试论所得税税务策划在企业财务活动中的运用

2007年开始．我国税收制度不断得到完善．为此，我国企业也被推向了全面税收约束的市场竞争环境之中。于是，依法纳税并能动地利用税收杠杆．谋取最大的经济利益，已经成为了企业经营理财的行为规范和基本出发点，税务筹划因此成为企业财务管理的重要领域。笔者在进行税务筹划理论分析的基础上，重点对企业的投资、筹资、经营活动进行税务筹划分析，并结合案例，     

企业税务筹划的影响因素分析

税务筹划。学术界也称税收筹划、纳税筹划，是指企业在法律允许的范围内，通过对生产经营、筹资方式、投资方向等事项的事先筹划．最终使企业获得最大的税收收益。“税务筹划”内涵了企业的整体财务管理活动．随着我国市场经济秩序的逐步规范和税收制度的不断改革、完善，税务筹划作为企业财务管理活动的重要组成部分．正越来越引起理论界和企业界的高度关注。     

论我国企业国际税务筹划现状与应对

随着我国市场经济机制的日趋完善以及我国越来越多的企业走向世界,而国外企业也前所未有的对中国这个充满商机与潜力无限的市场更加看重,寻求与中国企业的合作,税收筹划以及国际税务筹划将成为企业经营中不可缺少的重要组成部分。本文分析了我国企业国际税务筹划现状及存在的问题,并提出了应对措施。     

谈税收筹划在企业中的实际应用

税收筹划，又称节税，税务筹划（Tax Planning或Tax Saving），是指纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。税收筹划是税法允许甚至鼓励的．其程序是合法的，其性质是企业的一种理财活动，是企业财务管理活动的重要组成部分。税收筹划与偷税，逃税，避税的本质区别在于税收筹划是在纳税义务发生之前所采取的策略，这主要体现在税收筹划是纳税人在法律许可的范围内，利用税收优惠政策，通过对投资、筹资、经营等事项进行科学、合理的事先安排和筹划．使企业获得最大的税收收益，这也是增强市场经济环境下企业竞争力的有效手段。税收筹划从西方引进我国，大约是在20世纪90年代中叶，目前在我国尚处在起步阶断。现阶断我国企业税收筹划主要是税收管理方面的筹划，纳税人把税收筹划运用到企业的日常财务管理过程中．通过税收筹划个案的解决，在合法范围内达到减轻税负，增加收益的目的。对于投资战略的税收筹划，虽然也有一些企业涉及．但还不普遍。本文介绍了企业在投资、筹资、经营过程中进行税收筹划所采取的一些常用方法。     

企业财务管理中的税收筹划

税收筹划又叫税务筹划、纳税筹划、税务计划等，是指纳税人为维护自己的权益，在法律规定许可的范围内，通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排尽可能地取得“节税”利益。税收筹划是节约税收支出，提高企业利润，促使利润最大化的手段之一。其特征在于：合法性、筹划性和目的性。 合法性，是指税收筹划只能在法律许可的范围内运行。违反法律规定，逃避税收负担属于偷漏税行为，应受到严惩。不过在有多种合法纳税方案可供选择时，纳税人作出缴纳低税负的决策，也是无可非议的。 筹划性，意为事先规划、设计、安排。在经济活动中，…     

中外企业税务筹划比较研究

市场经济发展到一定阶段必然要求企业进行税务筹划。近年来，税务筹划也渐成为我国企业理财活动的一个热门话题，对于税务筹划，各类企业都表现出了较强的欲望。本文从中外企业在税务筹划方面存在的发展差距入手．从应用的广泛程度、应用基础和人才储备三个方面进行了比较研究，并指出了我国企业在依法纳税的基础上．合理运用税收政策进行税收筹划活动的发展对策。     

刍议税务筹划在财务管理中的应用

在当前市场经济条件下我国经济得到了快速发展，很多企业不断的发展壮大起来，而我国的相关法律制度也逐步得到完善，对税务的管理以及企业的财务管理也也逐渐步入正轨。众所周知，在企业经营过程中必须依法纳税，对于一些企业来说，这无疑成为了一种负担，因此，企业需要进行相关的税收筹划以协调财务管理，保证企业的经营利润。本文从税收筹划的基本内涵入手，分析了在财务管理的应用问题，希望能为企业的经营管理起到帮助。     

企业动态税务筹划思考

企业在进行税务筹划时，一般要经历确定税收环境、确定企业性质及其从事经营活动的税务归属以明确适用的法律、计算边际税率以明确税收顾客身份、确定筹划目标、选定税务筹划目标和采用的工具、筹划可行性评价检验、筹划实施、效果评价等步骤。但是，实施以上步骤的前提是假定企业本身的性质与周围的环境是单一固定不变状态，也就是说在进行税务筹划过程中是假设企业未来的经营环境和活动对本次筹划不产生影响。然而企业在进行税务筹划时，随时都会发生新情况。如税务机关对税法可能存在出乎意料的解释，税法体系在未来发生变化，企业面临的税收条件发生改变等等。     

浅谈现代企业投资税务筹划

税收作为调节企业与国家经济利益的重要手段,对企业投资决策、经营运行产生着深刻的影响。企业如何依托税收法规,巧妙地运用税收杠杆,达到既减轻自身税负,又符合国家政策导向的目的,使企业享有更大权益,已成为现代企业经营理财的重要内容。但是我国企业税务筹划在理论研究方面还比较薄弱,在实践方面也不够成熟,在一定程度上影响了我国企业竞争力的提高。因此有必要从理论上阐明税务筹划存在的必要性和可行性,探讨企业的税务筹划工作,使之能够更好地服务于经济社会。     

火力发电企业税务筹划与管理优化策略

<正>近年来,随着我国经济形势的变化,税收政策也在不断调整和完善。火力发电企业要想在激烈的市场竞争中占据优势,就必须在既定的法律框架之下进行合理的税务筹划,从而减轻企业税收负担。本文分析了火力发电企业税务筹划的意义,指出了目前火力发电企业税务管理方面存在的问题,并提出了火力发电企业税务筹划与管理的优化策略,旨在进一步提高火力发电企业税务筹划的整体效能。火力发电企业作为我国能源行业的重要组成部分,对国民经济发展具有重要影响。然而,火力发电企业在运营过程中,需要消耗大量的燃料能源,经营成本普遍较高。因此,火力发电企业急需通过合理的税务筹划,切实减轻税收负担,提高经济效益,实现高质量发展。     

论企业中的税务筹划

税务筹划是指企业在顺应税法意图,完全不违背税收法律的前提下,选择最优化的纳税方案,实现减轻税款.税收筹划是市场经济发展到一定阶段的必然产物.在国外,税收筹划较为普遍,家喻户晓.在我国现阶段,税收筹划尚处于起步阶段.尽管如此,近两年,税收筹划也逐渐成为我国企业理财活动的一个热门话题,企业出现了较强的税务筹划欲望.如何准确...     

税收筹划的具体应用分析——以X集团为例

随着我国税务法律制度的不断改革和完善，企业进入了全面税收约束下的市场竞争环境。越来越多的企业正努力通过合法的途径寻求低税负的经营理财方案，为此税收筹划应运而生。因此．如何依法纳税并能动地利用税收杠杆，谋取最大的经济利益，就成为企业理财的行为规范和基本出发点。     

企业理财策略：税务筹划

税收是企业理财活动中不容忽视的客观环境,企业都有税务筹划的潜力,税务筹划应成为企业的一种理财策略。本文拟以实例说明如何进行税务筹划。一、纳税人类别选择的税务筹划我国增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人。对于不同的企业,两种纳税方式下的税负是不同的,但两种纳税方式间存在税负无差别点。找到这个点企业(特别是小企业)就可以进行纳税人类别选择的税务筹划。[例1]A商业企业为增值税一般纳税人(适用17%税率),购进100元货物,己付进项税额17元,该货物不含税售价150元,当期全售出,收销项税额25.5元。“企业应交增值税=(销售额-购…     

税务筹划对企业会计核算的影响探究

税收是企业经营活动中一项非常重要的工作,税务筹划是涉税业务的一个整体规划。企业必须要加强税务筹划和会计核算的协同管理,从而实现企业利益的最大化。本文分析了企业实施税务筹划的必要性、税务筹划对企业会计核算的影响以及提出了企业实施税务筹划的保障措施。     

浅谈税务筹划在企业财务管理中的应用

本文从税务筹划对企业财务管理的重要性出发,分析了税务筹划的基本原则,并在此基础上,阐述了税务筹划在企业财务管理中的相关应用,希望为我国企业在财务管理中有效进行税务筹划提供一些有益的参考和借鉴。     

企业合理筹划税务的有效措施

现阶段随着我国社会的高速发展，我国各行各业的发展规模也有所扩大，企业作为社会经济发展的重要组成内容，只有提高自身实力才能更好推动社会的长效发展，而税务筹划是企业发展的重要核心内容，决定着企业的可持续化发展，通过合理的筹划税务可以实现从根本上节约税收成本，并降低税收风险，使企业和相关主体的权益能够得到有效保障。但是在社会高速发展的推动下，社会整体形式的转变对企业筹划税务提出了较高难度。本文主要围绕企业合理筹划税务的有效措施展开相关陈述。     

企业利用税收洼地避税的风险及防范

近年来,我国不少企业选择利用税收洼地避税。虽然税收洼地提供合理合法的税收优惠政策,但企业使用不当仍会产生一定的税务风险。为此,阐述税收洼地政策的由来,梳理国内的税务洼地政策,分析企业利用税收洼地避税时可能产生的风险及其成因,从税务风险意识、税务筹划和企业实质性经营等方面提出相应的防范建议。     

浅谈企业的税收筹划

税收筹划是指企业在法规定许可的范围内，以追求效益最大化为目的，通过对企业生产经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地节约税款，以获得最大的税收利益。它本质上是以企业价值最大化为目的对涉税事项的事前安排，是企业自主权利的体现，也是企业对社会赋予其权利的具体运用。因此可以税收筹划是纳税人减轻税负获得经济利益的最佳选择。而且随着市场经济体制的日趋完善，税收筹划必将成为企业经营过程中不可缺少的重要组成部分。现本人结合在上市公司四年的税务工作经验将税收筹划的特点及其主要运用方法简述如下：     

探讨施工企业项目的税务筹划问题及建议

税务筹划是纳税主体获得税收最大利益的筹划方法,根据税务政策和施工企业的实际经营状况进行合理合法的筹划,提升施工企业的税务管理水平,对于施工企业的发展和经营有着重要意义。本文对税务筹划的相关概念、特点进行阐述;对施工企业经营过程中常见的税务问题进行分析;然后,针对这些问题提出税务筹划的建议,以期能协助企业更好地控制税务风险,促进施工企业的长效健康运营发展。     

增值税混合销售行为的纳税筹划

随着我国市场经济的发展以及纳税法制化进程的加快，税收筹划已经成为企业财务管理的一个重要组成部分，税收筹划树立了一种积极的理财意识，对企业的生存、发展发挥了积极的作用。面对激烈的市场竞争，企业管理层对财务工作也提出了更新更高的要求，新的管理理念要求财务人员在核算、监督的基础上，加强财务管理，同时根据税收政策，对企业经营、投资和财务活动进行筹划，为企业合理避税，间接获得相应的财务利益。