浅析欠税征管

加强税收征管，保证国家税收收入及时入库，是纳税人和税收征收机关应尽的权力和义务。但是在现实中，不少的企业资金并不困难，却大量欠税，尽管国家三令五申规定要“清欠”“压欠”，然而企业欠税却难以压下来。欠税反映不实，征管力度不大，实现的国家税款不能及时入库，造成国家财政困难，影响经济建设。诊其症结一是认识有偏差，有的企业认为，税款是国家的，能欠就欠，能拖就拖，税款留在企业里，就能缓解企业的资金困难，同时还能带来利益。二是个别企业自行冲减瞒报。其主要特征是把税费混同，将主管部门与地方征收的各种费用与基金…     

基层地税征管中存在的问题及其审计对策

一、主要问题 　　1.经常性征收管理力度不够,漏洞较多。存在未能按期足额入库的现象,往往以查补形式入库。 　　2.违规审批延缓税款。一些地税部门以任务定入库,把审批延缓税款作为调节税收任务,掌握税收入库进度的手段。 　　3.企业少报当期计税额,变相拖延税款的征收。 　　4.变相改变税种。表现在减免带征的附加费变相以营业税入库等。 　　5.漏征漏管造成税收流失。主要是零散税收,如车船使用税等。 　　6.不按规定减免税款。一些地税部门对那些享受优惠政策的企业“先征后退”、“即征即退”税收,未按税法规定操作。 　　7.征…     

人为调节税收入库进度的表现及审计

虽然《预算法》和《国家金库条例》明确规定国家的一切预算收入应及时、足额征缴入国库,任何单位不得截留、坐支或自行保管。但实际执行中,由于我国仍然采用基数加增长的税收征收计划管理模式,税务征收部门按上级下达的分级次的税收计划组织税款征收入库。有的地方完成当年的税收计划后,为了避免抬高税收收入基数,增加来年的征收难度,就采取各种方式人为调节税收入库进度。具体表现如下:     

国税征管存在的问题及审计对策

国税征管方面存在的主要问题:一、欠税多上报少影响宏观调控欠税数额大。据有关资料介绍:截止1998年5月底,全国企业欠税447亿元,比去年同期增长4.5%,欠税中80%是增值税和消费税。大额欠税扰乱了税收征管秩序和公平竞争的市场法则,削弱了国家财力和宏观调控能力。层层少报欠税。我们在某省国税局审计时,抽查了四个地市国税局欠税上报情况,至1997年11月底汇总上报省国税局欠税数2.2亿元,少报增值税、消费税欠税13.4亿元,是上报欠税数的6倍。二、保地方挤中央减少国税收入不讲"先中央、后地方"的税收原则,超收多收地方税;共享税,少收多欠中央税。混淆征管范围和入库级次,将应由国税部门征收的非银行金融     

税收虚假的辨识与审计对策

近年来,地税收入在当地财政收入中所占的比重逐年提高,为财政收入的快速增长发挥了重要作用。但不容否认的是,地税部门在税款征收过程中,存在着一定量的税收虚假,有的地方问题还比较严重,影响了地方财政收入的真实性。查处税收虚假,成为对税收征管情况进行审计的重要内容,也成为维护税收征管秩序的基本要求。一、税收虚假的表现形式所谓税收虚假,是指税务机关实际征收入库的税款与应征收入库的税款不一致,造成当期税收收入不真实,包括在征收入库时间上提前或延缓,征收入库金额上多征或少征,以及超范围、混级次、漏征税款等。主要表现为:一是…     

税款不应在信用社开户

税款不应在信用社开户杨震今年审计某县财政时，发现该县财政局农税所、国税局企业所和地税局企业所等税款征解部门为了自身的方便等原因在信用社开户，征收解库税收。征解会计没有帐、税款的收缴入库均以信用社的单位存款存折办理，其中有的部门还将经费和税款混合在一个...     

税收代位诉讼法律问题研究

<正>长期以来,欠缴国家税款问题在一些地区相当严重。欠缴税款,不但影响国家税款的及时足额入库,损害国家利益和税法的严肃性,而且破坏了公平、公正的纳税环境。为了加大欠税追缴力度,《税收征管法》规定税务机关可行使代位权追缴欠税,为     

浅析企业欠税原因与对策

近两年来，税收工作遇到了建国以来未曾有过的严峻形势——税款入库难，企业出现大量欠税。全区乃至全国不少税务机关为清理欠税绞尽脑汁，虽采取了各种措施但收效甚微。各级政府领导为税款入库费尽心机，找银行、开协调会，摆问题，想办法，虽解决了部分陈欠但此减彼增，欠税总额没有大的减少。国家需要资金，而税款却不能及时足额地入库，其结症究竟在哪里?笔根据在实际工作中的观察、研完，就企业大量欠税的状况，谈一窥之见。     

地税部门调节税收的手段及其防范对策

近两年,随着地税分税制改革的全面展开,地税部门为了自身利益,人为调节入库税收的进度和额度,不但不利于如实、及时地对税收资金运动进行会计核算,而且还容易诱发税收资金的挪用、截留、混库等违法行为。主要表现为: 一、人为调节金库报表。地税部门根据当年各税种征收进度,开出入库税收更正通知书,调节入库税种结构,掩盖未完成任务税种的实际情况,或将当月缴库税款推后反映,月间调节入库进度。 二、代开发票税收不入库。在税收年度的第四季度,各税务所对代开发票而征收的营业税只开建筑业或服务业发票,不开完税证,也不填写汇总缴款书,以公款私存或税收过渡户的形式另行存放,下一年度根据征收进度情况补开完税证和缴款书入库,形成人为压库,调节入库进度。     

广安县国税局计征改革拉开序幕

广安县国税局根据上级安排,已于3月30日成立了计征改革领导小组,并确定直属分局、前锋所为试点单位,4月1日正式运行,将于7月1日在全县各征收单位推行,这次计征改革主要内容是:1.改革核算方式.计征改革的目的是全面反映税收资金的形成.从税款的申报、征收、入库三个环节进行核算,并使用借贷复式记帐法,核算的范围、对象、方式与以往不同.     

强化“依法治税”的几点意见

税收征收管理是税务机关组织税款入库的核心工作。“徒法不足以自行”，光有税法，没有征收管理制度，税款是不会自行入库的。为了保证应收的税及时，足额地收上来，税收征收管理应该以法的形式公布实施。我国目前各行各业都已立法，如食品卫生法，环境保护法，计量法，会计法等等，做为国家强制征收财政收入的税收征收管理，也应该用法的形式公布实施。     

关于巴盟国税局纳税评估工作的调研报告

为进一步加强增值税管理，提高纳税人申报质量，解决新征管模式下征收管理环节的“疏于管理，淡化责任”的突出问题。巴盟国税局在全区范围内率先开展了增值税纳税评估工作，并取得了较好的效果。全盟已评估企业232户，评估出税款217．7万元，纳税人自行更正入库税款142．8万     

浅析欠税的成因及其清理对策

浅析欠税的成因及其清理对策徐文军欠税是指纳税人在规定的纳税期限内应缴而未缴的税款，其主要特征是纳税人已将这部分税款计算提取并向税务部门进行了申报，只是没有在规定的期限内缴纳入库。目前欠税已占财政收入的相当比重，并且还有日渐增加的趋势，这种情况对财政收...     

关于欠税问题的几点思考

欠税是指纳税人所实现的税金，在规定的纳税期限内应缴而未缴或少缴的税款。其主要特征是纳税人已将这部分税款向税务机关申报，但没有按期缴纳入库。     

从审计公告谈加强税收征管审计

近期审计署发布今年第9号公告,审计抽查了11个省（自治区、直辖市）的214户申请缓缴税款、延期申报缴税以及缴税情况异常的企业,发现国税部门违规将71户企业的130．92亿元税款延期征收,占企业当期应缴税款的54％,其中：7个省级国税局批准49户不符合条件的企业缓缴税款27．93亿元;9个市、县级国税局批准13户企业以各种虚假理由延期申报缴税47．75亿元;个别省级国税局甚至在企业正常申报并有能力缴税的情况下,将企业已申报的应缴税款44．39亿元延期至下年征收。     

浅谈财税库联网的意义

为强化财政税收管理，掌握经济信息，提高宏观决策水平，实施财政、税务、国库、工商、人民银行等部门之间横向计算机联网，不失为实现税源监控和征管的好办法。实施财税库联网，起码具有以下几点意义： 　　1.可以实现税款实时入库，减少欠税及缩短缴库税款在商业银行的滞留时间。目前的税收征解体制，要通过征税大厅或电话报税，通过开户银行到人民银行实时清算中心交换后，税款才能划到国库，全过程大约需一周的时间。建成财、税、库网系统后，采用倒提税款方式，即取清开户银行到人民银行交换入库这一环节，可以做到实时申报，实时入库…     

地方税收征管审计的重点

税收征管审计是指国家审计机关依照国家法律、行政法规，对税务部门组织税收的真实性、合法性、合规性进行的审计监督。税收征管审计可以促使税收征收机关和纳税人依法征纳税款，切实保障税收收入及时足额完整入库，增强政府宏观调控能力。笔者结合工作实践，就地方税收征管审计的重点谈谈粗浅认识。     

巧用计算机辅助税收审计

马鞍山市地税局计会科是直接负责与金库核对入库税款,而不直接负责税款征收的职能科室,该科利用一套统计软件,统计每天的入库税票金额,并与国库核对,以检查是否一致,同时备份当天的税票,并将2000年每天备份的税票库合并成一个全年库,同时按照编码规则进行分类汇总.     

税务稽查机构及稽查人员的考核机制设计

税务稽查是国家赋予税务机关的一项税收执法权力,是保证税款征收的重要手段,具有严明税收法纪,保证税款征收,强化税收监督和维护税收秩序的作用.然而当前税务稽查工作中存在着过分注重税收收入,管理成本过高、效率低下以及稽查选案准确性低、浪费稽查力量等问题.     

协税税款流失现象透视

跨越税收征收区域进行入库,使税款所属级次和范围得以改变,是谓协税,争夺这部分税款形成的支出称之谓协税成本.协税成本主要是协税奖励,也包含少许招待费、燃油费、差旅费、住宿费等费用.一般地区协税成本通常为30-60%,在少数税源匮乏的地区高达70-80%,即在入库税款中,只有20-30%的税款得以正常使用.协税现象的存在,造成国家税款的大量流失,更为严重的情况在于,它腐蚀了大批党政干部.