有效性评价研究

建立有效的内部控制体系有利于企业的持续高效运行,内部控制的评价有利于企业完善自身内部控制体系,提高企业竞争力。文章运用目标导向的内部控制评价方法,通过构建模型对我国34家上市建筑企业进行内控有效性分析,发现我国上市建筑企业内部控制基本有效,但战略目标实现水平较低,经营效率和资产安全性仍需提高。     

浅析民营企业内部控制现状及其优化策略探讨

企业通过建立内控机制，加强内控措施，可以确保企业各项经营活动的规范性，提高企业经营管理水平和风险防控能力。因此，企业应当将内部控制与风险管控工作充分融合，将风险控制理念融入内部控制工作中，并在此基础上积极构建内控体系。同时企业还应将内控活动与绩效管理相互融合，使全体员工树立内控意识，在本岗位做好本职工作，将内控理念落到实处，做到职权分明、流程可操作、执行有监督，从而帮助企业达成内控管理目标。本文深入研究了内部控制建设与落实的深远意义，并结合民营企业的实际发展情况，对企业内控建设与执行提出了优化策略，希望能够有助于企业内控体系的建设与有效执行。     

浅谈国有企业内部控制制度的实施

企业内部管理控制的核心是内部控制制度。目前国企的内部控制体系仍存在现有内控制度不健全、缺乏有效监督等问题,各个部门应该在已建立的内部控制体系基础上,不断完善内部控制体系建设、加强员工内控教育、加强内控考核激励与监督机制。通过企业内部畅通的信息沟通渠道以促进内部控制体系的有力实施,从而使企业的内部控制建设能够紧跟时代发展的要求,提升企业的管理能力,进一步保证企业的可持续健康发展,最终构建成一个内控各部门互相监督,和谐高效的内部控制体系。     

企业长期借款核销问题剖析及完善内部控制体系对策探讨——以B电力公司为例

内部控制建设对于企业的长远发展至关重要，企业在内部控制建设方面的投入可以促进企业持续、稳定、健康发展，因此，企业应根据自身所处行业及业务流程特点建设内控体系。但现阶段仍有部分企业因内控体系不健全而出现诸多问题，为企业带来很大的经营风险，因此，完善内部控制体系已经成为企业的重要任务之一。本文以B电力公司核销长期借款为案例，基于内部控制视角，针对长期账款核销流程存在的问题，提出了完善企业内部控制体系的相关建议，希望能够为电力企业建立有效的内部控制体系提供借鉴和参考。     

中小型国有供水企业内控体系建设初探

文章分析了中小型国有供水企业在内控体系建设上,面临的困境和存在的不足,提出了须从内控环境建设、企业目标、信息系统、风险评价,以及对内部控制体系的再监督等五个方面,加强内控体系建设的设想.     

关于在企业实施开展内控体系建设的思考

本文阐述了内控体系建设的背景和意义，并就企业如何实施开展内部控制体系建设进行了简述，对企业开展内控体系建设具有借鉴、参考意义。     

完善企业内部控制体系建设，加强企业固定资产管理

完善企业内部控制体系建设，确保企业内部控制持续有效运行，是企业管理的重要内容。固定资产作为企业重要的经济资源，是内部控制的关键方面，因此，基于内部控制理论对企业固定资产管理进行分析，结合内部控制要素对固定资产内控管理体系进行设计和改进，有利于充分实现固定资产管理的有序、合理使用，促进资产的保值增值。     

公立医院内控评价体系的构建及应用

目前,虽然多数公立医院按照财政要求完成了内控合规性建设,但内控运行情况缺少分析评价工具。为此,四川省第二中医医院(以下简称中医院)在主管部门指导和专家团队支持下,探索建立了公立医院内部控制建设和评价的指标体系,并在本院实施运行。本文拟阐述该体系的构建过程及其运行情况,希望对推动公立医院内控评价体系的建立和实施工作有所裨益。     

浅议企业文化对企业内部控制有效性的影响

本文分析企业文化对企业内部控制有效性的影响。从内部控制体系有效运行出发,对企业文化与企业内部控制的关系进行分析,指出企业文化是企业内控体系必不可少的组成部分,直接影响内部控制的有效性。最后,分析并探讨内控文化的创建途径。     

完善国有企业内部控制评价体系的相关路径探索

在新常态改革阶段,国有企业管理制度建设执行方面仍存在着问题.内部控制作为防范风险、提高效益的手段,成为国有企业一种重要的制度安排.从实践看,尽管国有企业建立了内控制度,但缺乏有效的评价体系,不利于企业内控水平的提升,制约了企业发展.基于此,本文在内部控制评价体系基础上,结合国有企业内部控制评价的经验,通过对内部控制实施...     

试论如何提高内控体系的内涵质量

随着经济的发展,企业越来越重视风险防控工作,建立较为完善的内部控制体系是提高企业管理水平的重要举措。但在内控体系实际应用过程中,经常出现实际业务与内控体系脱节、内控自我评价不到位等诸多问题,影响内控体系的有效运行,造成防控风险能力的下降。本文从系统应用、评价机制、人才培养和内控文化等四个方面,阐述如何有效提升内控体系的内涵质量,达到提高企业风险防控能力的目的。     

对企业内部控制问题的思考

近年来，越来越多的企业认识到加强内部控制的重要性，它们通过建立、健全内部控制制度，形成保障企业资产安全和合法经营的规范管理体系，从而有效地避免了财产损失的风险。但在内控制度建设中，一些企业缺乏对内控的正确理解，没有形成真正有效的内控制度体系，出现了有制度无控制或者不计成本进行控制的现象。本文拟从内控的本质入手，分析企业内控制度建设中的几个问题，以期能对企业的内控制度建设有所帮助。     

中国石油内部控制评价考核探索与实践

目前我国企业内部控制建设、评价与审计工作处于发展初期,虽然在内部控制体系建设方面取得了一定的成效,但是如何让内部控制真正落地,为企业实现战略目标和经营效率效果服务,成为了各企业亟待解决的一大课题。内部控制评价考核是内部控制真正落地的重要措施和办法之一。因此,文章结合中国石油内部控制评价考核的经验,介绍如何搭建内部控制评价考核体系,并提出相关的完善建议,为其他企业制定内部控制评价考核机制、促进内控落地提供借鉴。     

企业内部控制实施中的若干问题研究

目前我国很多企业都建立了内部控制体系,但是在实施的过程中也遇到了很多突出的问题。本文我们将概述内控建设中应该正确处理的几个关系,以便企业在建立健全企业内部控制体系时更加注重协调好这些关系,使内部控制有效运行。     

走出企业内控体系建设的误区

近几年,国家财政部等部委陆续颁布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、《中央企业全面风险管理指引》等一系列的文件制度,众多国有企业尤其是上市公司越来越重视内控体系的建设,本文结合多年内控建设的实践,探讨分析了企业建设内部控制过程中的存在的误区,对企业建立内控体系建设提供指导。     

企业内部控制评价指数构建——基于制造业上市公司实证研究

在研究内部控制评价思路的基础上,结合内控建设、内控评价报告,从管理层面、财务报告层面共同构建了内部控制评价体系。采用主成分分析法,选取沪深两市2007-2010年制造业上市公司评估企业内部控制状况,构建了内部控制评价指数。并对指数进行一系列Wilcoxon秩和检验,结果表明对照样本间存在显著差异,内部控制指数能有效判别公司质量。     

结合《企业内部控制基本规范》谈会计电算化内控制度建设

《企业内部控制基本规范》的发布，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得了重大突破，笔者现就企业会计电算化内控制度建设谈些想法。     

央企信托公司创建一流内控体系路径探析

在信托行业处于战略转型关键期的当下,一流的内部控制体系已成为建设世界一流企业的重要保障。本文结合央企信托公司内控体系建设实践,提出以“1+N”信息化内控体系框架为技术保障,从内控文化、内控制度、内控流程、内控宣贯和监督评价五个方面创建一流内控体系的有效路径,为央企信托公司加快建设世界一流提供了有益借鉴。