企业并购中的税收问题研究

本文首先对企业并购进行了简要介绍,然后重点从所得税、流转税以及税制格局等角度对企业并购中的税收问题进行了分析,之后对完善我国企业并购中税收制度策略进行了深入分析.     

企业并购中的税收筹划研究

在新时期环境下,经济竞争十分激烈,各行各业都面临着巨大的经营考验,同时在市场经济条件下,发生在企业间的并购也是越来越普遍,而在企业并购中成本问题为重点考虑内容。企业要在并购活动过程中对涉税的部分实施税收筹划,控制企业并购风险,提高企业整体的利益,下面,本文就针对企业并购中的税收筹划进行研究,希望对企业并购提供一定的帮助。     

美国企业并购的税收制度

美国历史上发生了5次大规模的企业并购浪潮,对美国的政治经济产生了深远的影响。进入20世纪90年代后,美国的企业并购浪潮急剧扩大,并且从美国国内逐渐演变为全球范围内。企业并购不仅有其发展壮大、提高效率或者实现专业化成长的战略目标,经营环境因素的改变也进一步刺激了并购活动,如利率降低、美国股票市场价值的增加等,其中在制度方面反垄断政策的放松和税收政策的鼓励对企业并购的蓬勃发展起到了关键的作用。经过近百年的发展演变,美国逐渐形成了比较严密复杂的企业并购税收法律制度,适当控制垄断、倡导自由竞争、鼓励真实重组、打击偷漏税已经成为其指导思想。     

企业并购过程中的税收筹划

一般来讲，并购有在种类型可供选择，即横向并购、纵向并购和混合并购。不同的并购方式其税收影响不尽相同。     

企业价值与并购交易定价

企业价值是一个不断发展的概念,而企业价值理论也随之处在变化之中.在现代企业中企业价值代表了企业股权和债权价值,具有特殊的性质.并购交易定价实际上就是并购双方不同企业价值理念动态博弈的结果.中国国有企业的并购定价存在许多问题,根源在于对企业价值认识得不准确、不清晰.     

中美两国企业并购税制的比较研究

美国联邦并购税制历经90年的发展,形成了一套较为完善、合理的法律规则体系.它规制了几乎全部的公司并购所得税问题,堪称全球最为成熟和完善的企业并购税收制度.相比之下,我国现行企业并购税制不仅条文粗略,甚至缺少某些必要的制度安排,有的规定还违背了税收基本原则,已经不能适应实践的需要.为此,我们可以借鉴美国的立法经验,借以完善我国的企业并购税制.     

我国企业并购的税收筹划问题研究

随着我国市场经济的不断完善,企业之间兼并、重组、并购已成为一种常态。企业并购对于合理配置社会资源、提高企业经济效益起到一定的积极作用。然而,企业并购过程中,税收是一个绕不开的话题。规避税收风险、降低纳税成本对于每一个企业来说都显得尤为重要。本文从企业并购中税收筹划存在的问题入手,提出企业并购中税收筹划方案的优化措施。     

企业并购税收制度的完善建议研究

税收因素在企业并购活动中扮演着重要的角色,特别是税收筹划带来的节税效应更是众多公司在企业并购方案中所必须考虑的重要因素,并购税制不完善和不科学,严重制约着企业并购的健康发展。要促进我国企业并购市场的发展,就必须完善现行的并购税制.本文主要从完善资本利得税体系、社会保障税、免税并购、反避税条款等七个方面,系统的研究了我国企业并购税收制度的完善策略。     

对企业并购商誉税收问题的认识

商誉的基本特性使得对其价值难以确切计量。因此,一般只有企业并购时,才确认外购商誉。对转让商誉征增值税既不符合课税要素确定的税法原则,也与现行有关企业并购的税法规定矛盾或有失公平。对外购商誉企业所得税的处理应坚持永久保留法,对负商誉企业所得税的处理应与商誉同等对待,也采用永久保留法。     

对我国企业跨境并购重组税收政策的一些看法

目前,我国大规模的企业并购重组尤其是跨境并购重组不断发生。本文分析了当前我国有关企业跨境并购重组税收政策方面存在的问题,并借鉴国外做法,立足我国实际情况,提出进一步完善税收政策和加强税收征管的建议。     

不同投资模式下公司避税效应的非对称性研究——基于双阶差分模型的实证检验

运用双阶差分模型探究了并购与新建投资模式下公司避税效应的非对称性,并进一步从事后的视角探究该非对称性是否是影响企业投资模式选择的显著影响因素。研究发现：相比于新建投资,并购增加了收购方会计利润应税所得差异,且实质性地降低了其所得税实际有效税率,这表明不同投资模式下公司避税效应存在理论预期的非对称性。进一步研究发现,改变企业会计利润应税所得差异以及会计利润应税所得操纵程度是影响企业投资模式选择的重要因素。从事后的视角来看,企业很可能为了获取更大程度的公司避税效应而选择并购行为。     

税收代位权制度若干问题的探讨

税收代位权制度对于税务机关和税务人员来说是一项新的制度,在实践中如何掌握和运用至为关键。本文对税收代位权制度进行了初步探讨,特别是对实务中的问题提出了自己的观点。     

企业应税并购重组与免税并购重组的税收筹划比较

企业并购是企业资产重组的一种形式,是兼并与收购的简称,在国际上通常被称为Mergers&Acquisitions(M&A)。它是企业重要的资本运营方式,企业可以通过并购进行战略重组,发挥经营、管理、财务上的协同作用,使企业取得更大的竞争优势,从而实现企业的战略目标。作为企业并购策划中的重要     

个人所得税征管工作中的若干问题探讨

异地作业的建筑安装业中的个人所得税征收问题根据国家税务总局《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的规定,在异地从事建筑安装业工程作业的单位,应在工程作业所在地扣缴个人所得税。从事建筑安装业的单位和个人应设置会计账簿,健全财务制度,准确完整地进行财务核算。对未设立会计账簿,或者不能准确、完整地进行会计核算的单位和个人,主管税务机关可根据其工程规模、工程承包合同(协议)价款和工程进度等情况,核定其应纳所得额或应纳税额。具体核定办法由县以上(含县级)税务机关制定。但在具体执行过程中存在着异地作业建筑安装企业核…     

浅析并购估值的企业价值类型

近年随着商业并购的增加,对于企业价值的关注和争论也越来越多,笔者经对诸多观点加以分析后,认为并购企业价值评估中首先要分析判断估值的价值类型。并认为并购评估不同价值类型的价值内涵和假设前提有很大的区别,而被并购企业的投资价值与市场价值的巨大差异是并购的驱动因素。     

当前大企业税收管理亟待研究和解决的几个问题

我国大企业税收管理工作已经进入了实践阶段,但与之相关的一系列理论和实际问题仍有待研究和解决。本文从大企业的定义、标准、大企业税收管理机构职能的配置、大企业税收管理的业务创新等几个方面进行了论述,就当前有关大企业税收管理的重大问题提出了建议。     

我国公司并购税制存在的问题和完善对策

我国应建立健全资本利得税体系,其重点在于完善个人投资涉及的资本利得税。在进行公司并购税务会计处理时,应税并购原则上应采用购买法进行会计处理,免税并购原则上应采用权益合并法进行会计处理,免税并购必需符合所有者权益持续性标准和经营持续性标准。针对并购涉及的关联交易,必须强调正当合理目的原则。     

对我国赋税合法性的思考

赋税的合法性是赋税得以在一国存在的根本原因,但在我国现行宪法中并无相关规定,这使得我国的赋税面临合法性的危机,我们有必要借鉴发达市场经济国家之经验,完善我国宪法中的涉税条款的规定,以树立我国赋税的合法性地位。     

企业并购过程中的税收筹划

自上个世纪80年代中期以来，特别是进入90年代后，随着全球经济一体化趋势的日益明朗化，世界各国企业并购(Merger & Acquisition)的浪潮一浪高过一浪。作为迅速扩大市场份额、形成规模效应、节约经营成本、优化资本构成的一个有效手段，并购日益受到跨国公司的青睐。应当注意的是，……