对企业纳税筹划成本的思考

纳税筹划越来越成为我国财务会计理论界与实务界的一个热点,因为它能够为企业带来一定的纳税筹划收益。同时,因为实施纳税筹划方案也会带来相应的纳税筹划成本,如组织协调成本、交易成本、隐性成本、机会成本、违规成本以及因为纳税筹划方案失败而带来的前期投入的损失等。纳税筹划成本的存在一定程度上抵消了纳税筹划收益,甚至得不偿失,但目前在进行纳税筹划的同时往往忽略了纳税筹划成本。本文就纳税筹划成本的概念、分类、产生的原因及控制或规避纳税筹划成本以期达到纳税筹划收益的最大化等方面进行探讨。     

从酒钢集团实践看企业集团纳税筹划

<正>从国家宏观角度讲税收筹划至少包括征收筹划与纳税筹划,国家财政部以及税务总局组织的税收筹划属于征税筹划范围,比如2008年的企业所得税改革、2013年全国范围的"营改增",都属于国家征税层面的税收筹划。从纳税人微观角度来说,税收筹划则是缴纳层面的筹划即纳税筹划,针对纳税筹划国内外学者表述也不尽相同。从企业多年的筹划实践出发,笔者认为纳税筹划就是在不违反国家规定的前提下,纳税人通过对经济活动的控制,达     

纳税筹划的内涵研究

纳税筹划是我国市场经济的必然产物,是纳税人纳税观念的转变,对于降低企业涉税成本,提高其经济效益具有重要意义。本文从纳税筹划的含义和特点这两方面对纳税筹划进行简单的探讨。     

也谈纳税筹划

<正>西方法制国家把纳税视为人的一生不能逃避的事情之一,由此可见纳税的重要性。而企业如何进行纳税筹划,对很多纳税人来讲却是陌生的话题,但对许多企业来说,纳税筹划又是很重要的问题。纳税筹划作为一个     

浅谈个人所得税的纳税筹划

本文从纳税筹划的角度谈个人所得税纳税筹划的具体方法。     

浅议纳税筹划在煤炭企业中的应用

文章从纳税筹划的原则、功能、方式及方法入手,引用实际案例,给出几种纳税筹划的具体做法。论证了煤炭企业应该根据自身的特点,重点进行增值税和企业所得税筹划,以达到降低纳税风险、减少纳税支出的目的。     

树立正确的纳税筹划理念

<正>纳税筹划是纳税人围绕税收负担而进行的税务筹谋或税务策划,其核心是在正确理解政府税收思想、税法制定原则、税收管理、税收征收、税收稽查的前提下尽量减少税收负担,降低涉税风险。那么,到底如何正确认识纳税筹划、对纳税人有哪些具体作用和好处、树立什么样的纳税筹划理念才能保证筹划效果、在纳税筹划中应该注意哪些问题呢?     

煤炭企业如何进行企业所得税纳税筹划

新《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》颁布实施以来,企业所得税纳税筹划又成了企业关注的一个重要研究课题。文章在对企业所得税法分析和研究的基础上,阐述了煤炭企业进行所得税纳税筹划的基本思路与方法,并提出了纳税筹划工作中应注意的相关问题,以期能对煤炭企业纳税筹划者提供一些借鉴和参考。     

降低税率法在不同税种纳税筹划中的运用

纳税筹划的方法总的来说可以分为四种:一是降低税基,二是降低税率,三是增加可抵扣税额,四是推迟纳税时间。其中降低税率法是一种重要的纳税筹划方法。本文通过5个案例来阐述降低税率法在不同税种纳税筹划中的运用,帮助企业降低纳税负担,取得节税收益。     

浅析纳税筹划在实际工作中的运用

纳税筹划是指在税收法律法规以及国家政策的框架内,通过对筹资、经营、投资等活动进行合理的事前筹划和安排，取得“节税”效果，最终实现企业利益最大化和企业价值最大化的一种活动。纳税筹划与所选的会计处理方法有密切联系，纳税筹划的途径有多种,如缩小税基、采用低税率、延期纳税、利用税收优惠政策等。一个单位的纳税筹划要结合单位自身的发展阶段，采用相应的会计处理方法才能达到节税的好处，现就单位在生产经营中如何进行纳税筹划谈谈笔者的一些认识。     

江苏企事业职工报酬需求调查分析

由于薪酬在吸引、保持和激励员工等方面有极其重要的作用,所以薪酬管理也成为企业人力资源管理的重要内容之一。好的薪酬管理模式能够为企业吸引源源不断的人才,并且提高员工工作的积极性和创造力,使企业保持源源不断的活力。因此,企事业单位的管理人员必须充分认识到薪酬管理对企业发展的重要影响,进行有效的薪酬管理模式设计,以推动企业目标的实现。从性别和文化程度两方面的不同进行了分析。     

关于强化我国个人所得税收入分配功能的探析

通过对我国现行个人所得税收入分配功能的分析和定位可看出,我国目前贫富差距惊人,城乡收入差距悬殊．从基尼系数分析显示,我国已经步入了国际警戒线,造成这种情况的原因是我国个人所得税不能充分执行其调节收入分配的功能。通过对税收制度方面和税收征收管理方面缺失的研究,显示我国个人所得税收入调节功能存在着严重的缺陷,影响其功能发挥的原因有个人所得税没有体现税负公平的基本原则、个人收入所占的比重较低、调控客体不完全到位等。针对这些影响因素,文章提出了强化我国个人所得税收入分配功能的改革思路．主要是对个人所得税制课税模式、功能定位、税收扣除方式等方面的调整。     

供电企业多种用工方式并存的弊端和改进对策

供电企业现存多种用工方式,并行运作于供电主业、多经产业和农电部门,包括全民所有制工、大集体工、小集体工、农电工和临时工。各种用工方式的差异造成人力资源管理机制僵化,不公平现象滋生,突出体现在薪酬福利、员工晋升与流动机会等方面。用工方式的改进需要上级主管部门出台相应的政策加以指导和规范,本文仅从改进的前期准备、具体实施方案和配套实施机制三方面初步探讨可能的解决手段。     

国有煤炭企业薪酬与员工满意度关系研究

在对薪酬管理及员工满意度相关理论和内涵进行研究的基础上,通过调查问卷和深度访谈的形式对国有煤炭企业薪酬与员工满意度的关系进行了分析研究。研究结果表明,构建基于员工满意度的薪酬体系,对改善员工满意度具有重要的现实意义。     

我国个人所得税制度研究：非和谐性及其风险

我国现存个人所得税制，对收入的调节作用十分有限，在较长的时期不仅不能缩小反而扩大了收入分配的差距。人们对税负公平性评价较低，逃税问题广泛存在，处于非和谐状态，从而使其运行成本和运行风险增大。从当前的制度背景出发，个人所得税制的和谐演进主要应该从税负和谐、征管和谐和改革过程本身的和谐入手，力争以较低的变迁成本形成一个税制风险逐渐降低的个人所得税制度。     

资本结构和所得税税负关系实证研究

资本结构在企业的经营发展中非常重要，研究上市公司资本结构与所得税税负的关系有着重大的现实意义。本文分别采用区间分析和回归分析，对资本结构与所得税税负的关系进行实证研究．说明资产负债率在60％-80％的区间．不仅是激进经营负债区间，也是实际税负最高的区间；上市公司资产负债率、流动比率与所得税税负存在正相关关系，长期比率与所得税税负的关系没能通过检验。进而，本文对资本结构和所得税税负关系现实情况的形成原因从某些方面进行了进一步分析。     

税收优惠对节能环保上市公司研发投入影响的实证研究

伴随我国经济的快速发展,面临的资源与环境问题日益突出,激励节能环保企业增加研发投入进行技术创新具有重要意义。论文以深沪两市118家节能环保A股上市公司2011～2015年的数据作为研究样本,以研发投入作为被解释变量,以税负总额、所得税税负和流转税税负作为解释变量,结合节能环保产业自身特点,运用多元回归模型分析了税收优惠对节能环保上市公司研发投入的影响。实证结果表明：税收优惠政策对节能环保上市公司技术创新产生了正面影响,所得税优惠政策比流转税优惠政策对研发投入的影响更显著。建议从继续完善所得税税收优惠、逐步加大流转税优惠力度、建立健全配套措施等方面完善激励节能环保企业增加研发投入的税收优惠政策。     

固定资产处理在会计和税法上的异同

由于固定资产是企业生存、发展的基础,它的计价与核算对会计利润、所得税的影响相当大.会计利润根据《企业会计制度》的规定对固定资产进行折旧计提,在计算企业应交所得税时,则根据《企业所得税前扣除办法》的规定进行核算.所以为了更好地了解有必要对财务会计和所得税会计在固定资产处理方面比较异同.     

COMPOSITE CORPORATE INCOME TAX

The federal, state, and local income tax rates can be combined into a single composite income tax rate. Such a composite tax rate significantly simplifies the consideration of income taxes in economic analyses. The composite tax rate can vary by as much as 6 percent from one state to another. Thus, managers should carefully consider the state and local income tax laws in their economic studies.     

碳税的社会福利效应分析

碳税是减少碳排放的一种重要手段。碳税开征与否的一个主要争论在于：征收碳税是否会加大收入差距。在制定碳税政策时,需要考虑碳税实施后对收入分配产生负面影响的可能性,权衡公平目标与二氧化碳减排效果,在体现社会公平的前提下实现节能减排的目的。