企业年金从基础起步

为了了解企业年金发展现状以及企业与员工的需求和意向,帮助促进企业年金事业的推广,中国社会保障杂志社与华夏基金管理有限公司于2003年12月开始联合进行了"华夏基金·企业年金有奖调查"。截至2004年2月15日,共回收有效问卷1360份,获得了有代表性的调查结果,希望能为企业年金的设计、管理提供有一定作用的参考依据。     

企业年金确定给付型计划与确定缴费型计划研究

文章对我国企业年金的基本理论和缴费进行分析,比较确定给付型企业年金养老计划与确定缴费型企业年金养老计划的各方面的差异。从养老金的给付情况来看,确定给付计划不但可以保证雇员退休后得到稳定,持久的退休金收入,还可以为其提供健康给付、伤残给付等辅助养老金,充分实现了社会保障的目的。从建立成本的情况来看,确定给付型计划更具有科学性和合理性。     

金融企业建立自身企业年金制度的实践与思考

企业年金制度不能代替员工的基本养老保险，也不是年底企业发给员工的奖金，而是补充养老保险。金融企业有条件、有能力建立企业年金制度。金融企业建立年金制度要注意防范风险，加强风险控制。     

影响企业年金建立的企业因素分析

企业年金是企业为本企业职工提供的退休收入保障。如果政府不立法强制实施企业年金制度,企业就是建立年金计划的关键。自愿性企业年金的建立与否,取决于企业本身。企业的经济效益、人力资源状况乃至企业所有者的态度和企业工会的影响力,都是决定企业年金是否建立的重要因素。为了推动企业年金的进一步发展,我们应该加大宣传力度、进行税优引导、利用年金融资和加强工会建设,来促进企业在建立年金计划中发挥更大的主导作用。     

建立我国基于风险控制的企业年金监管体系

在我国企业年金制度启动后,为防范企业年金基金管理风险,必须建立一套行之有效的监管体系和监管方法。本文提出建立我国基于风险控制的企业年金监管体系,该体系是基于风险的金融监管理论在企业年金领域的应用和实践。建立基于风险的企业年金监管体系主要包括4个方面的内容:即确定企业年金的监管架构及适合我国国情的监管模式;建立统一的风险监管平台,开发统一的企业年金风险监管系统,统一企业年金监管风险管理工具和风险指标,形成支持协同监管的技术系统平台;完善规章制度体系,奠定监管基础;切实严格执行管理机构的准入制度,形成优胜劣汰良好机制。     

发展我国企业年金的障碍与对策

发展企业年金是完善我国养老保险体系的必然选择.但我国企业年金在发展中还存在很多障碍因素:有关企业年金的政策法规缺位,企业缺乏建立企业年金的积极性,职工对企业年金的认识存在误区.当前我国发展企业年金的对策是:制定税收优惠政策,促进企业年金发展;完善相关法律法规,规范企业年金运营;企业年金的推行应区别对待,分步实施;建立一定的企业年金风险管理机制,为企业年金发展提供相应的担保;对企业年金进行专业化、规范化经营管理;拓展企业年金基金投资渠道;加强对企业年金的监管.     

建立我国基于风险控制的企业年金监管体系

在我国企业年金制度启动后，为防范企业年金基金管理风险，必须建立一套行之有效的监管体系和监管方法。本文提出建立我国基于风险控制的企业年金监管体系，该体系是基于风险的金融监管理论在企业年金领域的应用和实践。建立基于风险的企业年金监管体系主要包括4个方面的内容：即确定企业年金的监管架构及适合我国国情的监管模式；建立统一的风险监管平台，开发统一的企业年金风险监管系统，统一企业年金监管风险管理工具和风险指标，形成支持协同监管的技术系统平台；完善规章制度体系，凄定监管基础；切实严格执行管理机构的准入制度，形成优胜劣汰良好机制。     

企业年金市场：保险业加快发展的机遇、挑战和出路

一 企业年金是企业为员工建立的补充养老保险,一般由有能力的企业自愿建立,以员工薪酬为基础,企业和员工按照一定的比例缴纳费用,进入员工个人年金账户,实行基金完全积累,委托专业金融机构进行账户管理和投资理财,员工通常要在退休后方能领取。企业年金作为企业对员工的一项福     

大力推进中国企业年金的发展

中国的企业年金制度，是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。随着社会主义市场经济的发展，人们越来越深刻地认识到，建立企业年金制度，对于完善社会保障体系，提高职工退休后的生活水平，增强企业的凝聚力和竞争力，促进国民经济的健康发展，具有十分重要的意义。中国的企业年金制度起步于上世纪90年代初期，经过不断地探索和总结，以《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》的颁布实施为标志，确定了国家政策支持、企业自主建立、市场运营管理、政府行政监管的制度模式和运行规则，使我国企业年金进入了一个新的发展阶段。     

保险业参与企业年金管理情况分析及发展建议

近年来,随着企业年金市场化运营机制的建立和运行环境的不断改善,企业年金有所发展,但仍然不能适应当前人口老龄化形势.下文以河北省为例,对保险业参与企业年金管理情况进行分析. 企业年金及保险业参与企业年金管理现状 一、企业年金发展基本现状 河北省企业年金业务发展起步晚,发展相对较慢.目前河北省开办企业年金的企业较少,在全国占比不足0.5％(截至2010年,我国有3.7万家企业建立了企业年金),其中绝大部分是中小企业,省国资委下属企业3家.     

对新会计准则下企业年金会计的探讨

企业年金基金应当作为独立的会计主体进行会计核算和列报,不仅包括企业交费之后要进行核算的会计主体,还包括年金筹集阶段和交费环节需要核算的会计主体。企业年金基金核算时要区分委托人和账户管理人分别进行。年金基金运营环节的会计核算需要得到规范。     

企业年金个人缴费部分须纳个人所得税

风险点一点 目前，一些高收入企业为提高员工福利，建立了企业年金制度。每个月，企业财务会将企业年金的企业缴纳部分作为单独的一部分缴税，但是不要忽视，企业年金的个人缴费部分，也要缴纳个人所得税。一些不熟悉税法的财务人员往往将个人缴纳部分作为免税项目进行税前扣除，这种做法是错误的。     

试析企业年金的作用、风险及控制

随着我国养老体制的改革与完善,近几年来企业年金发展迅速,并且存在着进一步加速发展的趋势,未来一段时间内将有越来越多的企业建立企业年金。我们要清醒地看到,企业年金制度正处于刚刚起步阶段,还不成熟、不完善,如何对规模和覆盖范围日益扩大的企业年金在其建立、管理和投资等方面加以适当引导和正确规范,是一个亟待解决的问题。     

财务公司从事企业年金业务的研究

企业年金要为每个参保职工建立专门的个人账户,在职时储蓄积累,退休后消费使用。因此,企业年金推广后将形成规模巨大的基金。企业年金的管理和营运要采取市场化的方式,这将对中国资本市场的发展和稳定,对各类金融服务业参与竞争、提高管理和服务水平是一个很大的促进。市场各类商业机构的参与,将大大加快企业年金发展的进程。而寻求一种规范、合理的制度,才是保证资金安全、实现企业年金保值增值的目的的根本。而把企业年金托给财务公司来管理不失为一个好的办法。为此,本文试就财务公司如何兼有受托人、投资管理人、账户管理人的角色进行分析。并有针对性的阐述了财务公司所具有的独特优势。     

大力发展企业年金 逐步完善我国养老保障制度

本文通过对我国企业年金发展历史的回顾,分析了建立企业年金制度有利于完善我国多层次的养老保障体系、有利于提高退休人员的生活水平、有利于增强企业的凝聚力和竞争力、有利于促进经济和资本市场繁荣发展的重要意义。总结了目前我国企业年金发展存在的企业年金制度缺乏强有力的制约机制、发展不平衡,企业年金制度缺乏统一、明确的税收优惠政策,企业年金的投资渠道狭窄,企业年金市场还没有真正形成有效的监管协调机制,企业年金的宣传不够、认识不到位等问题。提出了进一步加快完善我国企业年金相关制度建设的步伐,尽快建立以税收优惠为主的政策支持体系,企业年金与资本市场形成良好互动,为拓宽企业年金基金投资渠道创造环境,政府立法监管企业年金的运作,加大对企业年金宣传力度的建议,从而促进企业年金的发展。     

英国企业年金自动加入机制及对我国的启示

我国养老保障体系存在着第一支柱基本养老保险“一支独大”,第二支柱企业年金和第三支柱个人商业养老保险发展滞后、未能充分发挥保障作用的问题。英国的企业年金制度发展较为成熟,且自实施了自动加入机制后,企业年金的覆盖面迅速扩大,取得了良好的运行效果。本文回顾了英国企业年金自动加入机制的发展历史,从参保资格确定、雇员权利及雇主责任、基金的运作等方面分析其制度框架,并从监管保障、资金保障、税收支持及服务支持等维度分析其保障及服务体系,探讨其运行成效和局限性。英国企业年金自动加入机制对我国企业年金制度体系的政策启示：一是以政策调整为契机,推动建立企业年金自动加入机制;二是明确制度保障主体,完善雇员权益体系;三是完善基金运作机制,改革基金投资体制;四是健全后续保障机制,推动企业年金规范发展。     

我国企业年金投资风险管理机制的再设计

作为补充养老金的企业年金,对安全性有着特殊的要求,建立合理的风险补偿机制对维护企业年金参与员工利益、保证企业年金的健康发展具有重要意义。本文将美国对冲基金中的高水位线(HWM)条款与我国资产管理市场上现行类似HWM的管理费条款进行了比较,提出在我国企业年金投资管理市场中引入HWM条款、改良企业年金投资人管理费的制度建议。本文进一步把HWM条款和我国企业年金的风险准备金制度进行了比较,提出将两者结合起来构建更为合理完善的企业年金风险补偿机制的政策建议。     

论农业保险市场的有限竞争

中国基本养老金制度筹资和支出两端受压,必然要建立“多支柱”体系,而作为第二支柱的补充性企业年金则有更大的发展空间。本文在权衡收益的视角下,以均衡考虑股东权益最大化与企业年金受益者权益最大化为目标,在降低企业年金资不抵债风险的同时,运用随机最优控制理论,构建并求解出企业年金最优资产配置比例所满足的HJB方程,得出企业年金最优资产配置比例的解析解。结论显示,无论年金资产是否出现资不抵债风险,公司资产配置比与年金资产配置比都呈现负相关关系,即可得出企业年金负债越多,企业高管在投资决策中越保守的结论。     

企业年金的税收政策分析——EET税制的成本测算和税收优惠比例分析

企业年金在美国以惊人的速度成就了举世瞩目的规模,主要应归功于美国成熟完善的税收制度,其税收优惠政策吸引了大量的雇主建立企业年金和越来越多的雇员参与企业年金计划,企业年金也因此被称为“避税港”。文章通过对美国EET税制与其他税制比较,探讨这一税收制度对于企业年金发展的促进作用;然后修改现行企业年金成本预测的精算统计模型,预测中国改用EET税制将引致的税收成本;最后以中国劳动和社会保障部期望的20%替代率为确定目标,设计一个数学模型,求解适合中国国情的个人方面的税收优惠比例。     

企业年金的会计及税务处理

近几年,随着企业年金制度的不断发展,不少企业都建立了适合自身的企业年金制度,企业年金在企业发展和激励员工方面发挥了积极作用。企业年金是指企业及其职工按照《企业年金试行办法》的规定,在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险,主要由个人缴费、企业缴费和年金投资收益三部分组成。本文重点分析企业年金在会计和企业所得税处理方面的要求和操作中需要注意的问题。