公平、效率与最优税收理论

帕累托效率不保证竞争过程导致的分配与广为接受的公平概念相一致，因而具有分配功能的税收政策在其理论与实践中，必须考虑公平与效率的权衡问题。正如我们在税收理论的发展历程中看到的，公平优先，效率优先，还是二者兼顾，直接地导出了不同的理论形态和政策结论。本文主要从公平与效率的角度分析了税收理论的发展脉络，在对不同理论模型及其政策含义进行评介的同时，着着分析其间蕴藏的公平与效率含义。     

加入WTO与税收公平主义原则

WTO旨在实现各成员国在税收与贸易等方面的公平待遇。适应WTO的要求，我国税制改革必须解决我国现行税制中存在的税负不公，特别是改革增值税与所得税两大主体税种，最终通过公平税负，实现平等竞争和效率的提高。     

西方税收公平原则的演进与借鉴

公平原则是几百年来税收理论探讨的最重要问题之一。西方学者围绕公平赋税的两大传统－－利益赋税原则和能力赋税原则进行了激烈的争论。回顾税收公平原则的演进过程，梳理相关理论的发展线索，理清理论的发展脉络，无疑对我们构建适应市场经济的税收理论具有借鉴意义。     

税收公平时空观

一、税收公平原则的主要观点税收公平原则历来是设计和实施税收制度的重要原则。从税收发展史看，在不同时期，人们对税收公平原则的看法存在不同的观点。随着经济的发展、政府职能的拓展和人们认识的提高，税收公平原则也经历着一个不断发展、不断完善的过程，而且这种过程仍将继续下去。税收公平原则的思想可以追溯到很早以前。在我国先秦时期，是按土地等级或其所处地理条件课不同数额的税。     

浅谈物业税的公平与效率

随着我国居民之间的收入差距急剧拉大,政府通过税收手段进行的再分配显得尤为重要。然而。我国目前房地产税有诸多缺陷和弊端,限制了其公平职能的发挥,不利于资源的有效配置。我国物业税制改革,应坚持公平与效率的原则,以公平为本同时兼顾效率。具体来说,一方面运用税收优惠政策促进房地产供给,增加保障性住房,运用保有环节税收缩小贫富差距;另一方面应对目前房地产税的计税基础做出调整,提高物业税的资源配置效率。     

企业年金税收中的公平与效率探析

我国是一个人口大国,大量的人口使得我国的养老保险面临着巨大的压力,同时,随着我国计划生育工作的深入进行,人口的出生率大大的降低,同时我国开始进入老龄化社会,这使得我国的养老保险形式面l临着雪上加霜的情况。而企业年金作为基本养老保险的补充,在很大程度上缓解了我国当前的养老保险所面临的巨大压力,对于维护我国的社会稳定具有十分重要的意义。作为一个有机统一的整体,企业的年金税收在考虑公平的同时也不能够忽视效率的重要性。随着我国市场经济的建立和逐步的完善,这就使得我国的企业年金税收需要处理好公平和效率之间的关系,本文对此进行了探讨。     

论税收公平原则

本文在梳理税收公平原则历史的基础上,找出我国税收在公平环节上的现状及存在的问题,并结合个人所得税提出相应的见解.     

中西方税收原则比较

税收原则,即国家建立税收制度的基本准则,又称税制原则。税收原则作为税制改革的指导思想,虽然中西方因文化、发展方式等不同而存在差异,但其发展的思想精髓却有相似之处。科学合理的制定税收原则,是税收制度制定的核心问题。分析、比较中外税收原则发展变化,吸取其精华,对制定及完善税收制度有十分重要的借鉴意义。     

公平与效率:资产证券化的税收政策取向

资产证券化作为当今国际资本市场上最具活力与最有效的一种金融工具正风靡全球,也进入了中国.资产证券化作为一项复杂的结构性融资安排,将受法律、税务、会计等多种制度的影响.本文力图在资产证券化税负分析框架的基础上,阐释税收作用机理,剖析我国税收政策缺失,探索税制优化路径.     

地方税收效率及公平性实证研究

在现行经济及税收制度下,增值税和行为税收入比重提升会提高资本要素的产出效率;营业税和企业所得税比重的增加在提高资本要素产出效率的同时,却会降低劳动要素的产出效率;个人所得税和财产税比重提高有助于提升劳动要素的产出效率,而后者同时会降低资本产出效率;资源税类收入比重提高将会降低资本要素产出效率;流转税、所得税、行为税和财产税占税收收入比重的增加都会引起经济的总体产出的减少;我国地方税收收入具有显著的公平效应,其中所得税和财产税的公平效应相对更强,资源税及增值税也具有明显的公平收入分配的作用。     

论中国公司理念之完善

公司理念是指公司存在的目的,决定公司法立法和适用。根据公司理念的历史变迁,可将之分为传统公司理念和现代公司理念。2005年,中国《公司法》修订时未完全采用现代公司理念,仍将股东利益高于其他利益群体的利益,存在一定缺陷,这也是“三鹿”事件发生的一个制度原因,应完善当代中国公司理念,形成适应科学发展观的公司理念。     

Efficiency First or Equity First? Two Principles and Rationality of Social Choice

This paper formalizes two different principles to socially rank allocations under efficiency-equity trade off. The efficiency-first social preference relation ranks an allocation x higher than an allocation y if and only if (i) x is Pareto-superior to y or (ii) x and y are Pareto-noncomparable and x is equity-superior to y. The equity-first social preference relation reverses the order of application of the two criteria. We show that the efficiency-first relation may have a cycle, whereas the equity-first relation is transitive. We also characterize and compare the sets of maximal elements for these social preference relations in the Edgeworth box and examine the nonemptiness of the sets. Journal of Economic Literature Classification Numbers: D71, D63, D61.     

公共服务满意度、税制公平与纳税遵从——来自中国的证据

公共服务与税收公平是影响纳税遵从的重要因素。基于中国背景,将公共服务满意度、税制公平与纳税遵从纳入公平理论框架分析三者之间的作用机制后发现:公共服务满意度影响纳税人对税制公平的评价,无论是对政府部门的日常行政服务还是其他公共部门的基础公共服务而言,公共服务满意度越高,纳税人对税制公平的评价就越高;同时,税制公平对纳税遵从有正向影响,纳税人对税制公平的评价越高,其纳税遵从度就越高;税制公平评价在公共服务满意度与纳税遵从之间发挥着中介的作用。因此,现阶段提高我国公众纳税遵从度可以从改善公共服务和强化税制公平两个角度入手。     

效率、公平与区域协调发展

任何国家都存在由区域差异而导致的区域差距,政府的责任是要控制乃至缩小这种区域差距,实现区域的协调发展.改革开放以来我国的区域差距逐步扩大,这与中央政府区域政策目标在效率与公平上的孰为"优先"的偏差有关.本文认为,效率与公平是两个不同层次的概念,中央政府应该确立效率与公平兼顾的区域政策目标,并建议国家开征"统筹税",促进在效率与公平兼顾基础的区域协调发展.     

Capital Trading,Stock Trading,and the Inflation Tax on Equity

A market for used capital goods, or financial instruments that represent the ownership of the used capital goods, induces inflation taxes on wealth and on the nominal income flows that they provide. This paper explicitly introduces trading in either used capital goods or financial instruments into the standard stochastic growth model with money and production. These two monetary economies are equivalent. The value of the firm is equal to the firm's capital stock divided by inflation. The resulting asset-pricing conditions indicate that the effect of inflation on asset returns differs from the effects found in the literature by the addition of a significant wealth tax. Journal of Economic Literature Classification Numbers: E0, E4, E5.     

Efficiency And Equity Aspects Of The

The joint impact of long term structural features, on the one hand, and of recent market-oriented reforms in the macroeconomic incentive regime, on the other, are inducing major changes in social and production organization throughout the Latin American region. The new economic model is quite different in structure and performance from the one Latin American countries exhibited during the Import Substitution Industrialization (ISI) period. Non tradable activities such as telecommunications, energy or transport services, natural resource processing industries producing low value added industrial ‘commodities’ and assembly industries (‘maquiladoras’), producing computers, TV and Video sets and garments for the US market, together with the vehicle industry, which has managed to receive preferential treatment from the part of the various governments in the region, have performed much better than average, both in terms of labor productivity growth as well as in terms of ‘catching up’ with the international productivity frontier. Contrary to the above, unskilled labor, and engineering and knowledge intensive industries, have performed worse than average and are ‘falling behind’ international standards. Domestic subsidiaries of multinational corporations and large local conglomerates are gaining ground within GDP, while SMEs and public enterprises have been losing it. The paper examines some of the macro-to- micro relations underlying the above mentioned process of structural transformation and the interdependency between economic, technological and institutional forces inducing it. It argues that ‘main stream’ economics fails adequately to capture the role played by such interdependencies and offers a policy advice which can not deal with the new efficiency and equity problems resulting from recent structural changes.