金融企业审计工作的问题及对策研究

近几年国家的宏观经济形势带动了金融企业的繁荣，尤其是地方的金融企业发展极为迅速。但和众多的国字号企业一样，地方的金融企业存在许多先天性的不足，表现在管理模式落后和监管缺位，特别是审计问题亟待解决。     

财政部门加强地方金融企业财务监管的思考

地方金融企业发展中存在的问题:一是发展不够;二是包袱沉重;三是竞争乏力;四是监管不足.财政部门参与地方金融企业的财务监管,必须处理好几个关系:一是处理好与其他地方金融企业监管主体的关系.二是处理好与政府的关系.三是处理好与投资者的关系.     

应做好地方金融企业的经营管理工作

改革开放以来，随着金融改革的不断深入，地方金融企业发展迅速，为促进地方经济发展发押了重要作用，但是，由于长期以来地方金融企业管理体制不顺等诸多原因，使之在经营管理上存在不少问题，笔根据近几年金融监管的体会就解决地方金融企业经营管理中存在的问题提出如下建议。     

地方审计机关开展金融审计的要点

现阶段国有各大商业银行、保险公司和证券公司等的审计权在审计署,各地审计局无权自行安排审计计划;地方金融机构的数量也不多,地方金融审计有逐渐萎缩的态势。本文对现阶段地方审计机关如何开展金融审计提出了几点想法。     

我国金融企业建立战略审计制度的现实依据与构架

战略审计是内部审计的重要发展方向之一．是完善公司治理机制的新型管理方法。本文从金融企业管理活动特点出发，分析了在我国金融企业中建立战略审计制度的必要性，并对如何在我国金融企业中建立战略审计制度提出了具体建议。     

防范信贷风险的有效手段—审计对账

信用风险是金融企业面临的重要风险之一,有效地防范信用风险是企业的健康稳健运行的重要标志.在目前宏观经济形势下行的趋势下,多家金融企业的不良贷款大额反弹,不仅影响了企业的经营利润、拨备水平和资本充足率,也使金融企业在公众的整体形象大打折扣,影响了社会公众对金融企业的信心.如何防范金融企业的信用风险,除贷前审慎准入外,笔者从审计核对的角度分析,通过审计对账发现贷款出现不良的征兆,并做好尽早防范,提前处置.     

新形势下金融企业内部审计存在的问题及优化途径

随着我国经济的持续发展,企业对内部审计职能的认识逐渐提高。内部审计被认为是金融企业经营过程中重要的工具之一,在财务监督管理过程中发挥着不可替代的作用。然而我国金融企业内部审计仍存在部分问题亟待解决。文章首先介绍了企业内部审计工作的内涵与意义,其次就我国金融企业内部审计的现状展开详细研究,指出我国金融企业内部审计存在缺乏独立性与权威性、内部审计团队水平有限、审计方法落后、审计意识不足及审计制度不完善等问题。最后提出促进金融企业内部审计工作进一步开展的对策建议,即保障内部审计独立性和权威性、提高人员素质、采用信息化技术、完善内部审计制度和评价体系、提高内部审计技术水平、加强人力资源管理等。     

内部审计在金融企业风险管理中的作用

通过对现代内部审计在金融企业风险管理中的作用的阐述,以明确内部审计在我国金融企业风险管理中的地位和发展方向。再结合我国金融企业内部审计所出现的问题,提出相应的改进意见。     

资讯

会计财政部加强地方金融企业财务监管财政部日前印发了《地方金融企业财务监督管理办法》,要求各级财政部门加强对地方金融企业的财务监督管理,规范地方金融企业的财务行为。《办法》对地方金融企业固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重进     

提高金融企业审计独立性和审计质量

<正>为金融企业提供审计服务的会计师事务所,需要积极承担专业责任,以高质量的审计专业服务推动金融企业的稳健持续经营和金融体系的稳定健康发展2020年2月,财政部颁布的《国有金融企业选聘会计师事务所管理办法》(下称《办法》),全面优化了国有金融企业选聘和管理会计师事务所的相关制度安排。这份政策文件有助于提高金融企业审计独立性和审计质量,维护国有金融资本出资人和会计师事务所的合法权益,并促进注册会计师     

发挥金融审计维护国家金融安全的建设性作用

维护国家金融安全是金融审计的第一要务,也是新形势下对金融审计的新要求.为此,金融审计要密切把握金融全球化、自由化、综合化的大趋势,在深入分析金融安全形势的基础上,切实防范国际游资对我国金融安全的冲击,防范对外开放、金融全球化、金融自由化、金融创新及金融业混业经营的风险,防止宏观经济波动(经济周期)和地方金融隐患对金融安全的冲击,改进项目组织,加强宏观分析,完善技术方法,切实发挥金融审计维护国家金融安全的建设性作用.     

企业金融化、内部控制与审计定价

以2007-2018年我国A股非金融类上市公司为研究对象,探讨并实证检验企业金融化、内部控制与审计定价之间的关系.研究表明:企业金融化与审计定价正相关,内部控制在企业金融化与审计定价之间的正相关关系中发挥负向的调节作用;企业金融化主要是通过影响审计业务复杂度进而影响审计定价;企业金融化对审计定价的正向影响在企业规模越大、受融资约束越高、内部控制缺陷越严重的企业更显著.     

科学处理地方政府行为与地方金融发展的关系

地方政府行为与地方金融发展关系贯穿着经济与金融的关系,实质是一种互动,关键是根据本地经济发展水平来处理二者关系。作为经济欠发达地区的甘肃陇南市,在经济逐步走向市场化的初级阶段,地方金融也处于起步时期,它必须依赖地方经济发展,和地方政府的经济行为同步、同向才能得到发展,而当其发展到具有金融市场主宰份额时,就应该谋求真正的独立经营权,建立现代金融企业,科学地促进地方经济持续发展。     

内部审计在金融企业风险管理中的作用

通过对现代内部审计在金融企业风险管理中的作用的阐述,以明确内部审计在我国金融企业风险管理中的地位和发展方向。再结合我国金融企业内部审计所出现的问题,提出相应的改进意见。     

金融企业行长经济责任审计的新思路

金融企业行长 (包括部门经理、办事处主任、营业部主任等 )经济责任审计是指对金融企业一级法人代表和各经营行长经济责任的履行所进行的监督、鉴证和评价活动。目前 ,我国金融企业行长经济责任审计还没有建立起对行长权力的制约机制 ,具体表现在 :监督制约机制不完备 ,特别是央行的监管部门对金融机构管理人员的监管仍停留在任职资格的审核上 ,而忽视了对行长任职期间经营行为和经营业绩的考核与监督。离任审计也往往是先离后审 ,使审计成了“马后炮”。任期审计基本没有开展。而金融机构的内部审计只注重离任行长任期经营的合法合规性、任…     

小微企业金融创新探讨

小微企业融资难是现实的问题.国家和各个地方在解决融资难的问题上加大了力度,有些地方取得了很好的效果.然而,解决融资难要实行金融创新.我们建议小微企业的金融创新应该从建立国家小微企业政策银行、鼓励各类银行创新金融产品、建立网络化的融资渠道平台、建立和发展小微企业风险投资资金和政府出台配套措施几个方面进行.     

抵押质押贷款审计浅析

抵押、质押贷款是金融企业资产的重要组成部分,也是金融企业审计的重要内容。要实现金融审计目标,就必须对抵押、质押贷款的真实性、合法性和效益进行审计评价。现结合单县农村信用社审计的实践,对抵押、质押贷款审计的方法和应关注的问题分析如下：     

地方政府债务、金融营商环境与实体企业融资约束

文章基于“财政金融关联”视角,利用2015至2020年省级层面的面板数据,实证检验了地方政府债务、金融营商环境与实体企业融资约束三者间的作用效果。研究结果表明：地方政府债务与企业融资约束存在正向推高关系,而良好的金融营商环境对实体企业融资约束存在负向抑制关系;异质性检验显示,地方政府债务对民营实体企业、中西部实体企业融资约束的推高作用更强;交互效应结果显示,金融营商环境的优化能有效缓解地方政府债务对实体企业融资约束的推高作用。因此,提出改善地区金融营商环境、对差异化企业性质实施优惠帮扶政策以及严控地方政府隐性债务增量是缓解实体企业融资困境,促进地区经济平稳发展的重要措施。     

国家税务总局明确环保专用设备等投资抵免所得税问题

财政部日前印发了《地方金融企业财务监督管理办法》,要求各级财政部门加强对地方金融企业的财务监督管理,规范地方金融企业的财务行为。《办法》对地方金融企业固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重进行规定,其中,不     

银行业竞争是否助推企业金融化?

本文利用2003-2019年沪深A股上市公司和银行分支机构数据,实证考察银行业竞争对实体企业金融化的影响。研究发现:银行业竞争显著提高企业金融化程度,从企业投资效率和未来主营业绩等方面验证了企业出于“逐利动机”持有金融资产;在作用机制上,企业信息透明度的提高、地方银行多样性和股权融资均会有效缓解银行业竞争对企业金融化的助推作用;银行业竞争通过降低企业经营风险来助推企业的逐利性金融化行为;外来城商行跨省设立分支机构会显著提高本地企业金融化程度。