我国上市银行内部控制信息披露的国际借鉴与路径选择

上市商业银行内部控制信息披露是公开信息披露的核心和防范金融风险的第一道防线。近年来，美国上市银行的内部控制信息披露制度发生了巨大的变革，主要表现在内部控制信息披露由自愿向强制转变、进一步规范了内部控制信息披露的内容与格式、内部控制信息披露须经验证并由首席执行官和首席财务官宣誓保证及萨班斯法案的影响等。本文通过相关研究发现我国存在内部控制信息披露不规范、披露不充分及对内部控制信息披露的认识和理解不一致等问题。因此，建议我国应通过整章建制、以市场为主导及更新观念来分阶段、分步骤推进我国上市银行的内部控制信息披露制度。     

上市商业银行内部控制信息披露问题研究

近年来,我国的内部控制信息披露逐渐步入正轨,但银行业作为我国金融市场的核心与经济发展的关键,内控案件仍然频发。本文围绕上市商业银行展开研究,分析内控信息披露中存在的问题并探究其原因。最后,提出相应的对策以提高内控信息披露的质量,为加强银行管理提供指导作用。     

公司治理结构与商业银行内部控制

本文将公司治理结构纳入商业银行内部控制体系，首先阐释了公司治理结构是内部控制体系的重要制度环境；其次明确提出了当前我国商业银行内部控制弱化的根源在于公司治理结构的虚置；最后提出了以完善公司治理结构为切入点、重塑商业银行内部控制体系的具体对策。     

国有商业银行股改上市与公司治理

根据目前的政策趋势和股市的承受能力,国有银行上市后,国家的绝对控股地位不会变。即使引进国外战略投资者和机构投资者,因为国有银行的盘子太大,要从绝对控股变成相对控制短时期内也不可能实现。因此,尽管上市后股权结构将趋于多元化和分散化,但国有股的控股地位依然不变,国有股产权虚置问题仍会存在,对于上市国有银行的管理还会保留明显的行政干预色彩,同其他国有上市公司相比,也会有内部人控制问题、管理层的选择和约束问题、激励机制的问题,只不过比上市前可能程度会低一些而已。因此上市后对产权明晰股权结构合理化的影响只能对改善银行治理结构起一定的作用,     

上市商业银行内部控制信息披露质量的评估研究

文章以2008年财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会颁发的《企业内部控制基本规范》和2010年的内部控制评价指引为依据,结合金融监管对银行信息披露质量的要求,设计了内部控制信息披露质量的评价指标体系,构建了内部控制信息披露质量指数(ICIDQI),对2011年上市商业银行内部控制评价报告的信息披露质量进行了评估检验,发现信息披露质量差别大,呈现出制度变迁的特征。     

对上市银行内部控制信息披露的思考

随着安然、世通、施乐等公司会计丑闻的相继曝光,引起了对上市公司内部控制制度缺陷的关注。上市银行作为高风险的上市公司,是通过承担风险来获得收益、推进储蓄向投资转移的。银行承担的风险状况,以及内部对于风险的识别、衡量、监控等程序的完整性和充足性直接影响     

我国上市商业银行内部控制信息披露研究——以2011年年报为主要分析对象

文章以我国16家上市商业银行2011年年报为研究对象,对其内部控制信息披露现状进行描述性分析。研究发现,我国上市商业银行内部控制信息披露的披露位置不够统一化,披露内容过于形式化,披露依据多重化等,基于此我国应尽快统一内部控制信息披露及评价标准的内容与格式,强化政府监管部门的监管力度以及增加内部控制中的风险评估披露。     

我国上市银行内部控制信息披露的国际借鉴与路径选择

上市商业银行内部控制信息披露是公开信息披露的核心和防范金融风险的第一道防线。近年来,美国上市银行的内部控制信息披露制度发生了巨大的变革,主要表现在内部控制信息披露由自愿向强制转变、进一步规范了内部控制信息披露的内容与格式、内部控制信息披露须经验证并由首席执行官和首席财务官宣誓保证及萨班斯法案的影响等。本文通过相关研究发现我国存在内部控制信息披露不规范、披露不充分及对内部控制信息披露的认识和理解不一致等问题。因此,建议我国应通过整章建制、以市场为主导及更新观念来分阶段、分步骤推进我国上市银行的内部控制信息披露制度。     

上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于招商银行的案例分析

上市银行掌握着国家的金融命脉,承担着一国金融安全与稳定的重任,因此对上市银行内控信息的披露现状,尤其是对内控的实质性漏洞进行研究,具有重要的理论及现实意义.本文以招商银行为例,分析了我国上市银行内部控制中的实质性漏洞信息的披露现状,并在整理分析的基础上,提出了关于提高和改善实质性漏洞信息披露质量的建议     

上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于民生银行的案例分析

由于现有政策指引和理论研究中"实质性漏洞"概念的缺失,使得我国上市银行实质性漏洞信息披露极其匮乏。本文以民生银行为例,分析了我国上市银行内部控制中的实质性漏洞信息披露现状,发现年报中各部分披露的内部控制信息含量差异较大并且存在特定年度突然增多或减少的现象,内部控制自我评价报告和内部控制审核报告缺乏统一的评价审核依据,内部控制中的实质性漏洞倾向于同职责划分的缺失和不恰当的授权、培训的缺乏、不适当的对账有关,最常见的账户特定式实质性漏洞主要与风险资产的管理不当有关。本文建议通过建立完善的实质性漏洞信息披露机制、进一步明确实质性漏洞信息披露相关主体的职责、加强内部控制实质性漏洞信息披露的监管等措施,提高和改善实质性漏洞信息披露的质量。     

上市商业银行内部控制信息披露研究

内部控制信息披露是上市商业银行公开披露信息的重要内容之一,它在防范上市商业银行面临的金融风险方面有着突出作用。本文笔者主要首先熟悉我国目前关于上市商业银行在内控信息披露中的相关规定,分析上市商业银行内控信息披露的现状,找出其中存在的不足之处,并且针对这些不足,提出改善建议。     

基于内部审计的内部控制监督研究

首先探讨了内部审计和内部控制监督的关系,指出内部审计是内控监督的重要组成部分,然后提出了健全内部审计的制度、建立有效的激励制度和加强内控信息披露来实现企业的内部控制的策略。     

基于战略导向的商业银行公司治理与内部控制关系研究

商业银行的内部控制与公司治理制度安排共同源于组织实践的发展需求,源于巴塞尔银行监管委会？国际组织以及各国银行监管部门的制度供给,二者都凸显了为银行稳健经营、持续发展提供“合理保证”的设计初衷,体现了其思罂上的同源性。本文运用制度变迁理论分析商业银行内部控制与公司治理的演进历程;进而基于组织战略决策与执行的逻辑探讨商业银行内部控制与公司治理的制度契合;最后,在公司治理的制度安排下,讨论完善商业银行内部控制体系建设的政策建议。     

我国上市银行公司治理与内部控制关系的实证研究

商业银行良好的公司治理对于我国金融系统的稳定具有十分重大的作用。本文选取2010-2012年我国16家上市银行的数据对银行公司治理机制与内部控制的关系进行了实证研究。结果发现,内部控制绩效与独立董事比例、董事会专门委员会数量和第二到第五大股东的持股比例之间呈负相关,并且都是显著的。而董事会规模、监事会规模、外部监事比例和第一大股东的持股比例并没有对银行内部控制产生显著影响。此外,大股东的国有性质有利于银行的风险控制。     

基于成本收益视角——内部控制治理效率的研究

内部控制治理效率与成本收益之间有着复杂的关系.本文基于成本收益的视角对内部控制治理效率进行了研究,通过内部控制与公司治理的关系阐述了内部控制的意义,根据函数推演论证了内部控制治理效率与边际成本、边际效益之间的关系,并就如何建构合理有效的内部控制制度进行了深入思考.     

上市银行内部控制信息披露状况分析——以2001-2006年度报告为研究对象

本文对上市银行2001-2006年度财务报告中所披露的内部控制信息进行了分析,发现其信息披露中存在诸多问题,提出从完善上市银行内部控制信息披露的外部边界入手,包括规范上市银行内部控制信息披露的格式和内容以及要求在年报中披露财务报告内部控制评价报告等建议,以提高和完善其内部控制信息披露质量。