《萨班斯-奥克斯利法案》对我国银行赴美上市的影响

《萨班斯-奥克斯利法案》也即《2002年上市公司会计改革与投资者保护法案》。本文首先介绍了该法案出台的背景，详细阐述了该法案的整体内容框架，并以此为基础，就该法案对已在和即将在美国挂牌上市的美国本土企业和外国企业在公司外部治理、内部治理及信息披露等诸多方面将产生的影响进行了深入的剖析。鉴于《萨班斯-奥克斯利法案》的执行要求繁琐、执行成本高昂、责任追溯严格，而我国商业银行现阶段的公司治理和信息披露水平又与该法案的要求存在着较大差距。因此，本文认为在当前阶段，国内商业银行以正式挂牌的方式赴美上市尚不现实。     

基于萨班斯法案我国公司内部控制体系的建立

<正>在企业内部控制发展中,其所遵循的"圣典"就是美国国会和政府颁布的《萨班斯-奥克斯利法案》(简称"萨班斯法案")。该法案标志着全球资本市场在加强公司治理结构、信息披露和保护投资者利益方面的新动向,对各国资本市场监管影响深远。其中关于内部控制的条款主要内容包括,对管理层财务报告内部控制评估的审计师报告,评价公     

《萨班斯-奥克斯利法案》下公司内部摔制的执行研究

按照《萨班斯-奥克斯利法案》生效时的约定,数千家大中型美国本土上市公司必须在2004年11月15日后结束的财政年度中遵守404条款．美国SEC考虑到海外上市公司执行《萨班斯-奥克斯利法案》的困难,而将海外公司的遵守日期则推迟到2006年7月15日也就是记S公司的财务报告必须遵守404条款。所以遵守404条款在面临资本市场不断加强的监管压力的同时,也必须加快与财务相关的内部控制建设,规避风险,本文以S公司为例,研究了《萨班斯-奥克斯利法案》下公司内部控制的执行情况,对其他赴美上市企业在遵循《萨班斯-奥克斯利法案》方面有一定的借鉴意义。     

论内部审计在建立现代企业公司治理结构中的作用

公司治理结构是现代商业银行制度的核心，是形成银行综合竞争力的关键，完善公司治理是商业银行改革和发展的根本，也是建设商业银行风险管理长效机制的基础。作为公司治理结构“四大基石”之一的内部审计是其他三方面有效发挥作用所依赖的极有价值的资源，内部审计的质量影响，有时甚至严重影响着公司治理的质量。本文从公司治理相关方制衡实际出发．阐述了内部审计在公司治理结构中的作用及强化内部审计工作的方法和途径。     

《萨班斯-奥克斯利法案》对我国银行赴美上市的影响

《萨班斯-奥克斯利法案》也即《2002年上市公司会计改革与投资者保护法案》。本文首先介绍了该法案出台的背景,详细阐述了该法案的整体内容框架,并以此为基础,就该法案对已在和即将在美国挂牌上市的美国本土企业和外国企业在公司外部治理、内部治理及信息披露等诸多方面将产生的影响进行了深入的剖析。鉴于《萨班斯-奥克斯利法案》的执行要求繁琐、执行成本高昂、责任追溯严格,而我国商业银行现阶段的公司治理和信息披露水平又与该法案的要求存在着较大差距。因此,本文认为在当前阶段,国内商业银行以正式挂牌的方式赴美上市尚不现实。     

论内部审计功能的转变

<正>有效的公司治理需要有效的内部控制、风险管理和监控,内部审计在加强公司治理、防范风险的过程中扮演着举足轻重的角色。美国国会在2002年夏天通过了著名的《萨班斯-奥克斯利法案》,第一次要求所有上市公司都要有内部审计职能。内部审计已成为公司风险管理和内部控制最重要的工具之一。内部审计是对公司既定目标(包括控制目标)的执行情况和可接受的业务合规     

美国《2002年萨班斯-奥克斯利法案》对会计审计发展的影响

2002年7月25日,美国国会通过了《2002年萨班斯—奥克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act of 2002)(又称《2002年公众公司会计和投资者保护法》Public CompanyAccounting and Investor Protection Act of 2002)。7月30日,该法案经美国总统布什签署后,正式成为法律生效。其出台是针对美国有史以来最大的能源交易商—安然(Enron)公司会计造假事件,以及其后又接连发生的施乐、世通等大公司会计造假案而制定的。根据安然事件反映出来的严重问题,以及经济发展水平和社会环境的巨大变化,《萨—奥法》不仅对《证券法》(1933)和《证券交易法》(1934)…     

审计关系安排与审计的治理作用——《萨班斯-奥克斯利法案》的启示

审计的治理作用越来越受到学术界的重视（Fanand—Wong，2005），但审计治理作用的充分发挥必须以注册会计师保持一定的独立性为前提条件，而审计独立性的维持又与审计关系的安排有密切的关系。审计通过对会计信息进行鉴证来发挥公司治理作用（Bushmanand Smith,2001），审计独立性的高低决定了注册会计师报告经营者违约行为的可能性。在探讨会计信息失真的原因时，人们往往将审计独立性不高列为重要原因之一（如蒋义宏等，2002），     

美国《萨班斯——奥克斯利法案》对我国的启示

20世纪90年代中后期以来，在美国证券市场发挥主导作用的五大会计师事务所，其收人大部分来自咨询等非审计业务。如毕马威向摩托罗拉公司收取的审计费只有390万美元，但收取的咨询费却高达6230万美元；安永向美国第三大长途电信公司斯普林特收取     

海外融资遭遇《萨班斯-奥克斯利法案》

作为国家的一项法律,<萨班斯法案>的突出特点是强化了企业CEO与CFO的监管责任,其中最为严格且影响最为深远的条款当属第404条款:管理层对公司内部控制的评价.该条款主要包含两方面的要求:第一,内部控制方面的要求;第二,内部控制评价报告,对于中国的海外上市公司,即使企业内部已经建立有较为完善的内部控制体系,且具备各内部控制环节的相互牵制与制衡,然而要达到<萨班斯法案>的要求,且能够让企业的管理者有足够的把握与信心在企业内部评估报告上签字,绝非一朝一夕所能达到,尤其对于机构复杂、规模庞大的上市公司而言更是如此.距离这一要求,中国企业还有很长的路要走     

萨班斯-奥克斯利法案施累了内部审计么？

在许多公司，内部审计师们疲于应付这部法案．达到其所要求的标准．以至于原先应当优先考虑的工作现在都靠边儿站了。然而．一些组织在关注战略风险和经营风险的过程中．找到了权衡内部审计达标责任的办法。这对内部审计而言是一个新领域，代表着新的机会和新的风险。内部审计的功能受到了新制度环境所提出的挑战。现在．财务人员和内部审计人员必须找到在充分发挥内部审计作用的同时保证其独立性方法。而且，由于内部审计极可能包含风险管理的内容，     

论公司治理结构中的内部审计监督机制

内部审计监督包括由监事会或审计委员会进行的审计监督和由内部审计机构进行的审计监督两个层次。对于内部审计监督的第一层次,从世界范围看,主要有以下几种模式:1.以英、美为代表的一元单层治理模式在该模式下,不设监事会,董事会设立执行委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬     

萨班斯法案：中企赴美上市的“紧箍咒”？

2006年7月15日，悬在美国资产市场上空的《萨班斯-奥克斯利法案》之剑终于落下。从这一刻起，对于很多中国企业，赴美上市融资之路因此变得昂贵且遥远。而已在美国上市的中国企业则纷纷在为达到严格的监管要求冲刺。     

对我国财务会计信息效用治理的思考

<正>早在2002年发生的安然、世通等惊天财务丑闻致使美国资本市场损失了7万多亿美元的市值,并几乎彻底消融了全球投资者对美国资本市场的热情。为了重塑投资者的信心,美国于2006年7月开始实行《萨班斯-奥克斯利法案》。法案实行两年多来,由次贷危机蔓延开的金融危机仍未平息,2008年12月更爆发了由纳斯达克证交所的前主席麦道夫导     

关于公司治理结构的几个问题

在二十多年银行改革的道路上，第一步是从一家银行分设出四家专业银行，第二步就想要推进银行自身改革，办成真正的商业银行，我们曾经在80年代的四大银行进行改革实验，但没有达到预想的目的，因为历史形成的官办银行体制，致使小改小革是不会成功的。所以就决定先建立一批股份制的商业银行。进行现代商业银行实验，探索经验，同时对四大国有商业银行做了一些内部改革，现在大家取得了共     

浅谈内部审计在银行公司治理中的定位与对策

长期以来,由于体制方面的束缚,国内商业银行稽核监督虽有理论上的定位,但实际工作中错位、越位、不到位的现象十分突出,加上业务管理部门弱化了本身的检查监督职能(这种情况在二级分行较为突出),使稽核的再监督职能逐步退化,成为银行内的大复核,从而使银行的内控体系产生缺陷,严重削弱了稽核防范和化解风险的特殊作用。随着内外环境的变化,在银行再造公司治理机制中,稽核如何达到国际内部审计所定义的职能,并使之贯穿于业务经营管理的全过程,达到事前预警、事中防范、事后化解的目的,将是当前银行公司治理中面临的主要问题。     

萨奥十年

美国《萨班斯-奥克斯利法案》（《萨奥法案》）颁布迄今已十载。 十年来,它带给美国乃至世界各国企业的影响是巨大而深刻的,引发了全球上市公司财务报告流程全面性的改革。     

美国商业银行内部审计工作的考察报告

为巩固和深化建设银行内部审计体制改革的需要，本着学习借鉴西方商业银行现代内部审计理论、管理理念和先进技术方法的初衷，近期我们对美国商业银行内部审计工作情况进行了考察。现将有关情况介绍如下：一、美国商业银行内部审计制度及其管理的主要特征；二、美国商业银行内部审计技术方法的主要特征；三、对建设银行内部审计工作的启示。     

后安然时代的会计与审计——评美国《2002年萨班斯—奥克斯利法案》及其对会计、审计发展的影响

针对安然等公司会计造假案件所暴露的会计、审计、公司治理、证券监管等问题 ,美国国会作出了迅速反应 ,制定了《2 0 0 2年萨班斯—奥克斯利法案》。法案对会计行业的监管、审计独立性、财务信息披露、公司责任、证券分析师行为、证券交易委员会的权利和职责、违法违规行为的法律责任等方面进行了重大改革和重新规范。本文重点阐述了该法案所规定的会计、审计框架及其对后安然时代会计、审计发展的影响。     

萨斑斯法案的启示

自2001年底开始，安然公司、世界通信公司等上市公司相继发生财务丑闻，美国资本市场遭遇了前所未有的信任危机。为恢复投资的信心，拯救美国资本市场，2002年7月，美国国会颁布了《2002年公众公司会计改革与投资保护法》，由于此项法案是由参议院民主党议员萨班斯和众议院共和党议员奥克斯利联合提出的，又称《萨班斯-奥克斯利法案》，（以下简称萨班斯法案）。